论中小企业财务管理存在的问题及对策[精选]

1、本 科 毕 业 论 文 （设 计）论中小企业财务管理存在的问题及对策on the problems and countermeasures of the financial management of small and medium-sized enterprises姓 名： 学 号： 学 院：继续教育学院 专 业： 年 级： 校内指导教师： (姓名) (职称)校外指导教师： (姓名) (职务) 指导教师分校外、校内，要事先搞清类别，只填写一种。三号宋体字。数字用times new roman体小三号指导教师分校外、校内，要事先搞清类别，只填写一种。三号宋体字。数字用times new ro

2、man体小三号二 年 月 日厦门大学本科学位论文诚信承诺书本人呈交的学位论文是在导师指导下独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果，均在文中以适当方式明确标明，并符合相关法律规范及厦门大学本科毕业论文（设计）规范。指导教师分校外、校内，要事先搞清类别，只填写一种。三号宋体字。学生声明（签名）： 年 月 日5致谢语美好的大学生活就要结束了，首先要感谢我的指导老师，您治学态度严谨，严格要求,使我各方面的能力都有了很大的提高！还要感谢班上的同学。感谢他们与我一起学习和讨论课题，帮助我克服学习上的各种困难，使我受益匪浅。最后，特别要感谢我的父母，他们的理解和希望是我前进

3、的动力，使我能够顺利完成学业。摘要随着我国经济的飞速发展，会计行业逐渐被愈来愈需要和得到重视，会计行业的工作也愈来愈细分化，不再仅限于企业经济业务往来的资金运动及企业的固定资产无形资产等的记录、核算和管理等。其中财务管理就属于会计行业的一部分，而中小企业作为我国经济的重要组成部分，其财务管理就显得尤为重要，但是由于我国财务管理的发展史不太长久，而且处于新的发展阶段，所以企业财务管理的现状不太令人乐观，财务管理的问题及弊端在工作中逐渐出现。本课题就此展开了研究，从财务管理的相关基础理论出发，分析了当前我国中小企业在财务管理中存在的不足，并分析了问题产生的原因，最终，结合自身的专业知识有针对性的给

4、出了相关改善建议，希望能够为完善企业财务管理提供参考依据。关键词：财务管理；问题；对策abstractwith the continuous development of chinas economy, the advent of the information era, the enterprise financial management will usher in a new challenge, the enterprise will face changing from concept to market. with the deepening of reform and openi

5、ng up and joining the world trade organization, the domestic enterprises face the competition at the same time, also continue to accept foreign competition challenges. in the enterprise management and financial management, because of chinas late start, so with western developed countries there is st

6、ill a certain gap. in the financial management process there are such problems, text by yangzhou zhongya machinery plant in the financial management problems of were summarized and analyzed, and puts forward the relevant suggestions, hope in the future be able to for the enterprise financial managem

7、ent provide reference, to improve the competitiveness of enterprises.key words：financial management; problem; countermeasure目 录一、引言144451. 企业财务控制力不强，影响资金运营53. 财务管理意识淡薄，财务制度不完善74. 缺乏现代管理观念，内部控制不完善75. 财务管理人员的专业水平低810（一）树立成本管理意识，提高企业利润率10（二）提高融资管理能力，建立内部控制机构10（三）增强财务管理人员素质，完善企业财务预算管理11（四）强化财务管理观念，优化资本结

8、构12（五）完善财务管理法律制度，提高审计人员素质12五、结语14参考文献15一、引言一、引言企业财务管理有利于帮助企业提高其管理水平，同时规避企业财务风险。纵观企业财务管理的演变过程，其发生发展与会计专业知识都是密不可分的，是企业管理需要关注的问题。企业财务管理的进行能够帮助企业有效的规避各类财务风险，同时控制企业的运营成本，保障企业资产的安全，从而为企业的长期可持续发展保驾护航。但是由于许多企业还未意识到企业财务管理的重要性，就导致企业难以做大做强，严重的甚至威胁到企业的生存，因此，我们要进一步正确认识企业财务管理，加强企业内部管理。建立健全中小企业的内部控制制度已成为当前中小企业的一项重

