财务部年终述职报告

1、北京博润苑商贸有限公司 2010年年 报告目录报告目录 时间如白驹过隙，2010已渐渐远行。回首一年来，财务部的 工作颇有感触。面对着人员结构、岗位分工、工作内容等诸多方面 的调整和变化，也同时面临着公司亟待发展的新形势、新目标、新 架构、新挑战等诸多改变，财务部没有畏缩不前，在公司领导的指 引下，在各个部门的支持下，我们凭着应有的职业热情和责任心， 顺利的走到了现在。但是我们深知，不能因此而停下，可持续的发 展和进步才是我们的追求，为了能够在2011年创造更好的业绩，更 好的为全公司服务，我们觉得很有必要对这一年来的部门工作做一 简单的回顾和总结，以警示和激励自己怎样去走未来的路。 以上的数

2、据并不能 成为我们今天骄傲 止步不前的理由随 着公司转型的成功 到来只有持续的发 展才是成功的基石 控制财税比把 经济杠杆效应 发挥到最佳人 力资源的合理 配比才是根本 相较销售流水 增加以后经营 费用大幅增加 的可改观性 如何把办公 环境所引发 的费用增长 控制在本年 在开源的基 础上实现了 节流为宗旨 的经营策略 2010年公司 销售1个亿既 定目标的实 现圆满完成 20082008 2009 2010 81113568.26 104602132.24 63617554.75 77615315.36 23203656.52 31254925.27 销售流水 所属年份采购流水 工作项目200

3、92010增长比 凭证1048723467123.77% 原始单据209413896786.08% 支票802145281.05% 电汇378894136.51% 增值税发票651116779.26% 普通发票284597110.21% 服务费发票203186-8.37% 1、本年度财务部共召开内部培训两次，分别是针对内部分工变化和 ERP系统整体所进行的，而进行的前提都是在出现过两次甚至两次 以上的同样问题后才进行的。 2、财务部整体专业素质不强、工作秩序有待调整也是众所周知的， 由于专业素质不强已经造成其他部门工作窒碍，同时对公司日常活 动造成影响是财务部一直以来的症结所在。 作为在公司最

4、多次数和工作环节要依靠的ERP系统，在本年度也屡屡 出现问题，不能在第一时间用专业的眼光分析问题，仅仅浮浅于表面 现象的理解，一味的追求人为地检查和后期的追溯，导致同类问题的 重复发生，比如至今尚未解决的改单后对原来已录入数据的变更问题 、工作流累积现象严重没有具体的解决办法、申请发票填开先关单据 和ERP系统比对没有详细资料列示等等。 2010年问题展示和分析 总结就是为了发现问 题解决问题，只有善于 总结和汲取经验的团队， 才能在以后的道路中走 得更加稳健和扎实。作 为新构建的一支队伍， 让我们通过右侧的逐一 分析，做一个简单的回 顾 1、本年度财务部发生过失单总量为10份，其中基本上属于

5、报表制作规 定执行问题和管理制度执行问题，并且较2009年的5份上涨了100% 2、日常报表中各种细小问题层出不穷，归结后大都可以认为控制和避 免，导致问题发生的最根本原因还是工作责任心不强所致。 3、延续往年无序的工作状态、新结构内部的衔接问题，在成本核算和 业务提成发放工作中出现了错、漏的情况。 ERP系统 执行力 责任心 基本素质 内部培训 预算制的推行意义预算制的推行意义 财务杠杆推动发展财务杠杆推动发展 内部员工素质提高内部员工素质提高 运用专业服务企业运用专业服务企业 2011年财务部主要年财务部主要 工作工作 图表图表 预算制的定义：全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、

6、财务表现等方面的总体 预测。它包括经营预算和财务预算。 预算制的意义：全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分 配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监 控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。 预算制的实施，可帮助企业进行：经营战略的量化管理、优化公司绩效考核、合理调控资源配 置、对企业风险实行预警、对企业经营目标可行性进行论证等。 贸易公司的预算制：根据贸易公司较生产型企业的区别，贸易公司对预算制的控制主要体现在 费用控制、成本控制与年度预计销售利润比、收入流水的比率关系上，对贸易公司预算制

