信用社（银行）财务会计工作内控制度管理办法

1、信用社（银行）财务会计工作内控制度管理办法根据省转发关于加强金融机构内部控制的指导原则，为确保我市农村信用社财务会计工作核算的规范化、制度化和合法化，根据农村信用社会计、出纳基本制度、农村信用社会计工作达标升级实施办法、农村信用社财务管理实施办法及各项财经纪律、财税政策，结合我市财务会计工作管理的实际情况，特制定本管理办法。一、加强学习，不断提高业务素质。各营业机构必须建立业务规章学习制度，每月学习不少于一次，特别要加强对业务技能的培训，以提高上岗人员的文化知识水平及业务能力，要将培训的学习成绩与岗位聘任、工资调整职称评定、荣誉称号等挂钩，坚持岗前培训，争取人人持证上岗，业务技能达到要求。二、

2、坚持考核，以岗定责，定期考核，奖罚分明。我们打破信用社现有工资的分配不合理现象，按照多劳多得，按劳取酬的原则，对基层营业网点按照岗位责任制的特点，实行按季或按年考核的办法，年初下达各项计划指标进行综合考核，如：各项存款的增长任务，低成本存款的增长任务，不良贷款的压缩任务，表内外应收利息的净压额，费用总额的控制数，盈余计划、内控制度的执行情况等进行综合考核、评比，根据考核的情况按季计发工资、奖金，这些办法体现了多劳多得，奖优罚劣的原则。三、加强基本制度管理，不断提高会计核算质量。要按规定正确使用会计科目，特别是表外科目记载要完整，该列入表外科目核算应列入表外核算，未符合人行账户管理规定，要逐户进

3、行清理，抵押贷款的抵押品、产权证，购买各种债券单证等都应纳入表外科目核算，购置的低值易耗品也应及时纳入表外科目核算，做到有帐有卡，帐实相符。会计、出纳员轮休时，应交接清楚，做到印、押、证的三分管，库房门保险柜钥匙要分管，交接清楚，接触着上钥的人，不准接触下钥。内外帐务要定期进行核对，存贷云消雾散对帐单要按季进行发送及逐笔勾对，且收加率要达到90以上，县辖往来、联社往来和社内往来要按时对帐，每天电脑打印的流水帐要逐笔勾对，勾对后应盖复核员的私章以备查，凭证要素齐全，内容应完整，主办会计对每天营业终了的传票要逐笔审查，加强复核签章制度，不管是兼职或专职的复核人员，一切帐、证、表都应严格复核，未经复

4、核，经办会计人员不准对外签发回单，出纳付款员不准付款。要按照票据法的要求，单位留存印签，应留存公章或财务专用章，法人代表私章或委托代理人的私章，每笔现金收付业务，都要及时登记票面，不能待营业终了，汇集补记，查库不能单查库款，要查七项内容，包括值班、守库、管库、押运、有价单证、安全设施、防暴措施、库存限额等内容。要按照制度的要求搞好会计核算和监督，做到有章必循，有法必依，违章必究。四、加强财产管理，做到先审批后购置。对营业网点的危房改造及装修费需列支，全部按照危房改造的审批办法及装修费的审批办法，上报国税批准，然后列支。对需要购建的固定资产，应按有关规定上报批准，属国家专控商品，如汽车、空调等财

5、产都应上报控办审批，对购置的低值易耗品等零星财产，要先报联社审批，按有关规定办理，方可列支。对财产的帐务管理，要按新财会制度的要求，有帐、有卡、帐实相符。从成本中列支的固定资产，也应及时列入固定资产管理。五、正确组织核算，真实按季反应经营情况要求按季提取的应付利息，应付福利费、工会经费、教育经费、劳动保险金、待业保险费、呆帐准备金，固定资产折旧等，全部按规定比例提取，未提取者应补提足，不得不提或少提。业务招待费、业务宣传费，应控制在比例内，据实列支，不得用提取的办法列支宣传费、招待费、印刷费等，对差旅费的列支标准，严格执行我市差旅费开支的有关规定标准报支，不得巧设项目扩大开支标准，对于特殊岗位

