金融企业会计

1、填空题填空题 1、金融企业的负债是 过去的交易、事项 形成的 现时义务，履行该义务预期会导致经 济利益流出企业。 2、金融企业经营业务的特点决定了会计监督的 必要性、重要性 和 金融监督 的依据。 3、金融性公司会计科目根据资金性质设置资产类、负债类、所有者权益类和损益类四 类。 4、存款人的 工资、奖金 等现金支取只能通过基本存款账户办理。 5、活期储蓄存款续存时，应按续存金额查出应计息积数 与 原积数相加，求出积数余 额 。 6、收款人开户行发出托收凭证后，登记发出托收结算凭证登记簿，付款人开户行收到 托收凭证后，登记定期待收结算凭证登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。 7、信用卡透支不准超

2、过最高透支额，透支期限最长 60 天。透支部分按月计收单利利息。 1、贷款利息采用利随本清计息法，计息的起讫时间算头不算尾，按对年对月对日的方 法计算，对年 360 天，对月按 30 天，不满月的零头按实际天数计算。 2、商业汇票贴现期限应从贴现之日起计算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。 3、银行对客户售汇，应用卖出价。 4、外汇买卖科目分户账的外币借方余额，乘以该种外币中间价大于该种外币人民币贷 方余额的差额为汇兑损失。 5、个人外汇存款分为现钞户存款和现汇户存款。 6、外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将人民币与外汇金额 同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。

3、 7、资金汇划清算系统中，经办行是办理结算资金汇划业务的行处；清算行是在总行清 算中心开立备付金存款账户并办理辖内行处汇划款项的行处。 8、人民银行办理再贴现的对象是在人民银行开立账户的，再贴现的金额以再贴现票据 面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现额支付给申请再贴现的商业银行， 再贴现期限从再贴现之日起至汇票到期日止。 1、委托人对于委托存款可以随时支取，但只限于委托存款大于委托贷款部分或者是_在 委托贷款收回之后。 2、债券的发行有平价发行，溢价发行及折价发行。 3、代理发行证券业务按发售方式分，有代销方式、全额购进包销方式、和余额购 进包销方式。 4、经营租赁业务而出租的租

4、赁物件，所有权归出租人，在租期内，承租人有使用 权并承担设备租赁包养维修费。 5、转让无形资产所有权，以账面摊余价值作为成本；转让无形资产使用权不应注 销无形资产账面摊余价值。 6、应收利息科目余额反映的为应收而未收的贷款利息，逾期 90 天以上尚未收回的 贷款，其应计利息纳入表外科目反映。 7、接受外币资本投资时，如果合同约定汇率与收到投资时的市场汇率不同，按合 同约定汇率与收到投资时的市场利率的差额作为资本公积。 8、决算说明书是以文字形式来说明决算报表上各项数字形成的情况和变化因素， 补充数字无法表达的内容，为研究财务情况提供分析资料。 1、会计核算具有明显的本位币特点，也就是说，不论会

5、计核算内容有何差异，在转换 为货币计量后，都具有可比性、可加减性与可考核性。 2、储蓄存款计息，本金的元位起息元位以下不计息。利息计至分位以下四舍五入。 3、收款人开户行发出托收凭证后，登记发出托收结算凭证登记簿，付款人开户行 收到托收凭证后，登记定期代收结算凭证登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。 4、单位信用卡存入款项，一律从其基本存款账户转账存入，不得存入现金，不得 支取现金。 5、非应计贷款指的是贷款本金或利息逾期 90 天的贷款。 6、浮动利率外汇贷款的利率不固定，而是参照金融市场银行同业拆放的利率，由 银行根据加上一定的银行管理费制定的。 7、电子联行往来的核算，设置有电子联行往帐、

