国有企业会计档案管理制度

1、会计档案管理制度第一章总则第一条 为了加强*有限公司（以下简称公司） 会计档案管理，规范公司会计档案管理行为，根据财政部会 计档案管理办法有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 财务部门及公司档案管理部门共同负责会计档案 管理工作的指导、监督和检查。各公司必须加强会计档案管理 工作，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防损 毁、散失和泄密。第三条第四条 证。第五条本制度适用于公司所控制的各子、分公司。第二章会计档案分类会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭其他会计账簿。第六条 财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报 告，包括财

2、务报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。第七条 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其 他保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保 管清册，会计档案销毁清册，软件数据资料、程序资料及存储 于磁性介质上的会计数据、程序文件等。第三章会计档案保管第八条 公司每年形成的会计档案，由财务部门根据归档 要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。第九条 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂 由公司财务部门保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移 交清册，移交内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。第十条 公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要， 经公司负责人批准，

3、办理登记手续后，可以提供查阅或者复制。 查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封 和抽换。第十一条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，具 体见会计档案保管期限表。定期保管期限分为10年、30年。本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会 计档案的保管原则上根据本制度附表所列期限执行。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第十二条 采用电子计算机进行会计核算的各公司，在保 存电算化档案的同时，保存打印出的纸质会计档案。第四章会计档案移交第十三条 单位内部之间交接会计档案的，交接双方办理 会计档案交接手续。移交会计档案的单位，编制会计档案移交 清册，一式两份，

4、列明移交的会计档案名称、卷号、册数、起 止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。第十四条 交接会计档案时，交接双方根据会计档案移交 清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。 交接完毕后，交接双方经办人和监交人在会计档案移交清册上 签名或者签章，双方各执一份。第十五条 会计人员工作变动时要进行会计档案及其他会 计资料的交接，交出方编制会计档案及其他资料移交清册，交 接双方按移交清册所列内容逐项交接，并由本单位会计机构负 责人负责监交。交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上 签名，会计人员方可离开原岗。第五章会计档案销毁第十六条 保管期满的会计档案，除第十七条规定的情形

5、外，可以根据以下程序销毁：（一）由档案管理人员会同会计部门提出销毁意见，编制 会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、 起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等 内容。（二）公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。（三）销毁会计档案时，应当由档案管理人员和会计机构 共同派员监销。（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁 清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在 会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人 或其委托人。第十七条第十七条保管期满但未结清的债权债务原始凭证 和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立 卷，保管

6、到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案， 应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项 目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。第六章会计档案保密第十八条 档案管理人员和使用者均须树立保密观念，贯 彻执行中华人民共和国档案法和中华人民共和国保密 法，共同保守档案机密。第十九条 对各类档案均应按规定的范围进行查、借阅， 并严格履行手续。查、借阅机密档案要经主管领导批准。第二十条 对机密档案要严格管理，不得将机密档案私自 带出档案管理部门或外传，对机密档案内容不得自行摘抄、拍 照、翻印或复制。第二十一条 使用者对所借档案文件等必须妥善保管，及 时归还，不得转借他人，不准

7、携带公出、探亲访友、出入公共 场所。第二十二条 对保管期满、失去保存价值的档案文件要按 规定销毁，不得以废纸出售。第二十三条 发生失密、泄密和档案被盗事件时，立即报 告主管领导、保密或保卫部门，当事者要写出书面报告。对违-3-反保密规定、造成失泄密和被盗密者，按其性质给予严肃处理。第七章附则第二十四条 预算、计划、制度等文件材料，执行文书档 案管理规定，不适用本制度。第二十五条本制度由公司财务部负责解释、修订。第二十六条 本制度自*年*月*日起施行。附：会计档案保管期限表会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注 1会计凭证类1原始凭证30年2记账凭证30年一会计账簿类4总账30年包括日记总账5明细账30年6日记账30年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管10年8辅助账簿30年*财务报告类包括汇总财务报告9月、季度财务报告