7、的控 制更加有利于对公司整体经营策略的制定，也为具体执行指明了道路。 公司内部在2010年已经开始推行预算制的步伐了，这一点销售部的同事接触的多一点，那 就是对公司17%增值税的预算演练，也取得了不错的成绩，对税控的及时性和预见性都有了 极佳的效果，在2011年财务部可以按照公司所指定的整体销售目标实行对每个客户制定销 售预算量，根据贸易公司市场化的综合成本比、费率比，结合公司2010年的经济指标，分 别制定对各个项目的预算值，而且对制定的经营目标也起到了验算作用。 图表图表 定义解析定义解析 财务杠杆效应通俗的讲就 是企业对于自身借款资金 流动量的控制，并以此作 为实现利润最大化的重要 手段

8、。也就是由于借贷所 产生的费用与由此引发利 润变动的比率 权益乘数理解权益乘数理解 引发对权益成熟如此高热 度的追求，其原因就在于 借款财务费用和高速资金 链运转而带来利润比，当 这个比率在一个合理的范 围内，他会为企业经营环 境、资源配比和资金周转 率起到推动作用，从而影 响企业的利润。 如何做、如何做好如何做、如何做好 首先，在业务同时对客 户回款时限提出了要求 其次，对业务的利润核 算提出了要求 第三，利润和资金流的 双重控制 第四，多种经营和多元 化经营的追求 财务杠杆的运用财务杠杆的运用 财务杠杆的概念：财务 杠杆是指由于债务的存 在而导致普通股每股利 润变动大于息税前利润 变动的杠

9、杆效应。 财务杠杆对企业的影响是 双方向的，它不仅仅带来 的充足的资金链，同时对 企业的财务费用也提出了 要求，也就是利息 公司在2010年实现了 对财务杠杆的追求， 也增加了一个2011年 的固定费用，如何发 挥财务杠杆的效应呢 配合公司转型脚 步，结合本部门 特点进行相关培 训，使部门更好 的为公司服务 通过专业视角审视 公司财税问题的同 时，找出问题的症 结所在，为更好的 推动发展及时开展 对外培训 充分利用公 司提供资源 进行财、税 法方面内部 培训 在公司财税发 生变化时及时 对相关部门进 行变更培训 在一定范围 内开展外部 培训增强部 门专业性战 斗力 以专业带动 ERP系统发展

10、的同时，对公 司其他部门及 时培训 运用专业的知识和 手段及时的为企业 经营出谋划策，运 用预算管理的方法 合理配比企业各项 资源，运用客观的 财务数据去找到并 解决企业经营中发 生的问题。是我们 财务部在2011年的 重要任务和发展目 标 为公司其他部门的工 作提供最为准确和及 时的财务支持，尤其 是在税比方面和资金 配置方面对公司的销 售和采购环节提出帮 助和在公司资质运用 方面将经营风险降低 到最少是我们财务部 2011年对公司的承诺 任务和目标 作用与承诺推动和发展 以企业资金流的高速 运转和资金链各个环 节的优化作出贡献， 为公司多元化发展提 供专业支持，为公司 想大中型企业顺利转

11、型奠定基础是我们作 为一个专业财务团队 所能做到的推动和发 展 添加标题添加标题 添加标题添加标题 添加标题添加标题 内部绩效 四、奠基礼 职能描述 资质详解 签字制度 ERP 1、货币资金日常管理和实操调配、货币资金日常管理和实操调配 2、公司票据日常管理和实操调配、公司票据日常管理和实操调配 3、除报销外、除报销外ERP系统收付款核销系统收付款核销 4、各类资金盘点、报表的填报、各类资金盘点、报表的填报 5、公司入账单据的归集和整理、公司入账单据的归集和整理 图表图表 1、职能描述岗位分工、职能描述岗位分工 1、ERP收、开发票信息的登记收、开发票信息的登记 2、ERP应收、应付报表制作、