6、电子联行来帐和电子资金清算往 来三个会计科目。 8、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于备付金存款账户。 选择题选择题 1、下列各项，属于金融企业资产的是（C） 。 A：再贷款 B：吸收存款 C：存放中央银行款 D：实收资本 2、用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及 保管债券、单证等事项的是（B） 。 A：表内科目 B：表外科目 C：资产科目 D：负债科目 3、银行会计凭证具有使用（D）的特点。 A：复式凭证和特定凭证 B：单式凭证和原始凭证 C：基本凭证和单式凭证 D：单式凭证和业务凭证代证账凭证 4、单位定期存款（C）为金额起点。 A：10 万

7、元 B：5 万元 C：1 万元 D：5000 万元 5、活期储蓄存款在每年的 6 月 30 日结息，利息按（D）计算。 A：按存入日挂牌公告利率 B：按支取时挂牌公告利率 C：按当年 1 月 1 日挂牌公告利率 D：按结息日 6 月 30 日利率 6、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（B） 。 A：零存整取提前支取 B：整存整取部分提前支取 C：存本取息提前支取 D：整存零取部分提前支取 7、 （A）属于非转让背书。 A：质押背书 B：甲向乙购货而转让票据的背书 C：乙向丙支付劳务费而转让票据的背书 D：丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书。 8、一笔托收承付结算，

8、5 月 8 日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5 月 26 日上午营业开始，款项全部付款，应计算（A）的逾期付款赔偿金。 A：18 天 B：19 天 C：17 天 D：16 天 9、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（A） 。 A：银行汇票 B：银行承兑汇票 C：托收承付结算 D：汇兑结算 10、商业汇票的提示付款期限最长不得超过（B） 。 A：9 个月 B：6 个月 C：3 个月 D：2 个月 1、抵押贷款（A ）不能归还本金，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品。 （ ） A：逾期 1 个月 B：逾期 2 个月C：逾期 90 天 D：逾期 180 天 2、质押

9、贷款的质权人是（ B） 。 A：借款人 B：发放贷款的银行 C：借款人、贷款人以外的第三人 D：保证人 3、银行为客户结汇买入外汇，应用（ A） 。 A：买入价 B：卖出价 C：钞买价 D：中间价 4、外汇买卖科目的外汇余额在借方，人民币余额在贷方，表示（A ） 。 A：卖出外汇大于买入外汇 B：买入外汇大于卖出外汇 C：结汇大于售汇 D：售汇大于结汇 5、一客户向中国银行申请美元贷款 866 万元，应归还（C ） 。 A：人民币本金，美元利息 B：美元本金，人民币利息 C：美元本金，美元利息 D：人民币本金，人民币利息 6、在资金汇划清算系统中，下列业务中，清算行应贷记“上存系统内汇划款项”

10、科目 的是（ C） 。 A：收到划来托收承付款 B：收到划来电汇款 C：收到划回银行汇票款 D：代理付款划出银行汇票款 7、在分散逐笔对账的联行往来办法中，联行来账的正确处理方法是（A ） 。 A：收到贷方报单，借记联行来账的贷方户 B：收到借方报单，借记联行来账的贷方户 C：收到贷方报单，贷记联行来账的借方户D：收到借方报单，贷记联行来账的借方 户 8、根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是 （ C） 。 A：备付金 B：支付准备金 C：法定准备金 D：风险准备金 9、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（A ） 。 A：提出提入的应收款票据大于提出提

11、入应付款票据 B：提出应收款票据大于提出应付款票据 C：提出应付款票据大于提出应收款票据 D：提入应收款票据大于提入应付款票据 10、下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有（A ） 。 A：归还再贷款 B：货币回笼 C：调减财政存款 D：取得再贴现 1、信托存款一般为（A ）的存款。 A：定期 1 年以上 B：定期 3 年以上 C：定期 5 年 D：活期 2、以现金资产换入长期股权投资，按（ B）作为初始投资成本。 A：换入长期股权投资账面价值 B：换出资产账面价值 C：换出资产账面价值加应支付的税费 D：换出资产的成本价 3、自营证券业务的损益情况反映在（ A）科目中。 A：证

