基建工程跟踪审计的重要性

1、 基建工程跟踪审计的重要性 摘要：随着建设的发展，建设资金的投入也不断加强，传统工程结算审计模式的一些弊端逐渐显现，为了有效、合理地控制工程造价、节约建设投资支出，提高投资效益，须开展基建全过程跟踪审计，充分发挥内部审计部门的监督作用，在事前、事中、事后严格把关，加强基建管理，堵塞基建管理漏洞，达到控制工程造价的目的。关键词：基建工程；跟踪；审计重要性一、基建工程全过程跟踪审计要点（一）事前审计，规范项目流程。建设工程项目在工程开工之前有许多对应的工作需要完成，通过跟踪审计能够更加有效的核实建设项目的可行性研究报告之中的各项内容。确保后续工程的实施是在足够的真实性、完整性以及科学性的要求下得到

2、落实。除此之外，通过跟踪审计，还能够对基建工程项目立项进行对应的审核，并且后续的多个环节也离不开跟踪审计的作用。包括批复、选址、招投标乃至之后的合同签署环节都需要对应的查核工作。（1）对工程建设资金的审计。在该阶段查核的关键在于审查建设资金的使用情况。要保证资金落实到位，并保证使用的合理性，确保使用专户存储。并且要求资金金额必须足够覆盖后续的项目工作量。（2）对建设项目审批文件的审计。在该环节之中，主要会查验各个相关文件的真实性和完整性。最关键的文件涉及到项目建议书、环境影响评估报告、建设用地批准、环保及消防批准以及设计图等。（3）对工程设计概预算的审计。在该环节之中，重点考察的是预算的全面性

3、及其准确性。要保证各个项目都被纳入到计划之中，保证整个工程之中没有任何缺口，同时还需要将各种不可预见的影响因素纳入到考察范围之中，保证各个环节以及各个组成部分都得到应有的控制，坚决规避“三超”现象的出现。（二）事中审计，完善内部控制。在建设工程项目施工的整个过程之中，都需要安排对应的跟踪审计的工作。并且从总体上来看，其工作的重点和关键点，就是进行整体内部的管控。包括隐蔽工程量的梳理和控制，材料价款的比对分析以及工程进度款拨付的具体情况控制都属于其中。（1）现场确定隐蔽工程量。在施工过程中，由于客观原因可能会对原设计的施工图进行局部修改，造成设计变更，特别是在安装、消防与桩基工程中。对此，隐蔽项

4、目工程会在一定程度上影响结算和决算审计，若隐蔽工程现场签证手续不完全，那么就会引起建设方与施工方之间的争议。所以，审计隐蔽工程时，应对其手续执行状况以及工程程序等进行抽查，若隐蔽工程确认单与程序要求之间不符合，需进行技术的纠正或直接否定。在施工过程中，建立“一事一单、一项一签”的制度，规范工程设计变更流程。如果涉及到隐蔽工程，在工程隐蔽之前审计人员、监理人员、施工方以及建设四方均需要到现场对施工工艺、用材质量和工程量等，进行确认与验收，并做好现场记录与存档，获得第一手资料，以达到有效的监督。（2）审核工程材料的价格。建设项目材料价格的确认应当按照合同的规定执行，审计人员应当与建设项目负责人、施

5、工单位负责人、监理人员共同确认材料的品牌和价格，防止不合格材料进入施工现场，以保证工程质量。若为固定价合同，则整个过程审计的目的是确保合同承诺与材料选择一致。在可调价合同中，暂定价部分的工程材料，在项目施工期间，应进行公开招标或深入市场询价的方式，掌握材料价格变动的情况；不在暂定价范围的，由施工方自行采购，则需要密切监测材料采购的所有环节，以保证所使用的材料质量可靠，满足工程所需。（3）工程进度款支付。工程进度款的支付是按合同约定的进度款支付方式执行，由施工方报送支付申请，经过建设单位负责人、监理以及施工单位负责人按照合同确认工程进度、工程量、工程款是否准确以及手续是否完善后，再报送审计人员审

6、核，最后由财务部门复核并拨付工程进度款，确保工程项目按期完成。（4）设计变更及现场签证的审核。在整个工程造价的管控工作之中，每一个环节都起到了至关重要的作用。其中，现场签证就直接关系到工程设计变更的内容，除此之外，一旦建设方提出了关于施工方的其他工程要求也需要进行验证和核实。一般来说，一旦涉及到现场签证，都需要很多人员来完成交涉和会签。包括建设方、施工方以及监理等。详细看来，若变更要求是由建设方所提出，那么就需要监理来进行合理性以及可行性的评估，随后，跟踪审计则会进一步对工程造价进行判断核实，最终将结果直接传递至施工方处。而除了工程的实施工作之外，还需要进行工程的现场监督，对该项目的工程量也需

7、要予以核查，这两项工作则主要由监理及跟踪审计的相关工作人员来完成。二、全过程跟踪审计需要注意的问题（一）制定全过程审计计划。把事前、事中以及事后审计结合在一起，做好审计工作底稿以及阶段性审计报告。妥善处理建设项目审计中的各种问题，规范项目管理，以控制项目造价为重点，把握住质量、成本和进度之间的关系。协调建设单位、施工单位以及跟踪审计之间的合作。根据审计项目、内容和目标，选择相应的审计方法，制定相应的审计计划。（二）做到公平公正，专业严谨。跟踪审计应对工程施工和造价资料有全面的了解和准备，对工程结算审计的关键内容和重点环节有深入认识。首先对工程的招投标资料、合同、工程图纸等施工前资料要全面掌握，特别是合同中的结算方式条款和工程变更部分的结算方式条款，这也是沟通的依据基石；第二要适当地参与实际施工过程，如隐蔽工程的验收、施工材料样品的留存、主要材料价格的审核、施工方案调整或设计变更环节的监督等，更详细、真实的掌握施工情况，在结算审计沟通时占据主动；第三要严格结算材料的完整性和准确性，竣工图纸、结算书、签证等资料必须真实完整，特别是签证，必须要手续齐全、真实、内容清晰。（三）提高审计人员专业能力。在进行招标或审计之前，需要对相关参与人员进行有关知识的深入学习。为确保全过程审计能够起到良好的效果，需聘请经验丰富的审计人员进行示范与指导，增强对员工的培训力度，促