12、对账应收、应付报表制作、对账 3、报销单据的汇集和初步审核、报销单据的汇集和初步审核 4、报销费用类、报销费用类ERP登记项目登记项目 5、成本核算制作、提成发放归集、成本核算制作、提成发放归集 图表图表 1、职能描述岗位分工、职能描述岗位分工 6、合并报表、年终报表的辅助工作、合并报表、年终报表的辅助工作 1、公司会计工作、税务接洽工作、公司会计工作、税务接洽工作 2、与各关联企业对账、结算接洽、与各关联企业对账、结算接洽 3、公司部门间沟通接洽和问题处理、公司部门间沟通接洽和问题处理 4、财务部全面工作安排、监管、财务部全面工作安排、监管 5、公司报销单、付款单最终审核、公司报销单、付款单

13、最终审核 图表图表 1、职能描述岗位分工、职能描述岗位分工 6、财税控制、内部制度制定完善、财税控制、内部制度制定完善 7、合并报表、年终报表、数据分析、合并报表、年终报表、数据分析 北京博润苑商贸有 限公司是一个以开 展礼品销售的集团 性企业，并分设四 个独立核算账户相 互配合 北京博润苑商贸有限公司： 一般纳税人 北京天地人和商贸有限责 任公司：小规模纳税人 2011年现企业资质年现企业资质 北京东方文典商贸有 限公司：一般纳税人 北京美琪美汇商贸有限 公司：小规模纳税人 2、资质介绍、资质介绍 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 1、企业成立于2003年1月。 2、企业现资质为：增值税一般

14、纳税人，基本国税税率为17%； 营业税票制税率为5%； 按两税合计计征10%城建税及教育费附加税； 企业所得税为查账征收企业，税率25% 车船使用税、土地使用税、个人所得税也在其列 3、企业国税专管局为北京市国家税务局东城分局 4、企业地税专管局为北京市地方税务局东城分局交通商务区所 5、企业法人：王璐 6、现企业注册资金：50万元，2011年上半年财务部会完成对该企业增资的工作 7、详细资质： 公司名称：北京博润苑商贸有限公司 公司地址：北京市东城区东中街58号美惠大厦1单元1203室（2011年上半年内完成 迁址工作） 公司电话：65547007（次电话为公司注册电话，不做经营使用） 公司

15、税号：（05年国地税合并后使用统一税号，也是我们日常所说的纳税人识别号） 公司开户行：北京市北京银行景山支行（公司仅有一个银行账户，基本账户） 公司账号： 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 国税发票式样：增值税专用发票（可以抵抗的发票，所抵扣的税率在“税率”一栏予以明示） 我方收票为我方信息 我方开票为对方信息 18位密文区注意本章印刷 NO：在本位置显示 17% 13% 6% 3% 合同订立含税金额 我方开票为我方信息 我方收票为对方信息 我方收票为项目号 我方开票为客户订单号 如出现详见清单因收 取两页销货清单原件， 并加盖开票方财务章 或发票章 票票 样样 图表图表 2、资质介绍、资质介

16、绍 国税发票式样：增值税专用发票（不可以抵抗的发票，也是在购房单位处可以信息不全的发票， 并且开出发票密码区没有信息显示） 17% 13% 6% 3% 票票 样样 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 地税发票式样：服务型企业专用发票（其税率为5%，没有抵扣的余地） 票票 样样 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 1、企业成立于2005年4月。 2、企业现资质为：增值税一般纳税人，基本国税税率为17%； 按增值税计征10%城建税及教育费附加税； 企业所得税为查账征收企业，税率25% 车船使用税、土地使用税、个人所得税也在其列 3、企业国税专管局为北京市国家税务局东城分局 4、企业地税专管局为北京市地

17、方税务局东城分局安定门所 5、企业法人：陈刚 6、现企业注册资金：50万元 7、详细资质： 公司名称：北京东方文典商贸有限公司 公司地址：北京市东城区谢家胡同40号174房间（2011年上半年内完成 迁址工作） 公司电话：65547007（次电话为公司注册电话，不做经营使用） 公司税号：（05年国地税合并后使用统一税号，也是我们日常所说的纳税人识别号） 公司开户行：北京市北京银行安定门支行（公司仅有一个银行账户，基本账户） 公司账号： 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 国税发票式样：增值税专用发票（可以抵抗的发票，所抵扣的税率在“税率”一栏予以明示） 我方收票为我方信息 我方开票为对方信息 1