12、券销售 B：证券发行 C：自营库存证券 D：证券买卖 4、某金融企业对 M 企业的初始投资成本 120 万元，占 M 企业有表决权资本的 25%， 该金融企业应享有 M 企业所有者权益为 100 万元，合同规定投资期限为 15 年。股权投资 差额摊销期为（ D） 。 A：不超过 10 年 B：10 年 C：不低于 10 年 D：15 年 5、实际成本核算法账面反映的证券成本包括（D ） 。 A：成交价 B：成交价与手续费 C：成交价与印花税 D：成交价、手续费与印花 税 6、融资租赁资产的性能不好或设备陈旧等引起的风险， （A ）不负责任。 A：出租人 B：承租人 C：供货人 D：第二承租人

13、7、不属于经营用主要设备， （A ） ，也作为固定资产。 A：单位价值 2000 元以上。使用年限超过 2 年。 B：单位价值 1000 年以上，使用年限超过 2 年。 C：单位价值 2000 元以上。使用年限超过 1 年。 D：单位价值 1000 年以上，使用年限超过 1 年。 8、法定盈余公积按照（D ）提取。 A：税前利润 5% B：税后利润 5% C：税前利润 10% D：税后利润 10% 9、 （C ）不在营业外支出中列支。 A：固定资产盘亏 B：计提无形资产减值准备 C：短期投资跌价准备 D：出纳短款损失 10、所得税是以（C ）与所得税税率相乘而计算交纳的。 A：账面利润 B：利

14、润总额 C：应纳税所得额 D：营业利润 1、下列属于金融企业会计核算基本规定的是（B ） 。 A：相关性、可比性 B：钱账分管、换人复核 C：一贯性、明晰性 D：实质重于形式 2、借：单位活期存款 贷：现金 这笔会计分录应编制（B ） 。 A：单位活期存款科目的借方凭证和现金科目的贷方凭证 B：现金科目贷方凭证 C：单位活期存款科目的借方凭证 D：单位活期存款科目和现金科目的借方凭证 3、存款人因基本建设资金、更新改 造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（ D） 。 A：基本存款账户 B：一般存款账户 C：临时存款账户 D：专用存款账户 4、银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付

15、，对不足支付的部分承兑 银行应（ A） 。 A：转为承兑申请人的逾期贷款 B：将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人 C：将承兑汇票退给承兑申请人 D：汇票留存至承兑申请人有款时支付。 5、下列资产项目，不计提损失准备的是（D ） A：拆出资金 B：抵押贷款 C：银行卡透支 D：委托贷款 6、浮动利率外汇贷款的利率不固定，而是（B ） ，由银行根据筹资成本，加上一定的 管理费而定。 A：由贷款银行根据资金供需状况B：参加金融市场银行同业拆放利率 C：在基准利率基础上按比例浮动 D：按人民币贷款利率的 10%上下浮动 7、下列会计科目中属于资产类的是（ A） 。 A：上存系统款项 B：电子汇兑汇差

16、款项存放 C：联行往账 D：联行来账 8、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（ A） 。 A：备付金 B：法定准备金存款账户 C：贷款准备存款账户 D：备付金和法定存款准备金合一账户 9、自营证券业务期末计价按（ C）原则计量。 A：成本发 B：市价法 C：成本与市价孰低法 D：票面法 10、投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按（ D）作为实收资本入 账。 A：市场价值 B：投资方账面价值 C：净值 D：投资各方确认的价值 判断题判断题 1、金融企业资金的聚集和运用是伴随其存款业务活动的开展而形成的。 （） 金融企业资金的聚集和运用是伴随其各项业务活动的开展而形成。

