项目一办理税务事项

1、税费核算与申报 Tax calculation and declarationTax calculation and declaration 项目一 办理税务事项 Project 1 Handle tax matters 新世纪高职高专新世纪高职高专 会计与电算化会计类课程规划教材会计与电算化会计类课程规划教材 税费核算与申报 l1.1.本课程由本课程由税费核算与申报税费核算与申报教学、教学、模拟实模拟实 训教学训教学和和网上纳税申报教学网上纳税申报教学三部分组成。三部分组成。 l2.2.税务会计理论教学考试成绩构成：税务会计理论教学考试成绩构成： 卷面成绩占卷面成绩占80%80%，作业成绩占

2、，作业成绩占10%10%，考勤占，考勤占 10%10%。 3.3.模拟实训教学按模拟实训教学按考查课考查课成绩进行评定，每位学成绩进行评定，每位学 生要求出具生要求出具一份实训报告一份实训报告。 4.4.本教材本教材目录目录 引言引言 税费核算与申报 税费核算与申报 税费核算与申报 引言 l项目一项目一 办理税务事项办理税务事项 l项目二项目二 增值税核算与申报增值税核算与申报 l项目三项目三 消费税核算与申报消费税核算与申报 l项目四项目四 营业税核算与申报营业税核算与申报 l项目五项目五 城市维护建设税及教育费附加核算与申报城市维护建设税及教育费附加核算与申报 l项目六项目六 关税核算与申

3、报关税核算与申报 l项目七项目七 企业所得税税核算与申报企业所得税税核算与申报 l项目八项目八 个人所得税核算与申报个人所得税核算与申报 l项目九项目九 其他税种核算与申报其他税种核算与申报 目标 l下面两个问题，同学们最关心哪一个？下面两个问题，同学们最关心哪一个？ l1.1.房价不断上涨。房价不断上涨。 l2.2.济南某大型企业最近几年一直偷税，累计济南某大型企业最近几年一直偷税，累计10001000多万元，您多万元，您 是如合看待的？是如合看待的？ 税收热点事件（3项） l1 1、20062006年取消农业税。（已征收年取消农业税。（已征收26002600多年）多年） l2 2、2008

4、2008年迄今三次提高个人所得税费用扣除标准。年迄今三次提高个人所得税费用扣除标准。 l16001600元元 20002000元元 35003500元元 l （2008.03.012008.03.01） （2011.9.012011.9.01至今）至今） l影响影响：纳税人由：纳税人由84008400万人减至万人减至24002400万人万人 l3 3、20062006年，我国政府要求年收入超过年，我国政府要求年收入超过1212万元者自万元者自 行申报纳税。行申报纳税。 办理税务事项 项目一 项目一 办理税务事项 知识目标知识目标技能目标技能目标 1.了解常见的税务登记类型。 2.掌握办理开业、

5、变更及注销 税务登记事项的业务流程。 3.了解一般纳税人资格认定的划分 依据和标准、业务范围、提供资料 及时限要求。 4.掌握增值税一般纳税人申请认定 表的填写方法。 5.了解发票的领购资格认定，发票 购领及开具的相关规定。 1.通过学习开业、变更及注销税务 登记事项的相关知识以及练习税务 登记的操作流程，能够为纳税人办 理相关税务登记事项。 2.通过税务登记业务实训，增强学 生的社交、沟通能力。 3.能够办理一般纳税人资格认定业 务及其相关业务。 4.能够领购增值税专用发票和普通 发票，并按税务发票的管理规定， 保管好未使用的空白发票；对已使 用的发票进行装订成册入档保管。 项目一 办理税务

6、事项 主要内容 子任务一 办理开业税务登记 子任务二 办理变更税务登记 子任务三 办理注销税务登记 任务一 税务登记 任务二 增值税一般纳税人资格认定 任务三 发票业务 任务一 税务登记 子任务一办理开业税务登记 领取工商 营业执照 批准 设立 纳税义 务发生 纳税 人30 天内 到税务机关 领取并填写 税务登记表 营业执照 提供登记 表及其他 资料 税务机关录 入登记信息 齐全 收取工本费 开具行政性收费票据 发放税务登记 证 资料归档 纳税人补 充齐全 不全 税 务 机 关审核 一、办理开业税务登记流程 二、办理时限 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准从事生产、经

7、营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准 设立之日起设立之日起3030日内，或者自纳税义务发生之日起日内，或者自纳税义务发生之日起3030日内，到税务机关日内，到税务机关 领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 三、办理地点 在当地政务服务中心国税局、地税局窗口办理或属地主管税务机关办在当地政务服务中心国税局、地税局窗口办理或属地主管税务机关办 税服务厅办理。税服务厅办理。 任务一 税务登记 子任务一办理开业税务登记 v步骤一：步骤一：办税员刘华提交税务登记申请报告书办税员刘华提交税务登记申请报告书 v步骤二：步骤二

