联行电子汇划清算辖内往来的核算

1、七、辖内往来的核算七、辖内往来的核算 （一）资金汇划辖内往来业务的处理 1、发报经办行的处理 发报经办行经办柜员接到客户提交的汇划凭证，按 照有关规定经审无误后，根据不同情况进行处理。 （1）日间处理 经办人员根据汇划凭证录入有关内容。如为贷方汇 划业务， 借：吸收存款活期存款 贷：辖内往来汇划户 借方汇划业务会计分录相反。 业务数据经过复核并按规定权限授权无误后，产 生有效汇划数据，发送至清算行。 （2）日终处理 合并储蓄通存通兑数据 日终应通过系统交易将储蓄通存通兑代他数据 与汇划数据进行合并。通存代他业务会计分录为， 借：辖内往来支行往来户 贷：辖内往来储蓄通存户 通兑代他业务会计分录相

2、反。 将储蓄通存通兑代他数据进行挂帐处理。通存代他业务会 计分录为： 借：其他应收款储蓄异地通存挂帐户 贷：辖内往来储蓄往来户 通兑代他业务会计分录为： 借：辖内往来储蓄往来户 贷：其他应付款储蓄异地通兑挂帐户 汇划来帐由清算行集中处理的，经办行将储蓄异地通 存通兑代他挂帐数据和清单校对一致后，及时上划清算行 挂帐。 凭证处理 电汇凭证第三联，电子汇兑凭证第三联，托收 承付凭证第四联，银行卡凭证，委托收款凭证第 四联，银行汇票第二、三联，银行承兑汇票第二 联，储蓄旅行支票、储蓄委收利息清单等，作 “辖内往来”科目凭证的附件。 打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”，打印“资金 汇划业务清单”并

3、作“辖内往来汇总记帐凭证” 的附件。 核对数据 对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资 金汇划业务清单” 发送借、贷报业务笔数、合计数及“辖内往来”发报汇 总借、贷方笔数及发生额要核对一致。 （二）清算行的处理 1、清算行在“辖内往来”科目下，按经办行设置“ 行清算户”帐户。该帐户余额反映在贷方，不得透支。 如存款不足，通过系统内借款弥补。 2、清算行次日营业开始，根据打印输出的“辖内往来资 金清算表”，按照各经办行差额数填制转帐凭证，进行 帐务处理，结清辖内往来汇划户。同时，向各经办行发 出“辖内往来资金清算表”。分录为： 借：辖内往来汇划户 贷：辖内往来行清算户 或 借：辖内往来行清算户

4、 贷：辖内往来汇划户 如各经办行清算户余额不足，应由资金营运部 办理资金拆借手续，补足资金后再清算。 如各经办行不能及时补足资金，清算行将进行 强行拆借资金。分录为： 借：辖内往来行强行借出户 贷：辖内往来行清算户 （3）清算行对各经办行辖内往来清算户按规定按季计息。 3、收报经办行的处理 （1）日常处理 收报经办行收到清算行传来的实时、批量汇划业务， 经审无误后，打印“资金汇划借方（贷方）补充凭证” 一式两份，并自动进行帐务处理。如为贷方汇划业务， 借：辖内往来汇划户 贷：吸收存款活期存款 借方汇划业务会计分录相反。 收到“信汇付款指令”业务时， 借：辖内往来汇划户 贷：其他应付款待处理汇划

5、款项户 （2）日终处理 打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”，打印“资金 汇划业务清单”并作“辖内往来汇总记帐凭证” 的附件。 核对数据 对“辖内往来汇总记帐凭证”与“资金汇划接收处理 清单”的相关数据要核对相符。 4、经办行资金清算的处理 经办行次日营业开始，根据清算行传来的“辖内往来 资金清算表”填制转帐借贷凭证，结算“辖内往来汇划户” 上日余额。分录为： 借：辖内往来汇划户 贷：辖内往来清算户 或 借：辖内往来清算户 贷：辖内往来汇划户 经办行资金营运部门日常业务处理过程中，应随时 根据资金汇划收发报情况调度资金，保证清算户 不透支。 （三）同城行（处）辖内往来的业务处理 1、转帐业务