9、要任务。目前，我国许多大型企业纷纷仿效西方发达国家，采用的内部控制体系，而中小企业由于自身规模和能力的限制，尚未完全进行内部财务控制。本课题的研究在参阅了大量参考资料的基础上，对企业财务管理的涵义、内容和对象有了较为深入的了解。本文以扬州中亚机械厂为课题研究对象，通过实地走访和调查，对该企业财务管理中目前存在的问题进行了分析和总结，最后，结合自身的专业知识，有针对性的提出了完善企业财务管理的对策，以期将来企业财务管理机制的提高和完善提供理论依据。1二、中小企业企业财务管理概述二、中小企业财务管理现存问题但由于企业发展速度快，企业的财务管理理念、管理模式、管理水平等方面跟不上企业的发展步伐，在企

10、业的发展中难免存在一些问题，所以企业急需建立一套科学完善的财务管理体系，组建一支高素质的财务人员团队，从而帮助企业在保持健康发展的前提下做大做强。1. 企业资金管理财务资产管理部是公司资金的专业管理部门，负责资金的筹集、管理，在保证资金运作安全的情况下，确保企业重大项目的资金需求。公司在总部设立网上银行结算中心，对总部和所属子公司的资金结算业务实行统一管理。操作过程中，公司财务资产管理部通过编制的年度资金收支计划加强资金管理的计划性，并对所属子公司的资金计划完成情况进行考核。企业网上银行结算中心负责公司资金收支结算管理，同时负责各企业间资金的调剂余缺，企业之间相互占用资金须按月对账，季度清结，

11、并按同期银行贷款利率计算占用费。公司按轻重缓急安排企业资金支付顺序，资金支出严格实行总裁或总会计师审批制。各子公司都有自己独立的会计部门并进行独立核算，公司部门资金须严格按计划使用。涉及企业对股权、项目等进行投资的资金支出，按公司资金审批程序办理。企业编制本企业年度资金收支平衡计划，并按月进行分解。公司财务资产管理部以企业资金收支平衡计划为依据，编制公司资金收支平衡计划，并按月进行分解。公司制定了包括财务管理制度、风险控制制度、募集资金管理办法、15三、中小企业财务管理现存问题资金管理规定等在内的资金运用方面管理制度，明确公司资金管理的要求和控制流程，按照公司集中统一管理的原则，对资金业务进行

12、管理和控制。对各项应收款项，企业首先划分赊销与清欠类别，然后制定赊销及清欠管理措施。对各项非经营性应收款项，企业先明确款项性质，属于借款性质的，须按占用时间长短及现行利率计算资金占用费；属于投资性的借款，在计算企业净资产基数时需要作为因素考虑。对各项闲置资产、其他存量资产处置的变现收入，公司按闲置资产管理规定等相关规定进行处理。2. 绩效考核管理现状绩效考核原则： (1)定量考核原则。公司建立科学、系统的考核指标体系，依据企业年度计划指标及指标完成情况，对企业进行分类与考核； (2)动态考核原则。公司对企业的绩效考核实行动态管理，根据年度计划指标完成情况每年调整一次企业类别，优升劣降； (3)

13、过程考核原则。公司对企业实行月度分析、季度跟踪、中期总结、年终审计考核，全过程掌握企业年度计划执行情况； (4)薪资挂钩原则。公司对企业经营绩效的考核结果与员工薪资挂钩。本规定中的考核指标体系包括两部分：一是分类定级指标体系，据此评定企业的类别与级别；二是年终考核兑现指标体系，通过年度经营责任书明确，据此进行年终考核与兑现。1. 企业财务控制力不强，影响资金运营扬州中亚机械厂对财务控制力不强，主要体现在以下几个方面：（1）对现金管理不严，资金流不畅通。不能很好的把握企业最佳现金持有量的程度，使得现金流时而充足时而紧缺6。现金流紧缺的状态下，限制了企业的规模扩大和发展。（2）应收账款管理不善，赊

14、销政策不合理，催收力度不够。帐款管理情况5二、中小企业企业财务管理概述将影响到现金流的管理。（3）存货控制薄弱，造成资金流动不畅。中亚机械厂的材料采购缺乏合理计划，同时产品的销售量与国家经济环境息息相关，存货没有严格的控制制度, 使期末存货占用资金较多7, 使企业经营中的资金不能及时回流.扬州中亚机械厂在投产前，没有对市场进行详细的调研，从而影响资金的运营能力，下表为企业的资金周转率和行业周转率比较。表1 近三年企业资金周转率表周转率 年201320142015资金周转率行业周转率表1是企业近三年的年报数据，从上表中可以看出，扬州中亚机械厂库存价值和库存的资金占比成逐年上升趋势，且上升幅度也是

