出纳的工作流程及细则(0001)

1、出纳的工作流程及细则出纳的工作流程及细则出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结 算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常 事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、 订货的核查与登记。一、日常事务1、现金管理1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额， 多付或少付金额，由责任人负责。一般不办 理大面额现金的支付业务，大额支付用转账 或支票。1.2出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中 支付或从银行存款中提取，不得坐支现金、 不得白条抵库，妥善保管现金，收支现金必 须做到一事一清。1.3除了供日常零用支付所需限额以外的现金， 公司收到的各种汇票、支票及现金等，均需 及时存入银行。（具体操作参

2、考公司现金管理制度执行）2、现金日记账、银行存款日记帐的登记：2.1根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序 登记现金和银行存款日记流水账，并结出余 额。银行存款的账面余额要及时与银行对账 单核对。对于末达账款，要及时查询。要随 时掌握银行存款余额。2.2月终银行存款与银行对账单核对，有关未达 账应做好“银行存款余额调节表”，及时填报 资金收入及支出明细表。2.3每项登记都要有可靠的依据，登记详细，每 日盘存现金及银行存款，做到账实相符，日 清月结。（具体操作参考公司货币资金管理制度执行）3、销售统计表格的核对及整理3.1出纳根据物流主管每周五交给的销售统计表 核对销售情况（包括检查签收单与报表

3、是否 相符，产品线、负责人、区域是否正确），并 将发票号码登记到表格中。3.2每周根据银行回款单据及时销账，做好医院 及经销商未回款的记录。编制资金情况登记 表以及厂家指标完成情况表。4、增值税的抄报税每月5号之前完成增值税的抄报税工作。出 纳首先在自己的电脑上完成抄税工作，打印 好相应月份的汇总表，并在规定日期内将数 据报送到税务局。5、进项发票的认证月底前出纳将本月需抵扣的发票交由会计师 事务所代为认证，并将认证好的发票装订成 册后交回会计处。（进项发票的认证期为180 天）6、押金、保证金的回顾支付的押金、保证金请及时取回收条或收据， 对于不能立即结清的款项请于每周一与相关 人员进行回顾

4、，明确不能及时收回的原因并 经相关负责人签字。可以收回的保证金请出 纳及时办理退回的相关手续。7、公司汽车用油情况的登记7.1根据行政部上交给的加油小票登记用油情 况，加油小票请连续登记，中间若有短缺请 相关人员负责赔偿短缺金额。7.2用完的油费及时通知相关人员开回增值税发7.3对于没有用完的油卡，不允许相关人员来借 款以冲值油卡。8应收账款管理严格按照公司应收账款管理制度执行，准 确、及时的登记；与相关负责人的密切回顾， 有效的保证资金的安全，防范可能的风险，缩 短应收账款占用自己的时间，提高资金使用效 率。9、完成领导交办的临时任务及其它有关出纳业 务事项。二、票据管理1、开票流程1.1出

5、纳凭物流的签收单开具发票。1.2开票同时要审核签收单的内容（包括品名、 单价、总金额等），相关医院直接开，经销商 必须等货款确认支付后才开。1.3开好发票将发票号码及开票日期写在签收单 相应位置后交由物流主管，并由物流主管在 签收单第三联签字确认收到发票。1.4对于延迟开的发票出纳以挂号信或者快递方 式邮寄给对方，并做好邮寄明细的登记以备 查。2、红字发票2.1出纳凭物流主管的同意退货证明和退回的发 票开具红字发票。2.2增值税专用发票需要先到税务局开具“同意 开具红字发票的证明”，增值税普通发票需要 先到税务局填开报备单。3、作废发票：作废的发票请按次序整理好，在 发票上盖上作废章，统一保管

6、好，待下次购 买发票时带去税务部门核销。4、相关责任区分4.1若医院没有收到发票导致不能回款，发票确 认交给物流并有物流主管签字的由物流主管 负责。4.2若没有物流主管签字的或邮寄的发票由出纳 负责。5、支票的管理5.1收到支票需及时填写支票进帐单并送银行， 不可延期送票，因丢失造成公司损失由本人 承担全部责任。5.2签发支票时应注明收款单位、用途、金额、 日期，并经财务主管复核签批后方可使用。 不得签发空头支票，特殊情况，需报经总经 理审批。5.3不允许私自坐支收到的现金及支票，对收到 及支出的各类支票要作好备查账登记。5.4对于填写错误的支票，必须加盖作废章，与 存根一并保存。5.5保管好

7、空白支票、印鉴、票据，支票遗失时 要立即向银行办理挂失手续。（具体操作参考公司支票管理制度执行）三、报销工作1、报销流程1.1凡需粘贴原始单据的，经办人自行粘贴，要 求一张粘单只能粘贴一类费用的原始单据， 不按规定粘贴的，出纳拒绝报销，退回重新 粘贴。1.2报销人员将需报销单据黏贴报销单，并交直 接主管审核签字后交财务助理。1.3财务助理审核后交财务主管审核，财务主管 审核交回出纳再审核。1.4出纳审核签字后交公司总经理审批后交出纳 并予以发放。1.5公司员工因公借款，必须先填写借款单，经 主管签字同意后交出纳处审核，再交财务主管审核，审核通过方可在出纳处领款。1.6借款要求月内结清，但是一般

8、“前款不清， 后款不借”。2、报销审核：审核报销单上经办人、主管是否 签字，原始票据是否有涂改，正规发票是否 与收据混贴，大、小金额是否相符，报销内 容是否属合理的报销等。3、报销时间：每周一、二发放报销款，每月的 薪酬补贴在次月15日之后发放，季度奖金在 下一个季度中间月份的15日之后发放。4、报销款发放：出纳将报销内容填写到现金日 记账，报销款以现金形式发放，并做好相关 人员领到后的签署工作以做备查。5、惩罚制度：凡是在报销单有权审核签字的人 员，若未经核实签错报销单，按原报销单金 额个人赔偿100%给报销人。6、报销单的管理：出纳需将每日收到的报销单 分别归类存放以备查核。（具体操作参考

9、公司财务报销制度执行）四、基本工资核算及发放1、出纳根据行政的考勤表编制基本工资表，编制完成后由财务主管复核。2、工资表分别交财务主管、行政主管、公司总 经理签字后发放。3、当月工资于下月15日发放，如遇节假日则提 前到最后一个工作日发放。4、出纳要及时通知新进员工到交通银行的相关 网点办理好工资卡，工资以转帐的方式打入 各员工的工资卡内。5、及时将工资表整理归档，以做备查。（具体操作参考公司工资管理制度执行）五、订货的核查及登记1、订货付款流程1.1出纳凭商务的订货合同支付货款，并审核相 关负责人是否同意付款，检查订货内容（包 括数量、单价、金额等），做好订货登记。确 认无误后予以支付，所有

10、付款请第一时间告 知公司总经理。1.2相关人员的签字按以下执行：原则上所有付款都需总经理书面确认后才能执 行付款，在以下金额内，在总经理无法书面确认 的情况下，出纳在电话确认后方可按以下执行：BR、华瑞产品的付款：不超过 20万的订单， 由商务确认签字，财务主管复核签字后交出纳 付款。BHE产品的付款：订单由商务、销售经理确 认签字，财务主管复核签字后交出纳付款。以上所有订单的付款若金额超过 20万，订单 需总经理确认签字后才能付款。2、付款后的相关工作2.1出纳完成付款后需立即将付款凭证交商务， 在商务传真后及时收回凭证，并复印好所有 订货合同以做备查。2.2对于已支付的货款，货物、发票是否收到