17、2、银行的会计凭证中，对外业务绝大部分都是以单位向银行提交的各种凭证作为 记账凭证。 （） 银行会计凭证中对外业务绝大部分都是以客户向银行提交各种凭证作为记账凭证。 3、任何单位均可开立基本存款账户。 （） 开立基本存款账户的单位，必须是独立核算单位。 4、一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。 （） 一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，不可以办理现金支取。 5、一个单位一般可选择一家银行的二个营业机构开立基本存款账户。 （） 一个单位一般可选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 6、票据不需借助任何方式即可流通转让。 （） 流通转让票据必需要经过背书。

18、 7、用于支取现金的支票可以由持票人委托银行收款，也可以直接向付款人提示付 款。 （）用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 8、银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域。 （ ） 9、背书如附有条件，所附条件与票据所载事项具有同样的票据效力。 （） 背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据所载效力。 10、代理付款行支付银行汇票的会计分录为：（） 借：联行来账 贷：存款（或应解汇款） 借：联行往账 贷：存款（或应解汇款） 1、11 个月的贷款为短期贷款。 一年期以下的贷款为短期贷款（11 个月的贷款是短 期贷款，没错，这又不是短期贷款的名词解释） 2、贷款本金逾期 9

19、0 天的属于应计贷款。 贷款本金逾期 90 天没有收回的属于非 应计贷款。 3、贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限。 贷款展期期限规定为中 期贷款不得超过原贷款期限的一半。 4、开证行根据进口商的申请开立的电开信用证，需加编押印金额才能发电，并另 寄电报证实书。 5、直接标价法是以一定整数单位（通常是 100 个）的本国货币为标准来折算若干 单位的外国货币。 6、采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是：应付它行资 金时，贷记“上存系统内款项” 。 7、电子汇兑往来的会计科目中，存放电子汇兑汇差款项属于负债类科目。 8、人民银行对商业银行的法定存款准备金按（法人）考核

20、。 9、商业银行吸收的财政存款，应（全额就地）缴存人民银行。 10、商业银行同业拆入的资金可以用于（结算票据交换差额，系统内资金挑拨不及 时等引起的临时性资金不足） 。 1、对委托存款的计息基数应为定期委托存款余额。 2、手续费和已到付息期尚未领取的债券利息，应计入应收利息。 3、某项短期投资账面投资成本 100000 元，已计提跌价准备 6000 元，本期末按市 价计算应为 108000 元，应冲回跌价准备 14000 元。 4、以债转股方式取得长期股权投资，按实际债转股应收债权账面价值作为初始投 资成本。 5、实际成本核算法账面反映的证券成本包括成交价与手续费。 6、经营租赁资产的性能不好

21、或设备陈旧等引起的风险，出租人不负责任。对 7、转让无形资产所有权的净收益，应计入其他业务收入。 8、盈余公积可用于弥补亏损和转增资本，转增资本后留存的数额不得少于所有者 权益的 25%。 9、汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。 10、金融企业的非独立核算单位不单独办理年度决算。对 1、金融企业会计核算的基本规定是实质重于形式。 对 2、现金收付日记簿的合计数，必须与现金科目总账余额核对相符。 3、单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。 4、银行承兑汇票的付款人是商业汇票的出票人。 5、自结息日起，贷款利息逾期 60 天尚未收回的，应冲减“应收利息”和“利息收入” 。 6、外

22、汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。对 7、委托收款结算应由收款人开户行填发借方报单向付款人开户行划款。 8、未核销报单就是尚未收到对账表进行核对的报单。 9、金融企业计提的固定资产折旧，可以冲销资本金。 10、汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。 业务题业务题 1.1）从中央银行提取现金 200000 元。 借：库存现金 200 000 贷：存放中央银行款项 200 000 2）收到居民存入活期储蓄存款 30000 元。 借：库存现金 30 000 贷：吸收存款 30 000 3）发放给宏发公司 2 年期贷款一笔，金额 90000 元，转入该公司存款账户。 借：贷款宏发公司

