集团企业战略财务管理研究课件

1、集团企业战略财务管理研究1 集团企业战略财务管理研究2 集团企业战略财务管理研究3 集团企业战略财务管理研究4 w 全球跨国全球跨国4.44.4万家、子公司万家、子公司2828万家、雇员万家、雇员70007000万人万人 w 控制世界生产总值的控制世界生产总值的40-50%40-50% w 控制国际贸易的控制国际贸易的50-60%50-60% w 控制国际技术贸易的控制国际技术贸易的60-70%60-70% w 控制产品研究和开发的控制产品研究和开发的80-90%80-90% w 控制对外直接投资的控制对外直接投资的90%90% 1 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代、世界经济已进入以集

2、团企业为中心的时代 集团企业战略财务管理研究5 w 集团组建的主体错位集团组建的主体错位 w 集团规模追求大而全集团规模追求大而全 w 集团企业治理机制不健全集团企业治理机制不健全 w 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷 w 激励计划未能有效跟进激励计划未能有效跟进 2 2、集团企业治理结构欠规范、集团企业治理结构欠规范 集团企业战略财务管理研究6 w 未以市场战略为导向：未以市场战略为导向： 没有按照没有按照“”的思的思 路和模式运作路和模式运作 3 3、集团企业战略导向错位、集团企业战略导向错位 集团企业战略财务管理研究7 w 缺乏有效的资金管理缺乏有

3、效的资金管理 w 全面预算管理尚待完善全面预算管理尚待完善 w 未形成系统的财务信息库未形成系统的财务信息库 w 决策支持系统的构建与完善决策支持系统的构建与完善 4 4、集团企业财务管理的主要缺陷、集团企业财务管理的主要缺陷 集团企业战略财务管理研究8 w集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制 w资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况 未能实现实时监控未能实现实时监控 w集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流 量也不均衡

4、；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成 不必要的融资成本增加不必要的融资成本增加 （1 1）缺乏有效的资金管理）缺乏有效的资金管理 集团企业战略财务管理研究9 w尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理 w预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计 划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设 w预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统 的预算

5、管理指标体系的预算管理指标体系 w预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正 w缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理 人员的经营业绩没有形成必要的联系人员的经营业绩没有形成必要的联系 （2 2）全面预算管理尚待完善）全面预算管理尚待完善 集团企业战略财务管理研究10 w信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备 快速反应能力快速反应能力 w信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数

6、据 w信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集信息分类和归集 科目一模拟考试科目一模拟考试B2 B2 科目一考试网科目一考试网 （3 3）未形成系统的财务信息库）未形成系统的财务信息库 集团企业战略财务管理研究11 （4 4）决策支持系统的构建与完善）决策支持系统的构建与完善 w没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱 w集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位, ,缺乏决策支持缺乏决策支持 功能功能 w没有良好的财务管理信息系统没有良

7、好的财务管理信息系统, ,对交易处理、报告、控制、对交易处理、报告、控制、 决策支持不能合理发挥作用决策支持不能合理发挥作用 w尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报 告体系告体系 w将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通, ,运用电子信息运用电子信息 系统实现控制信息的实时传递系统实现控制信息的实时传递 集团企业战略财务管理研究12 集团企业战略财务管理研究13 w 财务管理系统财务管理系统 风风 险险 控控 制制 市市 场场 环环 境境 监监 测测 业业 绩绩 评评 估估 母母 公公 司司

8、子子 公公 司司 事事 业业 部部 分分 公公 司司 孙孙 公公 司司 融融 资资 活活 动动 投投 资资 活活 动动 经经 营营 活活 动动 信信 息息 报报 告告 会会 计计 政政 策策 控控 制制 系系 统统 集团企业战略财务管理研究14 财务功能财务功能 财务信息集中财务信息集中会计核算会计核算财务管理财务管理法律税务金法律税务金 融环境监测融环境监测 决策支持决策支持 收入会计收入会计 成本会计成本会计 资产会计资产会计 建设会计建设会计 工资工资 外部报表外部报表 资金调度监控资金调度监控 会计政策会计政策 控制系统控制系统 资产管理资产管理 融资管理融资管理 投资管理投资管理 税

9、务安排税务安排 计划与预算计划与预算 预算执行分析预算执行分析 预算监督预算监督 经营分析经营分析 管理报告管理报告 资本运作资本运作 组织结构与管理模式组织结构与管理模式 w 财务管理功能结构财务管理功能结构 集团企业战略财务管理研究15 集团战略集团战略 CEOCEO 战略财务管理框架战略财务管理框架 CFOCFO 信息化解决方案信息化解决方案 CIOCIO 天健信德的财务管理咨询天健信德的财务管理咨询金蝶软件的信息化服务金蝶软件的信息化服务 w 集团企业财务管理解决方案的模型集团企业财务管理解决方案的模型 集团企业战略财务管理研究16 集团企业战略财务管理研究17 集团信息报告集团信息报

10、告 集团管理层集团管理层 下属企业管理层下属企业管理层 集团战略决策集团战略决策 下属企业经营决策下属企业经营决策 下属企业下属企业 财务报告财务报告 下属企业下属企业 管理报告管理报告 信息数据库信息数据库 集团下属企业会计集团下属企业会计 报表报表/ /帐簿帐簿/ /凭证凭证 董事会董事会 投资决策投资决策 融资决策融资决策 经营决策经营决策 利润分配利润分配 税务筹划税务筹划 资本运作资本运作 w决策分析流程决策分析流程 集团企业战略财务管理研究18 财务财务报告系统报告系统 重大重大/偶然偶然/非常事项非常事项 供产销业务报告供产销业务报告 宏观经济导向分析宏观经济导向分析 财务经营信息财务经营信息 特殊问题和困难特殊问题和困难 管理层报告管理层报告 风险监控分析风险监控分析 计划与预算计划与预算 部门报告部门报告 企业现状及发展分析企业现状及发展分析 控制报告控制报告 资本运作决策分析资本运作决策分析 融资决策分析融资决策分析 管理报告管理报告 财务信息报告财务信息报告例外事项报告例外事项报告业务报告