8、：领取并填写税务登记表领取并填写税务登记表 v步骤三：步骤三：在税务登记表上由法人代表签字，并请公章报关员在税务登记表上由法人代表签字，并请公章报关员 盖章，复印提供资料的复印件，并在复印件上注明盖章，复印提供资料的复印件，并在复印件上注明“与原件与原件 相符相符”字样并加盖公章。字样并加盖公章。 v步骤四：步骤四：刘华携带税务登记表、房屋、土地、车船情况登记刘华携带税务登记表、房屋、土地、车船情况登记 表、税务机关要求提供的各种复印件及原件去所属辖区国税表、税务机关要求提供的各种复印件及原件去所属辖区国税 局办税大厅申请税务登记。局办税大厅申请税务登记。 v步骤五：步骤五：税务机关审核无误，

9、发放税务登记证。税务机关审核无误，发放税务登记证。 任务一 税务登记 子任务一办理开业税务登记 【任务实施】 办 理 工 商 变更登记 税务登记内容 发生变化 有关机关批准或 者宣布变更 纳税人 30天内 到原税务 登记机关 提供变更登记 表，变更登记 内容的决议及 有关证明文件 税务机关录入税务 登记变更内容 符合规定 发放税务登 记证件 纳税人补 正 不符合规定 税 务 机 关审核 一、办理变更税务登记流程 任务一 税务登记 子任务二 办理变更税务登记 变更税务登记 v步骤一：步骤一：办税员刘华提交变更税务登记申请报告书办税员刘华提交变更税务登记申请报告书 v步骤二步骤二：领取并填写税务登

10、记表：领取并填写税务登记表 v步骤三步骤三：在变更税务登记表上由法人代表签字，并请公章报：在变更税务登记表上由法人代表签字，并请公章报 关员盖章，复印提供资料的复印件，并在复印件上注明关员盖章，复印提供资料的复印件，并在复印件上注明“与与 原件相符原件相符”字样并加盖公章。字样并加盖公章。 v步骤四步骤四：刘华携带变更税务登记表、税务机关要求提供的其：刘华携带变更税务登记表、税务机关要求提供的其 他资料去原税务登记机关申报办理变更登记。他资料去原税务登记机关申报办理变更登记。 v步骤五步骤五：税务机关审核无误，发放新税务登记证。：税务机关审核无误，发放新税务登记证。 二、办理时限 纳税人已在工

11、商行政机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记纳税人已在工商行政机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记 之日起之日起3030日内向原税务登记机关申报办理变更登记；日内向原税务登记机关申报办理变更登记； 任务一 税务登记 子任务二 办理变更税务登记 l任务导入任务导入 l20112011年年8 8月，厦门东方纺织有限公司（税号月，厦门东方纺织有限公司（税号 350203409371234350203409371234）的注册地址由厦门工业路）的注册地址由厦门工业路 3030号变更为厦门翔安高新技术开发区，主管税号变更为厦门翔安高新技术开发区，主管税 务机关由湖里国税局变更为翔安国税局。务机

12、关由湖里国税局变更为翔安国税局。 l请问办税员刘华应如何办理注销税务登记？请问办税员刘华应如何办理注销税务登记？ 任务一 税务登记 子任务三 办理注销税务登记 纳税人发生解散、 破产、撤销以及其 他情形 在向工商行政管理 机关或者其他机关 办理注销登记前 纳税人 到原税务 登记机关 提供注销税务登 记申请审批表及 其他要求提供的 资料 对纳税人进行清算 符合规定 自有关机关批准 或者宣告终止之 日起1515日内 纳税人补正 或重新填报 不符合规定 因住所、经营地点 变动，涉及改变税 务登记机关的 收回税务登记证件 税 务 机 关审核 核准注销税务登记申请 一、办理变更税务登记流程 任务一 税务

13、登记 子任务三 办理注销税务登记 一、办理时限 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的， 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证 件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 任务一 税务登记 子任务三 办理注销税务登记 【任务实施】 v步骤一：步骤一：办税员刘华提出注销税务登记申请并提供资料。办税员刘华提出注销税务登记申请并提供资料。 v步骤二步骤二：领取并填写注销税务登记申请审批表。：领取并填写

