秦皇岛煜堃房地产开发有限公司在货币资金管理中存在的问题及对策

1、摘 要货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，由于其可以直接用于个人消费，因此，它成为不法分子贪污、娜用和盗窃的对象。因此建立健全货币资金内部会计控制制度，保证货币资金的安全完整，收付合理合法，是市场经济的必然要求。企业货币资金对企业非常重要，它是企业资产的重要组成部分，是企业生存和发展的基础货币资金，也是企业进行生产经营的最基本要素，渗透并贯穿于企业生产经营全过程，加强货币资金管理对保证企业的正常运转和经营效益具有重大意义。通过实习，结合实际情况，对如何加强企业货币资金管理的途径进行了论述。关键词：货币资金管理 问题 对策ABSTRACTCash comprises cash, bank

2、deposits and other money funds, since individuals can use it directly, therefore, it become a lawless elements to corruption, theft, and objects. Therefore the establishment perfect monetary fund internal accounting to control a system, ensure the safety and integrity of monetary funds, reasonable a

3、nd lawful, it is the inevitable requirement of market economy.Enterprise currency funds are very important to the enterprise, it is the important component of enterprise assets, is the enterprise survival and the development foundation of Monetary Fund, also is the enterprise production and manageme

4、nt of the most basic elements, permeability and throughout the enterprise production manages whole process, strengthen the currency and capital management to ensure the normal operation of enterprises and the operating efficiency is of great significance. The author combined with actual to strengthe

5、n enterprise currency fund management approach introduced.Key words: monetary fund management problem countermeasure目 录公司简介11.煜堃房地产开发有限公司在货币资金管理中存在的问题11.1 企业规章制度不完善11.2 企业内部管理不健全11.3 没有保证合理的现金持11.4货币资金管理模式分散21.5现金周转缓慢22.针对该公司货币资金管理采取的对策22.1完善企业各项规章22.2完善企业内部制度32.3 保持最佳现金持有量32.4 加强资金的集中管理32.5 加快现金周转力

6、度4结束语4致谢辞5公司简介秦皇岛煜堃房地产开发有限公司是一家投资和管理机构，投资方向为各类房地产项目资产或股权，同时，兼容其他行业的优质项目。作为一家资金雄厚的投资管理公司，主要股东为资深的投资管理专家，具备丰富的房地产投资开发经验。同时，秦皇岛煜堃房地产开发有限公司具备深厚的金融资源，依托专业化金融运营平台，具备大型、综合性物业的投资开发能力，可在各类住宅、写字楼、超市、商业及城市综合体等领域进行投资，也具备相当的跨行业投资管理能力。1.该公司在货币资金管理中存在的问题1.1 企业规章制度不完善煜堃房地产开发有限公司财务支出按公司的性质，先是由分管经理签署最后汇总到总经理，由总经理行使最终

7、审批权，财务部根据领导审批，进行审核，行使财务支付权。煜堃集团的审批权的高度集中在总经理身上，要想使一只笔审批权制度的执行紧紧的围绕企业经营管理的总目标有序进行，必然只能寄冶望于总经理具有较高的道德觉悟。企业日常经营固然需要道德制约并努力塑造优良的经营管理道德，但是，这只是企业经营的一个方面，企业经营管理首光必须得依赖严格、严密的制度、程序、方法及合理的体制，尤其是内部控制系统，并拥有与之相适应的经营管理文化和道德，仅指望总经理拥有较高的职业道德而使其自觉正确履行各种财务审批权的做法，最终必然导致总经理滥用职权行为的产生，冲击企业正常运行的财务根基。1.2 企业内部管理不健全该公司的会计人员利

8、用涂改液等化学药剂更改发票或收据上的金额；在开支发票时虚开套写，使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多；出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期的做法，未将当天应该送交银行的销货款等及时入账，挪用现金的现象；在购物时虚开发票，或在做账时虚列工资、奖金等；一些会计人员还将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自转让给与个人利害相连的企业；内部人员相互串通虚报、假报成本费用或少报销售收入。1.3 没有保证合理的现金持有量货币资金的管理是现代企业管理的重要内容，资本经营与企业的生存、发展等许多问题都是密切相关的利润。企业经营离不开资金运动，任何企业都必须有一定数额

9、的资金。在煜堃房地产开发有限公司的生存的最初之时，需要筹集资金；扩大企业规模，需要大量的资金支持；对于企业利润的资本配置。没有一定的资金支持，企业资产不能形成，那它的正常的生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，并对物资运动起着积极的影响作用，具有一定的独立性。企业要会充分利用资金，保证运营资金充裕，避免资金使用失控，而产生相应的财务风险或造成资金使用效率低下。1.4货币资金管理模式分散煜堃房地产开发有限公司的经营者缺乏应有的资金管理意识，公司内部的资金管理模式是较为松散型的。在该模式下，不要求集团成员企业把现金形态的流动资产全部存入内部银行，而是采用类似银行往来