23、 90 000 贷：吸收存款宏发公司 90 000 4）正龙公司归还短期贷款 40000 元，利息 1440 元，由其存款账户支付。 借：吸收存款正龙公司 41 440 贷：应收利息 1 440 贷款 40 000 5）中国银行企业存款柜组领回重要空白凭证支票 100 本。 收到 支票 100 本 2.2.某银行活期存款第二季度的结息日为每年 6 月 30 日。该银行的储户李某 2008 年分别在 该银行办理了如下几笔存取款业务： 1）1 月 2 日开户，存入 5000 元； 借：库存现金 5000 贷：吸收存款李某 5000 2）2 月 10 日支取 2000 元； 借：吸收存款李某 200

24、0 贷：库存现金 2000 3）3 月 30 日存入 1200 元； 借：库存现金 1200 贷：吸收存款李某 1200 4）7 月 1 日结息； 积数=500039+300048+420092=633400 利息=6334000.36%360=6.33 元 借：应付利息 6.33 贷：吸收存款李某 6.33 5）7 月 20 日该储户要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经济业务编制会计分录。 （活期储蓄存款年利率为 0.36%） 积数=3206.3319=60920.27 利息=60920.270.36%360=0.61 借：吸收存款李某 3206.33 利息支出 0.61 贷：库存现金

25、3206.94 3.3.2008 年 9 月某银行的开户单位发生如下经济业务： 1）9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为 50000 元。 借：库存现金 50000 贷：吸收存款利民百货 50000 2）9 月 5 日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额 2000 元。 借：吸收存款松花江机械厂 2000 贷：库存现金 2000 3）9 月 8 日，电视机厂存入一年期定期存款 200000 元。 借：吸收存款活期存款电视机厂 200 000 贷：吸收存款定期存款电视机厂 200 000 4）9 月 13 日，电信公司两年期存单到期，存单面值为 100000 元，存

26、款年利率为 2.25%， 已经预提利息支出 1800 元。将存单本息转入活期存款账户。 利息=1000002.25%2=4500 借：吸收存款-定期存款松花江机械厂 100000 应付利息 1800 利息支出 2700 贷：吸收存款活期存款松花江机械厂 104500 5）9 月 20 日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计积数为 404000 元，由于错账更正 应冲减积数 4000 元。活期存款年利率为 0.72%。 利息=（404000-4000）0.72360=8 借：利息支出 8 贷：应付利息 8 6）9 月 20 日，一年期单位定期存款累计应计息积数为 35000000 元，两年期单

27、位定期存款 累计应计息积数为 22000000 元。其中，一年期定期存款的年利率为 1.98%；两年期定期存 款的年利率为 2.25%。要求：根据上述经济业务编制会计分录。 一年期定期存款的利息=350000001.98%360=1925 元 二年期定期存款的利息=220000002.25%360=1375 元 借：利息支出-一年期定存 1925 - 二年期定存 1375 贷：应付利息 3300 4.4.某储户于 2008 年 3 月 1 日在某银行存入期限为 3 年的整存整取定期储蓄存款 5000 元， 该储户于 2008 年 8 月 1 日要求提前支取 2000 元，剩余部分续存。假设开户

28、时 3 年期定期 储蓄存款月利率为 2.1，2008 年 8 月 1 日活期存款利率为 0.36%。要求：计算 2008 年 8 月 1 日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。 【答案】8 月 1 日应付储户的利息=20001230.36%360=2.46 元 期日支取剩余款项时应付储户利息=3000362.1=226.8 元 5.5.工商银行某市支行 4 月份发生下列贷款业务。 1）4 月 2 日，开户单位第一机床厂申请短期贷款 200000 元，经信贷部门审查同意，于本 日发放，转入该厂存款账户。 借：贷款-第一机床厂 200 000 贷：吸收存款-活期存款-第一机床厂 200