18、8位密文区注意本章印刷 NO：在本位置显示 17% 13% 6% 3% 合同订立含税金额 我方开票为我方信息 我方收票为对方信息 我方收票为项目号 我方开票为客户订单号 如出现详见清单因收 取两页销货清单原件， 并加盖开票方财务章 或发票章 票票 样样 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 国税发票式样：增值税专用发票（不可以抵抗的发票，也是在购房单位处可以信息不全的发票， 并且开出发票密码区没有信息显示） 17% 13% 6% 3% 票票 样样 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 1、企业成立于2001年。 2、企业现资质为：增值税小规模纳税人，基本国税税率为3%； 按增值税计征10%城建税及教育

19、费附加税； 企业所得税为查账征收企业，税率25%，征收性质为地税 车船使用税、土地使用税、个人所得税也在其列 3、企业国税专管局为北京市国家税务局海淀分局 4、企业地税专管局为北京市地方税务局海淀分局四季青税务区所 5、企业法人：郭建红 6、现企业注册资金：300万元 7、详细资质： 公司名称：北京天地人和商贸有限责任公司 公司地址：北京市海淀区交大东路36号三层鸿盛宾馆282#（2011年上半年内完成 迁址工作） 公司电话：65547007（次电话为公司注册电话，不做经营使用） 公司税号：（05年国地税合并后使用统一税号，也是我们日常所说的纳税人识别号） 公司开户行：北京市招商银行朝阳门支行

20、（基本账户，配有开户许可证） 公司账号： 公司开户行：北京市交通银行建国路支行（一般账户，没有开户许可证，不可提现） 公司账号： 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 国税发票式样：增值税机打普通发票（不可以抵抗的发票，其中折票一种） 票票 样样 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 1、企业成立于2008年11月份。 2、企业现资质为：增值税小规模纳税人，基本国税税率为3%； 按增值税计征10%城建税及教育费附加税； 企业所得税为查账征收企业，税率25%，征收性质为地税 车船使用税、土地使用税、个人所得税也在其列 3、企业国税专管局为北京市国家税务局东城分局 4、企业地税专管局为北京市地方税务局东城

21、分局雍和园所 5、企业法人：王晨 6、现企业注册资金：150万元 7、详细资质： 公司名称：北京美琪美汇商贸有限公司 公司地址：北京市东城区辛寺胡同12号108室（2011年上半年内完成 迁址工作） 公司电话：65547007（次电话为公司注册电话，不做经营使用） 公司税号：（05年国地税合并后使用统一税号，也是我们日常所说的纳税人识别号） 公司开户行：北京市工商银行王府井金街支行（基本账户，配有开户许可证，2011 年上半年完成转入北京银行芳草地支行工作） 公司账号：0200000709006592980 公司开户行：北京市北京银行景山支行（一般账户，没有开户许可证，不可提现） 公司账号：

22、图表图表 2、资质介绍、资质介绍 国税发票式样：增值税手写普通发票（2011年3月前将变更为天地人和同样的机打普通发票，不可 以抵抗的发票，其中折票一种） 票票 样样 图表图表 2、资质介绍、资质介绍 1、增值税专用发票税率计算公式： 【（销售含税流水额）-（取得抵扣发票采购含税流水额） 2、增值税普通发票税率计算公式： 【（销售含税流水额）-（取得抵扣发票采购含税流水额） 3、服务费发票税率计算： 开票总金额*0.05 4、以上税费的合计*10%=城建税、教育费附加税上缴额 5、由于增值税税负按照国家规定最低不得低于1.3，所以在我们选择结算票据时就要 考虑进货是否含税和其他发票税率的问题了