14、注销税务登记申请审批表。 v步骤三步骤三：刘华携带注销税务登记申请审批表，税务机关要求：刘华携带注销税务登记申请审批表，税务机关要求 提供的其他资料去原税务登记机关申报办理注销税务登记。提供的其他资料去原税务登记机关申报办理注销税务登记。 v步骤四步骤四：税务机关审核资料无误后，对纳税人未办结的涉税：税务机关审核资料无误后，对纳税人未办结的涉税 事项进行实地清算，收回税务登记证件。事项进行实地清算，收回税务登记证件。 v步骤五步骤五：刘华领取：刘华领取税务事项通知书税务事项通知书，注销税务登记完毕。，注销税务登记完毕。 v步骤六步骤六：办税员刘华去翔安国税局重新办理税务登记。：办税员刘华去翔安

15、国税局重新办理税务登记。 任务一 税务登记 子任务三 办理注销税务登记 任务二 一般纳税人资格认定 v增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、达到一般纳税增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、达到一般纳税 人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定 申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。 【任务描述】 任务二 一般纳税人资格认定 纳税人书面 申请报告 总机构申请认定 表的复印件 增值税一般纳税人 申请认定表 纳税人 查验资料 审 核 、 录 入 资 料 税务机关 提供资料 齐全有效 案头审

16、核 实地调查 1 1、工商营业执照或其他核准执业证件信息 2 2、税务登记证（副本）及复印件 3 3、银行开户许可证及复印件 4 4、组织机构统一代码证书 5 5、合同章程协议书 6、验资证明及资金入户原始凭证 7、生产、经营场所证明 8、法定代表人（负责人）身份证明、财务负责人身份证明 和会计证、办税人员身份证明 9、增值税申报表信息 认定通过 税务登记证副本首页上方加盖 增值税一般纳税人 确认专章 增值税一般纳税人 申请认定表 返还纳税人 信息相符 一、办理（非商贸企业）一般纳税人资格认定流程 任务二 一般纳税人资格认定 一、办理时限 2 2、纳税人办理时限要求、纳税人办理时限要求 （1

17、1）新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税）新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税 务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。 （2 2）已开业的小规模企业，其年应税销售额达到一般纳）已开业的小规模企业，其年应税销售额达到一般纳 税人标准的，应在次年税人标准的，应在次年1 1月底以前申请办理一般纳税人认月底以前申请办理一般纳税人认 定手续。定手续。 3 3、纳税人应提供资料、纳税人应提供资料 （1 1）纳税人书面申请报告）纳税人书面申请报告 （2 2）分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其）分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其 总

18、机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件）总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件） （3 3）填写）填写增值税一般纳税人申请认定表增值税一般纳税人申请认定表，2 2份份 l步骤一：向所属国税局提出书面申请，并提供相应资料及步骤一：向所属国税局提出书面申请，并提供相应资料及 证件。证件。 l步骤二：领取并填写增值税一般纳税人申请认定表步骤二：领取并填写增值税一般纳税人申请认定表 任务二 一般纳税人资格认定 【任务实施】 新办商贸企业申请认定增值税一般纳税人办理流程 纳 税 人纳 税 人 书 面 申书 面 申 请报告请报告 总机构国税税务登记证副本总机构国税税务登记证副本 原件

19、及复印件，总机构申请原件及复印件，总机构申请 认定表的影印件，总机构董认定表的影印件，总机构董 事会决议复印件事会决议复印件 （分支机构）（分支机构） 增值税一增值税一 般纳税人申般纳税人申 请认定表请认定表 纳税人纳税人 查验资料查验资料 审 核 、审 核 、 录 入 资录 入 资 料料 税务机关税务机关 提供资料提供资料 齐全有效齐全有效 案头审核案头审核 实地查验实地查验 1 1、工商营业执照或其他核准执业证件信息、工商营业执照或其他核准执业证件信息 2 2、税务登记信息、税务登记信息 3、企业法定代表人、办税人员的身份证明、企业法定代表人、办税人员的身份证明 4、房屋房产证复印件或租赁

20、协议复印件、房屋房产证复印件或租赁协议复印件 5、出口企业应提供、出口企业应提供对外贸易经营者备案登记对外贸易经营者备案登记 表表 增值税一般纳税增值税一般纳税 人申请认定表人申请认定表1份份 返还纳税人返还纳税人 信息相符信息相符 货物购销合同或货物购销合同或 书面意向，供货书面意向，供货 企业提供的货物企业提供的货物 购销渠道证明购销渠道证明 对外贸易经对外贸易经 营者备案登记营者备案登记 表表 （出口企业）（出口企业） 约谈约谈 任务二 一般纳税人资格认定 【任务拓展】 l发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接 受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给 对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭 证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税 务机关执法检查的重要依据。务机关执法检查的重要依据。 l发票按品种不同分为增值税专用发票、普通发票发票按品种不同分为增值税专用发票、普通发票 和订购发票。按版面不同分为手写板发票、电脑和订购发票。按版面不同分为手写板发票、电脑 版发票及定额版发票。版发票及定额版发票。 任