沙盘模拟心得——CFO讲解学习.doc

1、精品文档手工沙盘模拟心得L组 CFO刚刚结束了为期五天的手工沙盘模拟， 这段时间看似不长， 实际上却过得很慢，想起 ERP 实战的三天真是让人感慨万千，这三天时间似乎没有一点点的浪费，从每天早上 8 点开始准备，一直到中午 11 点半甚至 12 点，即使账提前很多做完了，剩下的时间还要和组内的同学们商量下午的规划，进行预算和清点。 我中午一般都不睡觉，下午提前去实验室， 把能提前做好的账都做好， 防止真正做的时候手忙脚乱。短短的三天， 让我在脑海中形成了企业经营的实际概念， 明白一个优秀企业所须付出的努力， 一个失败的企业所犯的错误， 明白“商场如战场”的真正含义。三天，六年，每一年都过得很漫

2、长，存在着太多的两难选择，每走一步都有风险，每一步都要格外小心。过去，我的脑海里总有这么几个观念：搞企业只要有钱就行， 贷了大量贷款的企业不是好企业， 贷了高利贷是没有希望的，好的企业应该一开始就盈利 沙盘模拟以后， 我发现这些想法格外幼稚， 首先开展企业经营绝不是只要有钱就行， 一方面有了钱还要有正确的预测和决策， 还要有得力的管理团队，过硬的经营能力和精准的预算，另一方面， 没钱是可以借的，靠借来的钱发展企业也是合理的，也是可以成功的；其次，不管借来的钱有多少，不管要还的利息有多少，只要这些钱对企业未来的发展能产生巨大作用，这些钱就实现了其价值； 再次，高利贷是一种正常的用以缓解资金周转紧

3、张的有效办法；最后，很多好的企业都经历过多年的亏损， 而这也是经营中正常现象 在本次沙盘模拟中，我加入 L 组并担任该公司财务总监（ CFO），我很喜欢这个角色，因为这个岗位不仅可以强化我们会计学专业学生的专业素质， 提高实践能力，而且可以体会身为公司财务最高领导者的魅力和职责所在。 身为财务总监，我的主要职责经过不断探索，被我总结为： 1、协助 CEO 和其他部门进行经营决策，在不同情况下提供财务数据， 保证企业能有足够的资金运转， 控制测算所有者权益； 2、全面执行会计工作，指导企业生产，在账上精准记录经营数据，填写利润表和资产负债表，保证账实相符， 为经营过程提供资金， 保管现金和应收款

4、，进行贷还款预测和操作； 3、确保企业经营快速有序进行； 4、为老师提供准确经营数据。 CFO 是仅次于 CEO 的重要位置，我们的团队是出于对我的信任才让我担任财务总监一职，我希望我所做的没有让他们失望。下面我对我们公司7 年（含第零年）的经营状况进行略述和简要分析：精品文档精品文档第零年由于是老师带着大家一起做，因此在经营数据上与其他组一模一样，关键在于我们组在这一年进行了6 年规划，确定了一个并不清晰的路线。我们决定走扩张型路线， 首先去做本地市场老大， 意味着我们要在第一年投放的广告费上与其他组一决雌雄，然后抢销售额最大的订单，并一直保持下去。但是由于讨论得不够充分，再加上没有经验，我

5、们错估了其他组对市场老大的态度，冒进地确定了 2100 万元的广告费用和年初6000 万的短期贷款、年末的8000 万长期贷款，年初的 6000 万用于扩张投资生产和研发，年末的8000 万用于偿还 6000 万的短贷。我们只看到我们要压倒其他对手，让他们卖不出货， 却没有想到我们自己在未来所要面临的困难， 没有看到广告费真正的价值，没有认识到第一年扩张的有限性，没有想到长贷的巨大价值（具体表现为 1、长贷要用来还短贷， 2、第一年难以进行有效开发，生产线被全部占用， 6000 万无用武之地， 3、第二年要支付巨额利息， 所以长贷几乎等于没借， 但是之后每年的还息压力依旧异常之大，再无资金可用