10、结算中心的做法，仅在内部银行开立结算帐户，存放结算准备金，以保证集团内部结算的顺利进行。由于在这种模式下成员企业的流动资金管理有更大的自由度，员工的资金时间价值观念淡薄，造成资金规模不合理、使用效率低下; 一些内部资金管理行为的随意性，缺乏一个统一筹集、分配、使用和管理的制度，导致整个金融资源不能被充分利用，资金使用效率不高。这些问题是制约企业健康发展，提高运行效率的瓶颈。该公司的库存现金管理也存在漏洞，如库存现金超过规定的限额，未做到日清月结，形成现金坐支现象。此外，还有一些员工将超过库存限额的现金留存企业,存在白条抵库的现象，造成账款不符。企业资金收付频繁、业务量大。1.5现金周转缓慢该公

11、司经营范围的多样性，不同地区的资本流动呈现出不同的特点。煜堃房地产开发有限公司零售基金相对富裕，原因是除了超市自我部分启动资金，其他货物属于出售财产，结算周期通常是每月一次；煜堃房地产开发有限公司酒店业资本流量季节性的旅游季节是显而易见的，流入显著增加，淡季流入明显下降，但资金缺口的通常是小，主要发生在固定设施的装修改造；煜堃房地产开发有限公司的房地产行业资金流动的特点主要是项目前期资金非常紧张，基本没有流入，只有流出，而中后期基本是流入总量远远小于流出总量。2.针对该公司货币资金管理采取的对策2.1完善企业各项规章要求企业按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，办理货币业务应进

12、行岗位轮换和授权批准制度，做到职务分工，职责权限明确，形成相互制约机制，任何一个企业不能由一人办理货币资金业务的全过程。对货币资金业务的不相容岗位的相互分离表现在：企业的货币资金的收付以及保管都应该是由被公司专门应聘的出纳人员来负责的；同时出纳的人员是不能够一起负责总分类账的登记和保管；出纳应该有自己固定的职权，是不能负责非货币资金账户的记账工作；公司的出纳人员应该与货币资金审批人员相互分离的；货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管；出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。2.2完善企业内部制度完

13、善的货币资金内部控制体系，规范会计行为，要根据国家有关法律规定法规和要求，完善内部货币资金控制制度，完善监督制约机制。单位的主要负责人对本单位的内部会计控制的有效落实责任，明确各级管理部门，单位内部各职能部门在预算中安排，计划管理等经济活动中，按照严格的审批制度，明确审批权限，模式，方法，程序，责任和相关的内部控制制度。不相容职务分离制度的实施。还应该理顺财务管理之间的关系，建立企业职务分工控制的制度，从组织机构的设置上面来确保资金的流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相的职务相互分离制度，合理设计各工作岗位，明确各岗位职责权限，相互制约，确保资金的安全。企业关键财会岗位，可

14、以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。实行岗位轮换的关键财会岗位，由企业根据实际情况确定并在内部公布。会计出纳是不能相互兼职的，他们都有自己明确的职务分工，不得由一人单独办理货币资金流通的全部过程。要形成严密的内部互相牵制制度，以此减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。2.3 保持最佳现金持有量货币资金预算的控制就是通过对现金投资或现金使用的预算，帮助企业获得最大的收益。其主要手段是货币资金收入预期和货币资金预算。货币资金收支预算条例实施有利于企业货币资金收支保持平衡，从事前的货币资金的来源和用途进行控制，使企业在预算期保持合理的货币资金余额。现金预算编制者和现金业务核算

15、应分离开，以便更有力地控制现金业务。现金预算编制后，财务经理应认真监督预算的执行，对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算比较分析。如果出现重大差异，可采取措施来调查现金实际的收支结果。2.4 加强资金的集中管理财务管理是提高资金利用率为目的的信息化管理，充分利用现代化教育手段，通过网络来将集团公司之间以及公司各部门之间的信息，使财务会计和商业会计相结合，通过分享信息，丰富的信息资源，优化资金审批程序，实现资金实时监督。因此，企业资金的利用环节上，可以使用目前的负债失衡所造成的短期闲散资金投资和生产，降低资金成本消耗和不必要的资金占用。在需要时，债务管理，使用临时负债资金补充企业资金的不足，

16、从而提高闲置资金的使用效益。2.5 加快现金周转力度加快资金周转，加快库存周转，缩短收款循环，延长付款期，提高资金使用效率。针对使用资金的优先次序，对流动资本分为经营资本和非经营性资金。资本是保证企业正常运作所需的资金，根据各单位的年度，月度计划，这部分资金必须满足供应，不得滥用或盗用。非经营性资金相对不太出名的营运资金，这部分资金在一个相当少，没有更多的原则，努力压缩总支出。同时，加上成本的节约和有效的管理，杜绝企业之间的攀比费用开支，严格控制支出，避免不平衡的资金分配。结 束 语为了保证企业货币资金有效而合法地利用与管理，针对该公司货币资金管理中存在的弊端，制定出一些相应的内部管理措施是非常必要的，但是要解决已有的问题，做到企业资金充分的利用和最优化管理仍需要不断的探索和研究。该公司要从实践中不断地挖掘创新，根据有关的会计制度和法律政策制定出适合本企业的管理制度。总之，货币资金是企业生存与发展的基础，保证了它的安全和最有效利用也就从很大程度上保证了企业的可持续性发展。致 谢 辞3年的大学学习转瞬己过，回首3年来，在学院各位老师的指导下，在煜堃房地产开发有限公司领导和公司同事的支持