29、 000 2）6 月 6 日，开户单位市纺织厂的短期贷款 150000 元到期，该单位账户资金无款支付， 银行按规定转入该单位逾期贷款账户。 借：贷款逾期贷款-市纺织厂 150 000 贷：贷款短期贷款-市纺织厂 150 000 3）8 月 7 日，开户单位某服装厂归还 2 月 7 日借的短期贷款 100000 元，月利率为 6，连 同贷款利息一并从其存款账户中支付。 利息=100 00066=3600 元 借：吸收存款-某服装厂 103600 贷：贷款 100000 利息收入 3600 4）4 月 10 日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来申请办理贴现，汇票金额为 200000 元，

30、汇票到期日为 7 月 4 日，经信贷部门审查后予以受理。 （月贴现率为 5） 贴现利息=200 00085530 =2833.33 贴现实得金额=200 000-2833.33=197166.67 借：贴现资产 200 000 贷：吸收存款 197166.67 贴现资产利息调整 2833.33 收入：贴现票据 5）4 月 15 日，收到承兑行为同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款 35000 元。 借：清算资金往来 35000 贷：贴现资产 35000 付出：贴现票据 6）4 月 19 日，承兑持有的银行承兑汇票 100000 元到期，但出票人开户单位服装厂资金不 足，只能支付 70000

31、元，其余转入逾期贷款账户。 借：吸收存款 70000 贷款逾期贷款 30000 贷：存放中央银行款项 100000 同时，付出：贴现票据 7）4 月 23 日，向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票 300000 元未能按期收回票款，特 向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有 200000 元。 借：吸收存款 200 000 贷款逾期贷款 100 000 贷：贴现资产 300 000 付出：贴现票据 8）4 月 25 日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票 135000 元，经审查款项于汇票 到期时已转入“应解汇款”科目。 借：应解汇款 135 000 贷：清算资金往来 135 000

32、 9）4 月 27 日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额 125000 元，审核无误 后收存开户单位市纺织厂账户。要求：根据上述经济业务编制会计分录。 借：清算资金往来 125000 贷：吸收存款-市纺织厂 125 000 6.根据中国建设银行发生的下列经济业务编制会计分录。 1）中国建设银行接到开户单位电力公司叫来的信汇凭证，金额 6000 元，收款人为在外省 同系统江城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。 借：吸收存款电力公司户 8，000 贷：清算资金往来 8，000 2）中国建设银行收到李明交来的先进 60000 元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭 支行，审核凭证无误

33、，收妥现金，办理转账。 借：库存现金 60，000 贷：清算资金往来 60，000 3）中国建设银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三、四联，报单金额 8000 元， 收款人是在本行开户的水电公司，审核无误，办理转账。 借：清算资金往来 8，000 贷：吸收存款水电公司户 8，000 4）中国建设银行收到外省海明支行的报单，金额为 6000 元，收款人是中州宾馆 1305 房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张璐取款，李芳持便条来行支取现 金。 借：清算资金往来 6，000 贷：吸收存款 6，000 借：吸收存款 6，000 贷：库存现金 6，000 5）中国建设银行收到外省同系统椰林支

34、行的报单及退汇通知书，报单金额 9000 元， 系汇款人煤气公司（在本行开户）要求退汇款项，办理转账。 借：清算资金往来 9，000 贷：吸收存款煤气公司户 9，000 6）中国建设银行景云支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项 6800 元，收 款人是住红珊瑚酒店 306 房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。 借：吸收存款赵虎户 6，800 贷：清算资金往来 6，800 7）中国建设银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付 85000 元。 借：吸收存款农机厂户 85，000 贷：清算资金往来 85，000 8）中国建设银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款

35、凭证及储户的定期存款凭证，存 款金额 60000 元已到期，利息 3200 元，审核无误，向外省银行划付款项。 借：吸收存款整存整取户 60，000 利息支出 3，200 贷：清算资金往来 63，200 9）中国建设银行收到外省同系统银行划回的委托收款 23500 元，收款人为在本行开户的 电缆厂，办理转账。 借：清算资金往来 23，500 贷：吸收存款电缆厂户 23，500 10）中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收 的到期商业汇票款 150000 元。 借：吸收存款服装公司户 150，000 贷：清算资金往来 150，000 11）中国建设银行收到外省

