精选财务部内控审计方案

1、精选财务部内控审计方案财务部内控审计方案 为规范企业财务管理工作，推动企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司2021年审计工作计划，对财务部展开财务管理内控制度审计。为保证审计有效顺利展开，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行状况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步强化和规范财务管理，强化内部会计监督，从而提升企业会计信息质量，保护资产的安全完整，保证经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为*财务管理内部控制制度的建设和执行状况，依据工作必须要可适当延伸。 三、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理

2、、资金管理、资产管理、融资等方面的内控制度的建立及执行状况。 快乐常在 一资金管理 1. 资金管理制度建设：是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分开制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。使命分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否互相分开、制约和监督。 2. 资金预算管理：企业的资金管理是否纳进预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳进资金预算。 3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费

3、用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否执行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。 4. 资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的状况；是否存在未通过授权的机构或人员办理资金业务或快乐常在 直接接触货币资金的状况，是否存在越权审批的状况。使用电子支付的单位，操作人员是否强化对交易和

4、支付行为的审核，依据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。 5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行现金管理暂行条例，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库等状况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支收入的状况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准；资金账户是否专门设立，是否全部纳进财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的状况；是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如

5、调节不符，是否马上查明原因，及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人 复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。 6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。 快乐常在 7. 票据及印章管理状况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的使命权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其

6、授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所必须全部印章的状况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。 二成本费用管理 1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。 2. 成本费用控制检察：成本费用是否全部纳进预算管理，有无未通过审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执 行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。 3. 成本费用核算检察：成本核算是否符合国家和公司的相 关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的状况；有无成本费用挂账的状况；有无通过往来账核算收入和成本费用。 三资产管理 快乐常在 1 固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设置台账或卡片，固定资产的取得是否纳进预算管理，车 辆购置是否经过上级审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；报废资产的处置程序是否符合制度规定；资产处置收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。 2. 债权资产管理：是否展开账龄分析，定期催促相关部门 进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因，