23、，也就是说当我们开服务费发票是，其 税负为5%，当我们开普通发票是，税负为3%，在做单初期，应首先根据客户的需 求，确定结算票据的种类，一边公司采购业务的正常开展。所以说税金并不想我们 平常所考虑的那样，低税率我交的税就地，通过实例分析，我们得出： 如：销售含税为10000.00元， 设：我们开出服务费发票结算，应缴纳元 设：我们开出普通发票结算，应缴纳元 设：我们开出增值税专用发票，当我们没有收取到抵扣发票是税金为： 元 当我们收取可抵扣发票7000.00元， 税金计算=（10000-7000）元 当我们收到可抵扣发票为8000.00元， 税金计算=（10000-8000） 图表图表 2、资

24、质介绍、资质介绍 1、北京博润苑商贸有限公司： （1）增值税专用、普通发票：最高开票限额为壹拾万元，也就是发票的不含税金额 栏最高可填写99999.99元 （2）服务费发票：无最高开票限额 （3）增值税专用发票：每月限购数量为100份，并分为两次领购，每次验旧供新 （4）普通发票：每月限购数量为25份 （5）服务费发票：每月限购数量为50份 2、北京东方文典商贸有限公司： （1）增值税专用、普通发票：最高开票限额为壹拾万元，也就是发票的不含税金额 栏最高可填写99999.99元 （2）增值税专用发票：每月限购数量为25份 3、北京天地人和商贸有限责任公司： （1）普通发票：最高开票限额为含税金

25、额99999.99元 （2）普通发票：每月限购数量为50份 4、北京美琪美汇商贸有限公司： （1）普通发票：最高开票限额为含税金额9999.99元 （2）普通发票：每月限购数量为150份，每次限购数量50份，每次验旧供新 5、综上所述，由于公司现资质的要求和发票的限购和版面要求，公司财务部订立了以 上发票申请单的上交时间，还请大家协助以尽早完 成工作。 提前一个工作日提前一个工作日提前两个工作日提前两个工作日 10万元以下 20万元以下 3000元以内 新客户或10万元以上 20万元-100万元 20000元以内 65 单据名称单据名称 发票申请 请款单 借款单 3、绩效考核、绩效考核 单据名

26、称单据名称 发票申请 请款单 （告知） 借款单 提前两个工作日提前两个工作日 百万元以上发票 100万元以上 20000以上 1、审核未通过单据，必须于审核工作当日退还负责人，负责人二次提交视为新单据计 算处理时间。 2、由于提供信息有误的请款单，自款项退回（收取到作废支票实物与汇款退回到张银行确认单）后 方可进行第二次出款处理，出款负责人必须从新对款项进行申请，财务部经理将对第一次款型 请款单做负值修正处理。 3、对于与以上请款时间不符的并且有特殊时间规定的单据，必须在总经理审核前在单据上标注特别 要求，以便财务进行后续工作。 发票申请附件一：发票申请单发票申请附件一：发票申请单 ERP系统

27、项目号系统项目号 可如图所示填写简称可如图所示填写简称 发票性质的发票性质的 勾选勾选 对开票日期和对应公司的信息为必填项对开票日期和对应公司的信息为必填项 3、绩效考核、绩效考核 票票 样样 发票申请附件二：客户订单发票申请附件二：客户订单 此处客户的订单可为： 1、正式合同 2、销售订单 3、客户签字报价单 4、通过邮件确认并明示产品名称、数量 、单价的邮件打印函 5、如没有此类附件，必须经销售经理签 字审核发票申请单后方可完成开票手续 3、绩效考核、绩效考核 票票 样样 发票申请附件三：发票申请附件三：ERP销售订单销售订单 财务部除完成以上手续的收取后，在 ERP系统主要审核的是，系统内销售 订单于客户确认函件的一致性，尤其 是对含税总金额的比对，所以如果客 户订单标示为不含税金额，请负责业 务员在订单上予以明示 此金额与附件 二的一致性 3、绩效考核、绩效考核 票票 样样 v2010年公司主推办公程序化软件ERP系统，财务部在日常工作中成为了 和ERP各个环节接触最多的部门，在日常使用中，每个人和每个部门都 在积极地融入此项工作的开展，ERP系统也逐步走入大家工作中的细微 末节。下面我们列示一些在使用中细节发生的问题和在