6、，再无贷款可贷） ，没有做出详细的生产预算和计划，没有得出第二年的营销策略。 不仅如此，我们还提出了后面看来及其讽刺的错误思想 “人有多大胆。 地有多大产”。另外， CEO 在最初的规划中认为我们应该直接研发 P3 产品，直接开拓国内和亚洲市场， 这实际上与保住本地市场老大的基本目标是相悖的，但这一切我们都没有察觉，还都沉浸在实战即将到来的兴奋中。第一年我们按照之前确定的战略进行经营， 到第一年年末， 我们年初的 9 个 P1 全部卖出，新增半自动生产线和全自动生产线各一条，开始开拓国内市场，研发 P3 产品，累计负债 1 亿 8 千万（ 40M+60M+80M ），虽然现金很多但是下一年年初

7、就要还 6000 万的短期贷款，因此一切都还算正常 ,但不乐观。第一年结束时， 我们根本没有进行下一年的预算， 根本不知道第二年能生产多少产品，每季度该怎样下原料订单，到期末还剩多少钱，年初该怎样选订单。结果我们凭借想象力在第二年年初只选了一个订单， 6 个 P1，不仅导致销售额太少，而且也因此丢掉了本地市场老大的地位（未估计生产能力，因此没有敢抢P3 订单，其他组于是在组合销售额上超过了我们，抢走了老大地位），之后还贷，资金迅速缩水，再无能力进行生产线的更新和产品的研发。而且由于综合费用、财务费用和折旧额很高，我们的所有者权益急剧缩水，仅能借小额短期。失去了市场老大后，我们乱了阵脚，2100

8、 万的广告费打了水漂，我们也无力在其他市场上抢大订单，我们十分迷茫，加上没有生产预算和足够的信息，我们第二年连精品文档精品文档原材料该采购多少都不知道。最终的事实也证明我们第二年是最困难的一年，也是对我们后面几年影响最大的一年。这一年， 我们的所有者权益为六年最低， 仅为 15M，比第一年下降 28M ；财务费用为六年最高，为 15M；销售额最低仅为 26M ，比第一年低 16M，比第三年低 53M ；净利润最低为 -28M 。手里仅存的 17M现金用来投下一年广告费和原材料费都略显紧张。 我们痛定思痛，决定挽回颓势，坚强生存，在星期二晚上向以前搞过沙盘模拟的同学认真请教，努力学习预算、决策和

9、营销方法， 确定了一个十分精确的预算， 虽然我们没有对第三年抱有太大幻想，不过我们都有信心挺过这一年。第三年是个转折点， 我们虽没有明显的触底反弹，但绝对是触底了，我们严格按照规划来做，选单时选短账期低需求数量多的单，始终维持现金不断流，平稳度过了这一年。第四年我们仍按照第三年的经营策略进行，继续苦撑待变， 生产线始终没有更新，在年末为了维持，借了一笔 20M 的高利贷，这一年我们忘记开发区域市场，这是个失误。 第五六年我们的订单选的不好， 我们的生产状况始终不乐观，第五年末我们全部转产 P3，但销售不好，年末有库存，第六年销售还是上不去，我们又果断将三条手工生产线转回生产 P1 以方便组间交

10、易，终于在第六年年末还清了第一年所贷 8000 万元长贷、上一年的 4000 万短贷和 2000 万高利贷，最后实现了 111M 的销售额， 57M 的所有者权益和 19M 的净利润。我们最终拥有本地、区域和国内三个市场，研发了 P1P2P3三种产品，拥有一项 ISO9000 的认证，有一条全自动、一条半自动、 三条手工生产线，值得庆幸的是我们没有破产而且还有了起色，这归功于全体“高管” 的团结协作和不懈努力，但教训是深刻的，这让我难以忘怀。作为财务总监， 在做账方面我不比别的组差，我一向是一次平账，从来没有算不平，虽然有两次因为不熟悉记账规则被要求修改，但账始终是平的。 唯一的遗憾是我并没有夺得过做账第一， 最好的一次是第四，这其中包含我自己的原因，精品文档精品文档也包含我们决策不清的问题。 我在前面两年因为缺少意识和经验， 不懂得如何进行财务预算，在第一年又冒进申请了巨额贷款，这是我的问题，我会改正，以后一定根据数字说话， 精确计算，认真分析，为其他决策者提供有效的信息。 另外，我的不足之处还在于我对会计工作过分专一， 对其他工作缺少能力， 如营销和生产预算，我在这些领域帮不上忙，这让我自己一直很恼火，以后会多请教别人，多在不同岗位锻炼自己。本次沙盘模拟已经结束了， 我们组的成绩虽然不太好， 但我相信我们比别的组收获了更