CCRA-2019-企业财务分析-练习题共23文档

1、（万元）资产负债表项目 20112008年12月31日流动资产：货币资金年6月30日2010年12月31日2009 年12月31日69,216.1884,658.67107,078.758,079.63应收账款17,862.19预付款项2,566.74应收利息应收股利其他应收款878.64存货23,192.62其他流动资产25,004.2345,768.4219,522.6517,050.4110,632.4510,168.64174.1094.5168.932,613.501,959.99937.5126,165.5922,627.7428,196.17420.92419.65流动资产合计

2、140,644.94166,161.44165,972.65第8页52,579.81非流动资产：长期应收款1,105.17952.67604.23长期股权投资 27,663.9018,368.65465.161,472.23固定资产10,246.256,867.353,071.58696.89无形资产2,250.00-商誉 7,719.497,719.49-长期待摊费用521.85659.32709.19539.24递延所得税资产775.841,453.55231.13222.07非流动资产合计50,282.5136,021.035,081.282,930.42资产合计190,927.4520

3、2,182.47171,053.9355,510.23流动负债：短期借款-500.0016,500.00应付账款15,905.4125,373.119,267.126,335.91预收款项11,181.388,157.979,743.794,872.85应付职工薪酬674.15252.38182.1872.46应交税费1,926.464,142.572,387.761,220.39应付利息- -1.1444.51其他应付款4,502.837,231.89581.59358.95其他流动负债1,303.91流动负债合计 34,190.2245,157.9322,663.5830,708.99非流

4、动负债：非流动负债合计-负债合计 3,4190.2245,157.9322,663.5830,708.99所有者权益：实收资本（股本）60,480.0033,600.0016,800.0012,600.00资本公积71,032.09 97,912.09117,463.876,840.00盈余公积3,179.553,179.551,260.81990.67未分配利润20,162.39 20,517.4912,555.694,370.57归属于母公司所有者权益合计154,854.04155,209.13148,080.3724,801.24少数股东权益1,883.191,815.41309.98所

5、有者权益合计156,737.23157,024.54148,390.3524,801.24负债和所有者权益合计190,927.45202,182.47171,053.9355,510.23损益表2011年 1-6 月 2010年 2009 年2008 年、营业收入 33,066.32 107,171.40 60,413.77 40,934.68第 19 页其中：营业收入40,934.68 二、营业总成本32,216.25 其中：营业成本18,938.31营业税金及附加33,066.3226,142.2614,908.851,282.95107,171.4089,021.3756,554.193

6、,353.5860,413.7749,982.8632,470.832,641.19 1,505.38销售费用 6,917.36 23,203.268,832.20 6,313.62管理费用3,591.175,826.673,653.19 2,559.12财务费用-792.54-1,226.001,045.69 900.54资产减值损失 234.48 1,309.67 1,339.74 1,999.28投资收益 511.25 103.49-271.71 -129.77其中：对联营企业和 合营企业的投资收益511.25103.49-271.71 -129.77三、营业利润 7,435.308,5

7、88.66加：营业外收入 1,322.59416.43减：营业外支出 485.67611.33 其中：非流动资产处置损失12.674.41四、利润总额 8,272.228,393.76减：所得税费用 1,839.541,587.30五、净利润 6,432.686,806.45 归属于母公司所有者的净利润6,364.918,455.26 6,806.45 少数股东损益-57.70 -18,253.53 10,159.201,453.79 1,546.84673.31 165.7010.53 0.5519,034.01 11,540.344,033.04 3,142.7815,000.97 8,3

8、97.5614,920.5467.7880.43现金流表项目 2011年1-6 月 2010 年 2009 年2008 年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金60,051.69 94,894.74 65,190.5939,365.26收到的税费返还 - 1,023.27 -收到的其他与经营有关的现金2,964.83经营活动现金流入小计3,355.434,750.992,575.9563,407.12100,669.0067,766.5442,330.09购买商品、接受劳务支付的现金34,778.80 53,083.35 43,931.5731,902.99支付给职工以及为

9、职工支付的现金3,519.37 5,743.69 4,089.142,568.56支付的各项税费 5,396.73 8,707.22 4,794.76 2,914.62支付的其他与经营活动有关的现金10,636.6323,999.209,737.0111,056.21经营活动现金流出小计 54,331.5391,533.4662,552.4848,442.37经营活动产生的现金流量净额9,075.599,135.545,214.05-6,112.28二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 - -取得投资收益收到的现金 -处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0.074.62

10、0.200.36处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -收到其他与投资活动有关的现金 -投资活动现金流入小计 0.07 4.62 0.200.36 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金7,502.44 4,373.19 844.20917.35投资支付的现金 10,959.00 15,595.00 -3,470.00 取得子公司及其其他营业单位支付 的现金净额- 3,331.23 1,794.192,638.39投资活动现金流出小计 18,461.45 23,299.42 4,387.35投资活动产生的现金流量净额-18,461.38 -23,294.81 -2,638.1