15、如年放大，占用了企业不少资金流动，企业面临资金紧张的局面。究其原因，一方面是由于近年来模具行业的不断科技化现代化，扬州中亚机械厂的生产不能紧随国际步伐，企业销售业绩下滑，产品经营资金不足以维持企业运转，另一方面，企业销量下降，库存增加，库存的积压占据了相当一部分资金，造成资金的紧张。扬州中亚机械厂缺少对外部环境变化感知的预见性，致使管理升级滞后于环境变化，不能做出及时响应。而随着市场经济发展速度的不断加快，各类新型业务层出不穷，这就给企业财务管理提出了更高的要求，为其涉及领域注入了更多的新鲜内容。如果企业管理人员和会计工作者无法紧跟形势作出调整，相关业务的财务管理制度的制定没有跟上，从而使财务

16、管理失去了健全性。2. 资金严重不足，融资困难程度加深为对于中小企业来说，虽然融资渠道比较多，但是其他那些融资渠道对于它们来说都是可望不可及的，如国家财政投入资金、发行股票和企业债券融资，外资融资等融资方式基本处于封闭阶段8。而民间资金虽然可行，但是融资费用相对太高，企业如果选择这种融资方式身上所背的负担就会更高，但是如今银行对中小企业的贷款也作出了非常严格的规定，银行金融机构审批严格，这无疑又为企业三、中小企业财务管理现存问题增加了无形的负担，如今中小企业逐步向着科学化发展行业竞争如此激烈，企业的产品必须要与时俱进不断创新才能保证销量稳定才能筹集更多的资金。综合以上可以看出中小企业的融资渠道

17、较为单一，其直接表现就是资金短缺，影响企业的正常发展，企业日常运营资本趋紧，融资困难程度加深，企业可持续发展目标受到影响。3. 财务管理意识淡薄，财务制度不完善目前，扬州中亚机械厂为了在生存中求得发展，其管理层在意识上普遍重销售轻管理，将开拓市场放在了首位。企业内中层以上的领导往往都将重心放在扩大销售渠道，增加销售利润的策略上，而忽视了管理过程中财务管理意识的树立，对其缺乏重视，甚至部分企业高层认为财务管理制度的建立，将企业管理流程复杂化，影响了工作效率。由于管理意识上的淡薄和抵制，使得管理者思想难以跟上现代化企业管理制度的步伐，把财务管理与简单的记账混为一谈，这样一来，企业财务人员在工作过程

18、中缺乏制度作为工作依据，企业财务管理的漏洞滋生出徇私舞弊等违规现象的出现，对企业的发展造成不良影响。4. 缺乏现代管理观念，内部控制不完善目前扬州中亚机械厂由于产业层次还比较低，规模在同行业内相比也不算大，另外，内部控制的独立性不强。无论是内部控制还是外部审计，从内部控制部门的组织过程中可以知道，企业的内部控制机构只是企业众多的内部单位的普通一员，而且都市处于领导层管理之下，有的企业甚至是领导直接管理，这也造成审计工作质量的不到保障。总之，现行的企业内部控制制度没有按照内部控制工作的要求进行。此外，扬州中亚机械厂内部控制环境不够完善。控制审计制度是为了应付国家财政部门的检查，或者只是效仿别的企

19、业，内部控制的制定只是照搬其他企业的内部控制制度，并未验证是否适合本企业的会计管理工作，这样的会计内部控制制度是缺乏实践依据的。另外，会计内部控制制度的制定不够全面，没有纳入整个企业各个部门的所有控制环节，这样的内部控制也是不够完整的。在最后的会计审核环节，也没有得到中小企业管理层的重视，对于审核和监督只是走一个流程，而并未发挥审核和监督应有的功能。使得内部控制的组织架构缺乏严密性，内部控制制度缺乏约束力，造成企业内部控制的失控局面。二是会计内部控制在事前预算、事中监督过程比较薄弱，重心往往偏重在事后控制上。9二、中小企业企业财务管理概述因此，只能做到事后补救，无法通过风险评估、预测事先做出预