6、的处理 （1）提出转帐业务的处理 提出行根据客户提交的原始借、贷凭证，按往 来行（处）填制一式两份“辖内往来汇划借方 （贷方）凭证”。留底联代转帐借方（贷方）凭 证，提出联附原始借、贷方凭证转提入行（处）。 如提出贷方凭证， 借：吸收存款活期存款 贷：辖内往来往来户 提出借方凭证，分录相反。 “辖内往来汇划借方（贷方）凭证”及所附原始凭 证经审无误后，在“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”上 加盖预留印鉴和经办人员章，按提入行分别装封，由专人 传递。 （2）提入转帐业务的处理 提入行根据收到的“辖内往来汇划借方（贷方）凭 证”及所附原始借、贷方凭证，经审无误后，办理转帐。 如提入贷方凭证， 借：辖

7、内往来往来户 贷：吸收存款活期存款 如提入借方凭证，会计分录相反。 2、现金业务的处理 （1）上缴现金 储蓄所上缴现金时，填写现金缴款单，连同现 金送解县区支行。县区支行出纳部门按出纳规定 点收现金无误后，在各联现金缴款单上加盖收讫 章和经办员名章，第一联退储蓄所，第二联交会 计部门，第三联留存。 会计部门根据已收妥现金的第二联现金缴款单，作 “辖内往来储蓄所往来户”的贷方凭证。分录为： 借：库存现金支行库存现今 贷：辖内往来储蓄所往来户 次日，储蓄核算组将储蓄所帐务结平，凭证交会计 部门记帐， 借：辖内往来储蓄所往来户 贷：库存现金储蓄所库存现金 （2）领取现金 略 （四）通存通兑业务的处理

8、 1、通存通兑资金的清算 （1）日间处理 通存通兑业务发生时，计算机自动进行帐务处 理： 本行（处）开户单位付款，他行（处）开户 单位（即本借他贷）时， 借：吸收存款活期存款户（本行 （处）帐户） 贷：辖内往来通存通兑资金清算户（本 行（处）帐户） 同时 借：辖内往来通存通兑资金清算户（他行（处） 帐户） 贷：吸收存款活期存款户（他行 （处）帐户） 本行（处）开户单位收款，他行（处）开户单位 付款（即本贷他借）业务， 借：辖内往来通存通兑资金清算户（本行（处） 帐户） 贷：吸收存款活期存款户（他行 （处）帐户） 同时 借：吸收存款活期存款户（本行（处） 帐户） 贷：辖内往来通存通兑资金清算户（

9、他行 （处）帐户） 他行（处）开户单位收款，他行（处）开户单位付 款（即他借他贷）业务， 借：吸收存款活期存款户（甲行 （处）帐户） 贷：辖内往来通存通兑资金清算户（甲行 （处）帐户） 同时 借：辖内往来通存通兑资金清算户（乙行 （处）帐户） 贷：吸收存款活期存款户（乙行 （处）帐户） （2）日终清算 日终计算机对通存通兑资金计息如下帐务处理： 分理处 结转通存通兑户余额到存放上级行头寸户，通存通兑户清零， 借：辖内往来通存通兑资金清算户 贷：辖内往来存放上级行头寸户 或 借：辖内往来存放上级行头寸户 贷：辖内往来通存通兑资金清算户 支行 汇总并结转辖属通存通兑户余额。汇总分录为： 借：辖内往来下级行存放头寸户（辖属行1） 借：辖内往来下级行存放头寸户（辖属行2） 贷：辖内往来通存通兑资金清算户（汇总 余额） 或 借：辖内往来通存通兑资金清算户（汇总余额） 贷：辖内往来下级行存放头寸户（辖属行1） 贷：辖内往来下级行存放头寸户（辖属行2） 结转会计分录为： 借：辖内往来通存通兑资金清算户（清零） 贷：辖内往来存放上级行头寸户 或 借：辖内往来存放上级行头寸户 贷：辖内往来通存通兑资金清算户（清零） 地市行 汇总