11、9-4,386.99200.00 116,234.9223,000.00三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 -7,776.00取得借款收到的现金 - 16,500.00 收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 - 200.00 139,234.92 24,276.00偿还债务支付的现金 - 500.00 39,000.005,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付 的现金6,056.71 5,040.41 2,537.284,949.86其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - -支付其他与筹资活动有关的现金2,920.40 1,274.38260.79筹资

12、活动现金流出小计 6,056.71 8,460.8142,811.66 10,210.65筹资活动产生的现金流量净额-6,056.71 -8,260.81 96,423.2614,065.35四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额-15,442.50 -22,420.0898,999.12 3,566.08 加：期初现金及现金等价物余额84,658.67 107,078.758,079.63 4,513.55 六：期末现金及现金等价物余额69,216.18 84,658.67 107,078.758,079.63基于以上某传媒公司 3 年一期的财务报表，思考下面问题

13、 ;1、企业资产负债表的作用如何？2、企业货币资金的构成，分析货币资金的质量时应考虑的因素。3、应收账款的质量分析需考虑哪几个方面，例举3 点。4、存货的质量分析5、如何对长期股权投资的质量进行分析？6、如何对固定资产的质量进行分析？7、无形资产对信贷分析的作用如何？8、大股东对上市公司的资金占用，在上市公司的资产负债表上如何反 映？9、其他应收款和其他应付款对企业经营的影响如何？10、怎样看待应付账款的规模变化？12、11、利润表主要有哪几部分构成，信贷分析重点关注的是哪几部分？ 企业收入确认与计量的原则有哪些？13、资产减值损失对企业利润的影响？是否可以操纵利润？14、试对该企业流动性及其

14、趋势进行分析，并考虑流动性分析时应注意的 问题15、比较 2009 年和 2010 年的应收账款周转率，存货周转率和应付账款周 转率。16、比较分析 2009 年与 2010 年该企业的现金周转期。17、比较分析 2009 年与 2010 年该企业的盈利性18、比较分析 2009 年与 2010 年该企业的长期偿债能力19、试用直接法验算 2009 年的经营现金流。20、分析 2010 年影响经营现金流变化的关键因素。21、分析该企业的财务结构和资产结构的匹配性。22、分析该企业最可能的借款原因23、如何安排该企业的贷款结构？24，基于以上的财务报表分析，你是否会向该企业提供贷款？选择题：1、

15、下面那些科目通常会作为附注包括在财务报表中？I.表外融资II.租赁信息III.或有负债IV.如何评估资产价值a.仅 I 和 IIb.仅 I 、 II 和 IIIc.仅 I 、II 和 IVd.仅 I 、II 、 III 和 IV2、如果某公司提前确认收入，以下哪项恰当地描述了应收账款、存货和留存收益的情况？应收账款存货留存收益a.高估高估高估b.高估低估高估c.低估低估高估d.低估低估低估3、管理层可以采用下列哪种手段来操纵收益？a. 对费用进行资本化处理b. 将利好消息归为经常性收益，而将坏消息归为非经常性项目。c. 在经营业绩较差的期间，采用巨额冲销的会计处理方法。d. 以上都对4， 资产

16、的减少最不可能和下面哪一个科目的变化相一致？a. 负债减少b. 费用的增加c. 收入的减少d. 实收资本的增加5、某公司通过发行股票筹集了 1 亿元人民币，下面那些财务报表会反映 这一交易活动？a. 利润表和现金流表b. 资产负债表和利润表c. 所有者权益变动表和利润表d. 资产负债表，现金流表和所有者权益变动表6、下面哪项最准确的描述了资产负债表的特征？a. 资产负债表上的科目主要以市值计价的b. 资产负债表上的科目的价值是实际值，而不是估计值c. 有些科目可能并没有反映在资产负债表上d. 在某些情况下，资产可能会大于所有负债与权益的总和7、某分析师正在比较同一行业中两家公司的经营状况，两家

17、公司的利润表分别如下（单位：百万）公司B$250公司A净销售额$5,000已销货成本 3,500180销售、一般和管理费用50040第 28 页利息费用450税收30016净收益 25014根据上述信息，以下哪项陈述 最有可能是正确的?a. 公司B的资产状况优于公司 A的资产状况，因为公司B没有负债。b. 公司B在控制营业费用方面优于公司Aoc. 公司A在控制营业费用方面优于公司Bod. 公司A在管理营运资本方面优于公司Bo8、某公司的流动比率高于行业的平均水平；而其速动比率低于行业平均水平，这意味着：a. 它的高流动资产低于行业的平均水平。b. 公司在存货管理方面的效率提高。c. 它的流动性

18、高于行业的平均水平d. 它无力偿还债务9、某公司的流动比率为1.5，下列哪种措施 最有可能改善该比率?a. 用现金来偿还五年期的贷款本金。b. 用现金来支付应付账款。c. 采用信用交易的方式购买存货。d. 收回部分应收账款。10、下列信息摘自某公司的财务报告。账户比率现金 $100速动比率0.6x有价证券 160存货 800应付账款周转率40.0xa.50.0x40.0x应付账款 200流动负债 800净销售额 11,000根据上述信息，该公司的应收账款周转率和存货周转率最接近:存货周转率应收账款周转率c.10.0x10.0xd.10.0x40.0x11、某分析师搜集了她所关注的某家公司的财务

