10.全面预算管理

1、 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 推动全面预算管理推动全面预算管理 使战略成为一个持续的过程使战略成为一个持续的过程 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 一、全面预算一、全面预算 传统意义上的预算缺乏灵活性，没有同战略、同 业绩评价相联系。主要用于对成本、费用进行控制， 管理的注意力集中在取得短期财务目标上。 全面预算管理同战略相联系，将预算变成动态的、 不断调整的过程，使得企业中每个人、每一天的工作 更明确有效，结果更容易考核，更能够支持战略。 SUNCO INVESTMENT INC

2、. SUNCO INVESTMENT INC. 战略规划战略规划 （3 35 5年）年） 1 1、翻译、翻译 为考核指为考核指 标体系标体系 2 2、设定、设定 高目标高目标 3 3、确定战、确定战 略措施和略措施和 所需资源所需资源 4 4、分配财、分配财 务和人才务和人才 资源资源 全面预算全面预算 （经营预算和战略预算）（经营预算和战略预算） （1 1年）年） 梯级向下的过程梯级向下的过程 全面预算的来源 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 在战略的执行过程中，全面预算将企业的长期战略规 划与年度经营相结合，使年度经营预算与企业战略目标

3、 保持一致。 我们将战略翻译成为考核指标体系并且设定了高目标 后，便产生了对于人力、财务等资源的需求。 通过编制经营预算和战略预算，对各项资源进行合理 配置，可以满足战略有效执行从而实现战略目标的需要。 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 战略执行本身是一个“思考 行动 再思考 再行动”的不断理解和深化的过程。通过运营预算提高 利润率、实现正常业绩，需要对现有经营持续改进；通 过战略预算，确定弥补高目标与正常业绩间差距的战略 措施， 也需要进行及时地检验与调整。 全面预算管理作为完全动态的管理手段随时把握情况 变化、跟进调整使我们的行动聚焦战

4、略，推动战略成为 一个持续的过程。 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 各公司全面预算以开发项目、连锁店为基本考核编制单 位，集团预算自下而上由各项目，连锁店及各公司预算 汇总确定。由集团董事会确定并调整年度预算方案。 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 开发公司年度预算示意表 1月1月12月12月2003全年合计2003全年合计 收入收入 回款回款 项目利润项目利润 工程进度工程进度 付款进度付款进度 销售费用销售费用 管理费用管理费用 收入收入 回款回款 项目利润项目利润 工程进度工程进

5、度 付款进度付款进度 销售费用销售费用 管理费用管理费用 公公 司司 指指 标标 收入收入 回款回款 项目利润项目利润 项目一项目一 项目二项目二 战战 略略 指指 标标 满足以后年度销售满足以后年度销售 额缺口的土地储备额缺口的土地储备 新增对外投资新增对外投资 经经 营营 指指 标标 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 二、推动全面预算管理二、推动全面预算管理 全面预算反映、来源于公司战略，推动全 面预算就是推动公司战略的执行。 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 检查全面预算的执行情况

6、 跟踪检查全面预算的执行情况就是检查战略的执 行情况。 集团对各公司预算指标及相关考核指标的执行情况， 及时进行跟踪与评价，在过程中实施监控。 定期召开各公司汇报会，对指标的完成情况进行评 价，发现问题、反馈意见，共同寻求解决问题的途径。 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 及时及时调整、聚焦战略 根据预算执行结果考虑是否需要调整预算方案，必要 时考虑是否需要调整战略目标。一旦确定需要，必须 立即调整并依照调整后的预算执行，使全面预算管理 成为一个动态的聚焦战略的过程，推动高目标的实现。 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO

7、 INVESTMENT INC. 年度末将预算执行结果与薪酬考核体系挂钩 预算指标用以对战略执行进行过程控制，而薪酬指标更 注重对于结果的考核。从指标考核体系中选取部分重点 指标作为薪酬考核指标，可以简化薪酬结构，便于薪酬 制度的执行。同时，对不同薪酬考核指标赋予不同权重， 能够明确体现战略重点，保证战略目标实现。 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 确定目标编制草案确定方案跟踪评价解决问题调整目标 预算执行 与薪酬挂钩 结果考核预算编制 推动全面预算管理 SUNCO INVESTMENT INC. SUNCO INVESTMENT INC. 三、三、 全面预算管理得以有效推行的保障全面预算管理得以有效推行的保障 领导团队推动全面预算管理 全面预算管理必须由