36、同系统某银行划回的商业承兑汇票款 35000 元，收款人为在本 行开户的商业大厦，办理转账。 借：清算资金往来 35，000 贷：吸收存款商业大厦户 35，000 12）中国建设银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款 180000 元， 恒大贸易公司存款账户只能支付 120000 元。 借：吸收存款-恒大贸易公司 120，000 贷款-恒大贸易公司 60，000 贷：吸收存款-恒大贸易公司 180，000 13）中国建设银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金 额 80000 元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误，办理转账，划付款项。 借：吸

37、收存款-化肥厂户 80，000 贷：清算资金往来 80，000 14）中国建设银行收到开户单位丹尼斯提交的签购但、进账单，金额 8000 元，银行卡持卡 人在同城他行开户，按 1%收取手续费，办理转账。 借：存放中央银行存款 8，000 贷：吸收存款百货商店 7，920 手续费及佣金收入 80 15）中国建设银行受理持卡人田原提交的个人卡与取现单，要求支取现金 4000 元，发卡行 为外省同系统某银行，收取 1%的手续费。 借：清算资金往来 4，000 贷：库存现金 3，960 手续费及佣金收入 40 16）中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额 50000 元，出票人为 在

38、本行开户的健康人大药房，审核无误，办理转账。 借：吸收存款健康人大药房户 50，000 贷：吸收存款医药公司户 50，000 17）中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额 30000 元，收款人为在 本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。 借：吸收存款百货公司户 30，000 贷：活期存款设备厂户 30，000 18）中国建设银行收到开户单位自来水公司交来的支票及进账单，金额 8000 元，出票人为 在其他系统行开户的甲公司，收妥款项，办理转账。 借：存中央银行存款 8，000 贷：吸收存款自来水公司户 8，000 19）中国建设银行文化路支行提入进账单，金额 5000 元，

39、系同城本系统城东支行支付支票 款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的思达超市，办理转账。 借：清算资金往来 80，000 贷：吸收存款思达超市户 80，000 20）中国建设银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书” ，金额 4000 元，审核无误，收妥款项，办理转账。 借：吸收存款公交公司户 4，000 贷：清算资金往来 4，000 21）中国就爱你设银行二里岗支行收到江来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金 5000 元，收款人为个人，办理转账。 借：库存现金 5，000 贷：清算资金往来 5，000 22）中国建设银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，

40、审核银行本 票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额 12 000 元，办理转账。 借：存放中央银行存款 12，000 贷：吸收存款宇通公司户 12，000 23）中国建设银行开发区支行提取银行本票审核确定为本行签发，金额 8000 元，代理付款 行为建设银行南阳路支行，办理转账。 借：清算资金往来 8，000 贷：存放中央银行存款 8，000 24）中国建设银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额 6000 元， 银行本票为本行签发，办理转账。 借：清算资金往来 6，000 贷：吸收存款电子公司户 6，000 25）中国建设银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行

41、汇票第二、三联，出票金额 45000 元，实际结算金 40 000 元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。 借：清算资金往来 40，000 贷：吸收存款运输公司户 40，000 26）中国建设银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额 28 万元，实际 金额 26 万元，申请人为在本行开户的黎明公司。 借：吸收存款其他存款 280，000 贷：清算资金往来 260，000 吸收存款黎明公司户 20，000 27）中国建设银行绿城支行收到开户单位汇宝公司交来的银行汇票申请书 9 万元，审核无 误，收妥款项，办理转账。 借：吸收存款汇宝公司户 90，000 贷：吸收存款其他存款