19、信息如下:20112010现金 $ 50$40应收账款$ 440$400存货$280$200应付账款$ 170$160净销售额$2,000$1,900存货周转期63天60天b.50.0x10.0x2011年，该公司的现金流转周期最接近:a. 187 天。b. 183 天。c. 105 天。d. 97 天。12、增加存货周转期和应付账款偿付期对现金流转周期的影响是:存货周转期？a. 增加b. 增加c. 减少d. 减少应付账款偿付期？增加减少增加减少13、某分析师搜集到某公司的一些如下信息（单位：百万）净销售额$300流动负债$15已销货成本200长期债务120SG&/费用25普通股50利息费用5

20、资本公积100税收28留存收益315净收益$42总资产$600利润表资产负债表根据上述信息，该公司的总资产周转率和权益周转率分别为:权益周转率a.0.500.65b.0.070.65c.0.500.43d.0.070.43资产周转率14、F列是某分析师搜集到的某公司未调整的获利能力比率:20X520X420X320X2毛利润率25%23% 20% 19%营业利润率6%11%2%13%净利润率3%5% -7%7%以下哪项陈述 最有可能是正确的?a. 毛利润率的变化趋势表明该公司的成本结构正在恶化。b. 处于稳定状态的营业利润率表明该公司面临的经营风险较低。c. 处于波动状态的营业利润率表明该公司

21、面临的财务风险较高d. 处于波动状态的营业利润率表明该公司面临的经营风险较高。15、某公司刚刚启用了新设备进行生产，预计新设备投入使用后的年固定 成本为3,000,000美元，单位产品的可变成本为 0.6美元，售价为1.00 美元，下列哪个选项最接近该公司的盈亏平衡点销售额？a. 3,000,000b. 7,500,000c. 5,000,000d. 无法确定16、某公司当前的财务报表以及财务比率，如下所示：财务报表数据：选择的财务比率：总资产$227营业利润率 30%净销售额127财务杠杆2.67利息费用13资产周转率 0.56税收11股利支付率35%该公司的权益收益率（ROE）为a. 45

22、%b. 29%c. 11%d. 17%17、某分析师记录目标公司比率的变化如下:20X620X7?净利润率5.4%5.0%?权益收益率17.6%17.2%?资产收益率12.5%12.0%根据以上信息，公司增长了的指标是：财务杠杆？ 资产周转率？a. 否否b. 否是c. 是 否d. 是是18、以下哪项最好的解释了公司的长期债务对总资本比率低于行业的平均水平，而其利息保障比率低于行业平均水平：a. 长期债务支付的利息低于平均水平。b. 有较高的总现金流对长期债务比率。c. 短期债务高于平均水平。d. 有较高的流动资产对流动负债比率。19、20X9 年 12 月 31 日A公司财务方面的一些综合信息

23、如下（单位：百第 29 页万元）：净销售额 $1,325购买设备$165应收账款的增加额 87存货增加70折旧和摊销 140支付的利息35普通股的回购 140缴纳的税款63出售设备所获得的收入60 已销货成本610第 33 页数据(单位：百万元)：禾U润表科目净销售额 $4,765营业成本 2,600折旧和摊销 325出售资产损失10从关联公司获得的权益收益净收益895应付账款的减少额5520X9 年根据上述提供的财务信息，采用直接法编制现金流量表，该公司12月31日的营运现金流(operating cash flow) 为：a. $300,000,000。b. $405,000,000。c.

24、 $440,000,000。d. $545,000,000。20、以下是某汽车公司20X9年12月31日的财务报表中摘录的一些财务资产负债表相关活动购买土地$135出售资产的收入 84发行优先股 75应收账款的减少额6052应付利息的增加23宣布的股利18资本支出95债务转换为普通股权益190假设期初现金余额为652,000,000美元。根据以上信息，试采用间接法计 算截至20X9年12月31日，公司现金的期末余额。a. $1,367,000,000 。b. $1,692,000,000c. $1,842,000,000d. $2,656,000,000。21、CC公司的期初存货为$9,500

25、 ,数量为250单位，在会计年度内，该公 司共购进原材料三次，具体情况如下：购进 数量 总成本X6/3/1400$14,800X6/7/1450$14,850X6/9/1550$15,950该公司的会计年度从20X6年1月1日幵始，采用LIFO法确定已销货成本， 同时该公司每年的销售量为 1,300单位，与采用FIFO法对存货进行 计价相比，所有其他条件不变，那么存货成本对净收益和营运资本产 生的影响是：a. 净收益更低，营运资本更少；b. 净收益更高，营运资本更多；c. 净收益更高，营运资本更少；d. 净收益更低，营运资本保持不变。22、 存货核算方法选择的不同将会改变一家公司的基本财务比率，在 通货膨胀和通货紧缩的环境中，以下关于存货 FIFO法或LIFO法的表 述最恰当的是哪一项？a. 在价格上升的环