试论如何加强建筑施工企业的资金管理与控制

1、试论如何加强建筑施工企业的资金管理与控制 中图分类号：f276 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-02 摘 要 随着我国建筑事业的快速发展，大型施工企业管理制度不断地进行改进和完善，经营管理理念发生了重大的转变，企业的财务管理由简单走向深层次的管理体系。本文阐述了建筑施工企业的资金管理雨控制，对目前施工企业资金管理所存在的一些问题进行分析，并结合这些问题提出如何加强建筑施工企业资金管理与控制以达到预期的经济成效。 关键词 建筑施工企业 资金管理 财务体制 信息化管理 引 言 随着我国经济体制的不断发展，作为企业管理核心内容的资金管理，对企业经营和发展更具有了决

2、定性的作用，其管理的好坏关系到一个企业的经营效益。由于全球经济化的发展，建筑市场面临的问题日益激烈，资金管理存在的问题也逐渐呈现，因此，如何做好施工企业资金管理存在的问题，对于提高建筑施工企业的经济效益具有非常重要的意义。 1.企业资金管理存在的问题 1.1内部机制不健全，导致监控不给力 在企业内部监控和约束机制过程中，主要是通过集团公司对分、子公司工程项目的监控，考虑到利益关系以及权限问题，分、子公司对工程项目的控制力比较薄弱，项目资金管理机制和体系还存在着一定的局限性，即项目经理说了算，缺乏集体决策、上报审批及备案制度。工程项目财务人员处于从属地位，如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图

3、办，形成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走”的现象。 1.2内部资金管理机制不完善，引起财务风险的可能性大 由于资金不足引起的资金周转困难，在建筑施工企业普遍存在，形成集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目向集团公司贷款，甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营。内部贷款不规范，集团公司对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，项目最后严重亏损而形成不良贷款。同时，由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响，资金集中管理很难实现，个别项目仅是名义上的集中，集团公司也很难实施有效的风险监控。 1.3企业资金分散，流动性差 工程项目分散，财务网点众多，资金

4、管理不规范，多头开户的现象仍然存在，资金很难有效的集中使用，收回的工程款不能及时汇入总部统一管理，占用不尽合理，造成资金闲置，周转缓慢； 招投标市场不规范，低价中标现象普遍存在，导致工程项目资金来源先天不足，资金不能满足施工的需要； 业主要求交纳现金履约保证金，部分地方工程项目业主不能及时支付工程款，施工企业长期垫资施工，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜； 处于边远山区的工程项目，通讯设施落后，入网条件不成熟，给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。 2.目前施工企业资金管理现状 在当今竞争日益激烈的建筑市场中，落后的财务资金管理体系和手段已满足不了新形势下建筑施工企业发展和进步的要求。其主

5、要表现在以下几个方面： （1）企业内部控制不严。由于各分公司基层单位资金纪律执行不够完善，财务管理制度不能适应快速发展的市场形势，开支较大，沉淀资金严重，没有激发资金活性，导致资金使用效益低下的问题目益显露。一些施工企业资金流向和控制脱节，上级单位难以及时掌握下属单位或项目的财务资金变动情况，资金管理有章无序，存在严重的体外循环。企业财务资金事前控制不力，事后审计监督不严，导致企业对资金调控乏力，财务风险加大，不利于施工企业对资金的整体调控。 （2）企业调控能力不强。随着建筑企业经营项目规模的不断壮大以及企业改革制度的不断完善和深化，各分公司势力得到提升，对项目强化、结构调整，这就对企业资金管

6、理提出了更高的要求，同时，企业资金的集中管理和内部项目资金分散占用的矛盾日益突出。 （3）企业内部信息失真。由于企业内部存在整体利益和小集体利益的矛盾，但又迫于量化指标的压力，两者之间的矛盾解决起来比较难，所以在财务核算和报表中人为因素作祟，经常出现盈亏不实、资金管理指标不真的状况。 3.对加强施工企业资金管理的建议 3.1加强对投标项目的审查，防止资金紧缺现象 施工企业在承揽施工任务时，一定要对施工工程进行细致的调查研究，充分了解委托方的财务状况和信誉状况，分析招标项目的资金是否到位，施工工程的可执行性，施工合同履约的时间期限及施工工程的结款方式，特别是仔细考虑垫支期限及建设单位的偿还能力，

7、以免在施工过程中处于被动的地位。 建立健全内部审计，加强内部监督。特别是在项目经理承包或分权制的运作模式下，更要加强内部财务行为的审计与资金运用的监督，抓住工程完成量这个环节，防止下属公司“偷跑冒漏”等不正常现象的发生。 3.2实行信息化管理提高资金结算中心的职能作用 资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心帐户，实行统一管理、统一调配、统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率；另一方面，有利于

8、加强对下级单位资金的监控管理，确保资金安全运营。 通过计算机网络技术和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更长，透明度更高，监控更及时，减少人为因素，提高制度化、规范化水平，用先进技术解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后等问题。由此，使资金的集中、支付在当日或几小时内完成，提高结算中心的运作能力。 3.3建立健全资金全面预算制度 企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分工，建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。针对施工企

9、业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序： 3.3.1逐级编制资金预算计划。自上而下，通过一定的会议形式审批预算，各职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定本企业下月财务资金预算，改以往的“先用后算”为“先算后用”。 3.3.2执行严密的预算调整程序。在原则上，各级预算一经批准确定，不得更改，但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。 3.3.3建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。 3.4强化企业经营理念，健全市场运作 施工企业应根据自

10、身的企业特点，找准市场定位，进行健康有序的生产与竞争。具体做法：首先，要防止出现在招投标环节中发生有项目就跟踪、见标就投、有投标就随意承诺的不正常行为；其次，要重视经济评估，在广泛深入地进行市场调研的基础上，对影响项目效益的各种因素认真分析，结合自身施工能力、管理水平，进行成本倒推，优化施工方案，测算项目的目标责任成本，及时进行预算分割，确保该项目各项经济指标的实现，来保证企业资金的良性循环和企业的长期发展。 4.结论与建议 总之，企业要适应市场经济发展的需要，在日益竞争如此激励的情况下生存并发展起来，需要一个健全的企业管理体系，使企业立于不败之地。而施工企业的资金管理是施工企业管理的核心内容，对于企业正常运营及降低施工成本具有非常重要的作用，企业贯彻落实“以财务管理为中心，以现金流量为核心，以项目成本为重点，以会计核算监控考核为基础，以信