42、 90，000 28）中国建设银行南关支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票地二、三联及汇款凭 证（银行汇票出票金额 8 万元，实际结算金额 6 万元，申请人为在本行开户的老百姓大药 房） ，审核无误，办理转账。 借：吸收存款其他存款 80，000 贷：清算资金往来 60，000 吸收存款老百姓大药房户 20，00 7.根据所给资料作出相应的会计分录。 1）某商业银行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上存备付 金 1 200 000 元。 借:存放同业 1200000 贷:存放中央银行款项 1200000 2）商业银行省分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通

43、知，金额 1 200 000 元。 借:存放中央银行款项 1200000 贷:同业存放 1200000 3）商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级 行退回备付金 2 000 000 元。 借: 同业存放 2000000 贷:存放中央银行款项 2000000 4）某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备付金已入账的通知，金额 2 000 000 元。 借:存放中央银行款项 2000000 贷: 存放同业 2000000 5）某商业银行总行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日帮表，辽宁分行 应付汇差 120 000 元；吉林分行应付汇差 60 000 元

44、；河北分行应收汇差 180 000 元。 借: 同业存放-辽宁分行 120000 -吉林分行 60000 贷: 同业存放-河北分行 180000 6）某商业银行辽宁分行会计部门收到本清算中心提交的清算业务首发日报表，沈阳分 行为应付汇差 36 000 元；辽阳分行为应付汇差 21 000 元。 借: 同业存放-沈阳分行 36000 贷: 存放同业-总分行 15000 同业存放-辽阳分行 21000 7）某商业银行吉林分行收到本行清算中心提交的清算业务首发日报表，长春分行为应 收汇差 112 00 元；四平分行为应付汇差 102 000 元。 借: 存放同业-总分行 10000 同业存放-四平分

45、行 102000 贷: 同业存放-长春分行 112000 8）某商业银行长春分行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，经计 算汇差为应付汇差 79 000 元。 借:清算资金往来 79000 贷:存放同业-省区分行户 79000 8.有关商业银行发生下列经济业务： 1）银行向中央银行存入 10 万元现金。 借：存放中央银行款项 100 000 贷：库存现金 100 000 2）银行向中央银行缴 50 万元一般性存款和 36 万元财政性存款。 借：缴存中央银行一般性存款 500 000 贷：存放中央银行款项 500 000 借：缴存中央银行财政性存款 360 000 贷：存放中央银行

46、款项 360 000 3）银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额汇划款项 70 万元，收款 人为本行开户单位甲公司。 借：存放中央银行款项 700 000 贷：吸收活期存款甲公司 700 000 4）A 银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项 25 万元，付款人为本行开户单位乙工厂， 汇入行为 B 银行（双设机构地区）。 （1）A 银行的核算： 借：吸收活期存款乙工厂 250 000 贷：联行往账 250 000 （2）B 银行的核算： 借：存放中央银行款项 250 000 贷：吸收活期存款 250 000 5）银行向中央银行借入资金 100 万元。 借：存放中央银行款项 1

47、000 000 贷：向中央银行借款 1 000 000 6）银行归还中央银行借入的资金 100 万元和借款利息 2 万元。 借：向中央银行借款 1 000 000 金融企业往来支出中央银行往来支出户 20 000 贷：存放中央银行款项 1 020 000 7）银行向中央银行办理再贴现率手续，再贴现率票面值 50 万元，贴现天数 28 天，年贴现 率 1.44%，办理转账。 500000*1.44%/360*28=560（元） 借：存放中央银行存款 499 440 金融企业往来支出中央银行往来支出户 560 贷：贴现负债 500 000 8）A 银行向同城 D 银行拆出资金 60 万元。 借：拆出资金D 银行 600 000 贷：存放中央银行款项 600 000 9）A 银行向同城 B 银行拆入资金 90 万元。 借：存放中央银行款项 900 000 贷：拆入资金B 银行 900 000 要求：根据以上资料编制商