20、警，规避损失。三是企业缺乏与外部环境共同变化的适应性，同时缺少对外部环境变化感知的预见性，致使管理升级滞后于环境变化，不能做出及时响应。而随着市场经济发展速度的不断加快，各类新型业务层出不穷，这就给企业会计内部控制提出了更高的要求，为其涉及领域注入了更多的新鲜内容。5. 财务管理人员的专业水平低财务管理是一种对企业公司进行经济活动监督的重要手段，它不仅具有强大的监督、审核、核查职能，制约企业不法经济犯罪行为、保护企业经济利益的同时，还可以起到一定的咨询作用，这样就可以为企业的下一步发展提供必要的数据参考，进而指导企业发展。企业应该充分考虑其相关的专业基础知识及操作经验，同时良好的职业素质也必须

21、进行考虑。这样才能使得财务管理人员具有审计、经济运行、财务、管理、会计、及相关法律知识、计算机、营销等的复合型人才。但目前来看，我国企业的财务管理员工往往由公司的领导像其他普通部门一样，直接挑选员工任职，随意性很强，不够科学。前文已经提到，部分的企业甚至从财务会计员工中挑选一定的人员进行兼职审计工作。因此，这就造成了目前我国企业财务管理员工的专业技能低、职业素养不高、人员结构不合理、队伍梯队建设薄弱等诸多问题。财务管理人员素质较低还使得财务管理结果没有客观公正性，因而也就没有参考的价值意义。同时，企业财务管理人员素质较低还影响了其在企业中的发展地位及经济收入，致使拥有较高专业能力的审计人员不愿

22、意去做企业财务管理的工作。从相反的角度来看，这也加剧了企业财务管理人员的素质不断下降。其次，由于企业财务管理员工缺乏一定的管理沟通技巧，在进行财务审计时，三、中小企业财务管理现存问题容易与企业中其他员工因经济利益纠纷造成人际关系紧张的局面。因此，在企业中建立掌握扎实的财务审计知识、操作技能以及具有高尚的审计职业道德的高素质审计员工队伍，对我国企业财务管理工作的完善具有重要的现实意义。9二、中小企业企业财务管理概述三、中小企业财务管理对策（一）树立成本管理意识，提高企业利润率一方面，扬州中亚机械厂需要建立一套系统的成本管理制度，树立成本管理意识，上至领导管理层，下至流水线工作员工都要加强自身工作

23、岗位的成本控制，在保证产品质量的情况下，生产成本的降低有助于企业经济效益的提高。另一方面，在企业财务管理工作落实过程中，应注重事前预测、事中善于检查和发现问题和时候的补救控制，并做好考核与监督工作。上述两方面双管齐下，在加强企业财务管理能力的同时，同步提高企业利润率。（二）提高融资管理能力，建立内部控制机构企业融资渠道可以从以下几个方面进行考虑：（1）国家财政资金。这是政府专项基金，主要用于企业技术创新，来源于中央财政拨款和银行存款利息，且不以盈利为目的。（2）银行信贷资金。这是目前企业融资的主要渠道。（3）非银行金融机构的资金。如信托、保险、融资及证券公司等。通过股份与股票运作实现融资。针对

24、企业内部控制组织结构不合理、独立性不强等不足，笔者认为可以通过以下三方面进行加强。第一：审计机构的成立及运行应遵循独立性、客观性及权威性。具体来说，内部控制机构应与公司企业的其他部门有所区别，不能同级设置，更不允许出现互相制约、员工兼职等现象。第二：审计委员会可以对相关审计部门进行职权授予，这样就能保障内部控制工作的深入进行。第三：设置针对性的内部控制机构。不同规模的企业可以按照自身需要，设计不同的内部控制人员规模。比如，规模较大的企业可以设置机构较为完善的审计模式；对于一些中小型企业，则可以简化机构或者将内部控制工作交给外部一些具有职业自制的中介机构进行。四、中小企业财务管理对策（三）增强财