6、补贴，严格按照市信合办的规定列支。未经国税审批而采用加速折旧法和已摊成本又提折旧及重估增值财产又提折旧的，请立即进行财务调整，需上报国税审批的修理费、装修费、租赁费和财产报损等，应尽快办好有关手续呈报审批，先审批后列支。六、加强重要空白凭证管理，妥善保管会计档案基层社领用重要空白凭证，空白凭证领用单应先盖好公章。基层社如果有设大库存进行管理的，柜台和分社向大社领用空白重要凭证，也应填列领用单，凭领用单记“101科目”分户帐。全辖汇总数应包括大社库存数，柜台库存数及分社、储蓄所、代办站的库存数。做到帐实相符。每本假定以1元为记帐单位，要使用销号单逐份进行销号，销号单销完后应随时记101分户帐并作

7、附件，对于支票、活期存折等应及时做帐，当日营业终了，出售或用完几本应立即做帐，储蓄电脑计数单未列入表外101科目核算的，应尽快补列。对于作废的空白重要凭证，应作当日有关科目的附件，以备查考。主办会计、柜台和分社应分别设重要空白凭证登记薄进行记载。会计档案各社要设立专库保管，要按保管年限（永久、十五年、五年）和种类建档立库保管。登记好“会计档案保管登记薄”，对于需调阅会计档案，应按会计档案的管理规定，不论内部或外部调阅，都应登记“会计档案调阅登记薄”，分社档案要及时上缴大社，上缴时应抄列清单，清单应填写清楚。会计档案库摆设整齐，有秩序陈列，保持清洁，达到三元。七、合理核定库存限额，严格控制各项费

8、用开支各社应把现金库存压缩在联社下达的限额内，不得突破，联社保卫科把加强现金调拨力度，尽量减少现金的占用量。联社把根据上级的要求，下达综合费用率和费用总额指标进行考核，各社的各项开支要严格控制在联社下达的比率以下，不能随意突破，财产购置或大额费用开支要先报联社审批，由联社审批后逐级上报，大额费用开支（1000以上），要开正式发票，无正式发票视同白条，严格执行“一支笔”审批制度和三人签章制度，信用社的会议费列支，应填制会议费审批表，报联社同意后，方可列支，各项费用的控制标准仍然按联社以前有关规定执行。按财务制度要求，费用开支科目使用要正确，不能为逃避控制而巧设项目、改变用途。八、加强电子化管理，

9、不断提高工作效率和质量我联社营业网点已全部使用电脑，储蓄存款业务开通了县级辖内的通存通兑往来业务，应按业务的操作规程打印流水帐和余额表、储户清单、日计表等各种资料，表表之间，帐表之间每日应进行核对，核对后复核员应签章以示负责。办理通存通兑往来业务应严格执行联社制定的“储蓄通存通兑往来业务管理办法”，使用电脑时，操作员就登记好各种登记薄，对每天发生的事项都应按要求认真记载，严格实行离岗退机的原则，要经常更换密码，用户密码和操作员密码要分开管理，并做好回避保密工作，做好年终的各种帐表打印工作。九、提高经营管理意识，不断改善经营管理水平每年初应制定财务收支计划，各项财务收支应符合政策，该提应提足，该列支的应列支。按比例提取的应计算准确，按比例控制的，应按制在比例内据实列支，每季应开展财务收支活动分析，内容要全面、具体、详细地分析资金来源和运用情况、各项财务收支的变动情况，经营成果的预测情况，并提出有效的建议和改进措施。财务收支活动分析应每季报送联社。各信用社要按年制定会计出纳工作计划，对计划的情况要有考核，考核要全面、完整。联社对基层信用社每