25、务管理人员素质，完善企业财务预算管理随着会计工作的日益复杂，会计人员接触到的经济事务也将更加复杂，这就对会计工作者提出了更高的要求，需要在客观公正、谨慎规范的同时，从企业内部会计监督的全局出发，进行科学分析合理判断，从而及时发现并解决问题。企业不能随意任用或者聘用会计人员作为审计人员，而是需要进行严格的挑选，审计人员不仅要具备丰富的财务专业知识，而且具有较高的职业道德素养，建立健全严格的内部控制人员的选拔、任用、培训、辞退机制。由于内部控制工作的专业性极强，涉及公司的很多方面，因此应考察其是否具备审计专业知识以及业务能力的同时，还应该注重其人际交往能力、管理能力等。从源头上保证内部控制人员的职

26、业素养能够胜任内部控制的岗位要求。在提高财务管理人员素质方面，可以加强对财务管理人员的后续教育，后续教育是指对正从事会计工作和已取得或受聘会计专业技术资格（职称）的会计人员进行以提高政治思想素质、业务能力和职业道德水平为目标，使之更好地适应社会主义市场经济发展要求的培训、再教育，这是会计队伍建设的重要内容。后续教育与提高会计人员素质有着必然的联系，对于在职人员来说，后续教育是不可避免的。会计人员在从专业院校毕业后，并不意味着教育的终止，还需要在后续的工作过程中通过各类培训，提升自己的专业能力，进而适应会计工作的新要求。目前各类企事业单位针对会计工作人员的再培训和再教育工作开展的有声有色，但是这

27、些培训大多是以提升专业素质为目的，而忽视了对会计人员道德修养提升。但是，随着我国会计工作的日渐复杂，会计人员所面对的各类诱惑越来越多，如果职业道德教育没有跟上，会使得这些会计人员在工作中逐步被社会上的歪风邪气所诱导，做出违法乱纪的行为。因此，建议企事业单位在会计人员的培训中，引入职业道德培训，不断提升会计人员在思想上抵御歪风邪气的能力，降低会计人员道德风险发生的几率。需要在客观公正、谨慎规范的同时，从企业内部会计监督的全局出发，进行科学分析合理判断，从而及时发现并解决问题。企业运营过程中最注重的结果就是企业利润的提高，而要想提高企业的盈利能力，确保企业的长期可持续发展，应当加强对于全面预算管理

28、的重视程度。在这种情况下，企业也应该慢慢将重点从经营预算转移到全面预算管理上来。13二、中小企业企业财务管理概述全面预算管理具有极强的专业性和技术性，缺乏一定知识的人员很难完成这一工作。不同规模的企业可以按照自身需要，设计不同全面预算管理人员规模。比如，规模较大的企业可以设置机构较为完善的预算管理模式；对于一些中小型企业，则可以简化机构或者将预算管理工作交给外部一些具有职业自制的中介机构进行。（四）强化财务管理观念，优化资本结构企业的资本结构决定着企业财务管理目标的实现，且企业的财务杠杆系数也受其资本结构的影响，企业的资产负债率越高，企业的财务风险越高，而对于高负债的中小企业，可以通过出售资产

29、、资本重组和引入资本来降低资产负债率以改善资本结构，降低企业的加权平均成本，增加企业的整体价值。企业应根据其规模小、经营灵活等特点，针对公司的实际情况，从审计计划的制定、执行、检查、纠正、处理等一系列的环节来设计企业的财务管理流程。不同财务管理业务，交付给对应的财务人员，要求制定详细的审计质量标注、要求和切实可行的控制措施。对容易发生问题的关键点或者关键问题，依据相关的审计准则和财务处理方法，进行针对性的分析，并提供可行的预防措施。审计工作完成后，应及时的检查、考核、总结，了解内部控制人员是否按照要求对企业的经济活动进行了监督评价。同时，提高企业的内部控制技术，可聘请专业的审计人员到企业中进行培训或者派出内部控制员工到专业的审计机构学习，不断提高审计能力。（五）完善财务管理法律制度，提高审计人员素质完善的法律制度保障是任何一项制度得以生存发展的关键，当前，企业还没有针对性的企业财务管理法律法规，只有一些对应性的行政要求，这些行政要求已经不能满足企业财务管理工作发展的需要。因此，建立专业的国家对于企业财务管理的专业法律就显得尤为重要。本人认为在制定专业法律的同时，可以充分借鉴国外的先进财务管理经验，从企业财务管理