小企业会计准则(必选)和所得税会计继续教育答案剖析

1、小企业会计准则开始执行的时间是（18年10月18日B 2012年1月1日C 2013年1月1日D 2014年1月1日 答案：C小企业会计准则开始执行的时间是（）。A 2011年10月18日B 2012年1月1日“ C 2013年1月1日D 2014年1月1日答案：C第3题）科目，贷记待处理财产损某小企业在清查过程中发现无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记（ 溢”A其他应收款-一B管理费用上一C营业外支出D财务费用 答案：C第4题每股成交价格10.20东方公司初始投资成东方公司在2013年2月1日以银行存款购入光华公司股票 10 000股准备长期持有, 元（其中包含已宣告但尚未分派股利每股0.

2、20元），另支付相关手续费 3 000元。本为（）o A. B. C. D.A 100 000 元B 102 000 元C 103 000 元:D 105 000 元答案：C第5题经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（）oA长期待摊费用B管理费用C固定资产D营业外支出 答案：A第6题下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（）o权责发生制B持续经营C货币计量D实质重于形式 答案：A第7题下列经济业务中，不会引起所有者权益总额变动的是（）。A所有者投入货币资金B所有者向企业投入设备_C企业向所有者宣告分配现金股利Z_D企业以盈余公积转增资本答案：D第8题小企业会计准则中纳入其他货币

3、资金核算内容的是（A支票商业汇票-一C委托收款D备用金答案：D第9题采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（A应收账款B应收票据C应付票据D预收账款 答案：C第10题下列各项中，不应计入其他业务成本的是（）。A出租包装物的租金出租无形资产计提的摊销额C出售原材料结转的成本 二D出租固定资产的成本答案：A第11题也可以采用（）外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额; 折算。_a交易当期平均汇率匸B当月一日的即期汇率二C当月任意一日的外汇中间价_d当月最后一日的外汇收盘价答案：A第12题资产负债表中资产的排列是依据（）。-A项目收益性B项目重要性

4、“ C项目流动性=_D项目时间性答案：C第13题按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。二A个别计价法二B先进先出法二C后进先出法D加权平均法答案：C第14题下列各项中，属于消耗性生物资产的是（）。B果树C肉鸡D种禽答案：C第15题购进的物资因盘亏、 毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项 税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记待处理财产损溢”等科目，贷记（）。A其他应付款二B应交税费一应交增值税（进项税额）空C应交税费一应交增值税（进项税额转出）Z_D应付账款答案：C第16题小企业处理应收账款坏账损失，应采取的方法是（A备

5、抵法B直接转销法C个别认定法D余额百分比法答案：B 第17题盘亏存货发生的损失应当计入（）。A营业外支出B管理费用C其他业务支出D投资收益答案：A第18题小企业会计准则对长期股权投资的核算（）。A只能采用权益法核算2一B .采用成本法和简易的权益法核算f_C只能采用成本法核算D采用权益法和简易的成本法核算答案：C第19题在 在建工程”项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。A计入主营业务收入B计入营业外收入C冲减工程成本D 计入其他业务收入答案：C第20题下列各表中，不属于小企业会计准则规定的附注内容的为（）。1A应付职工薪酬明细表B应交税费明细表* C应交增值税明细表答案：C

6、第21题某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为 17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素， 该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。A 10B 11.7C 12D 14.04答案：D第22题下列各项中，按照小企业会计准则可以确认为收入的是（A出租包装物收到的租金B存货盘盈C提供劳务收到的价款D确认的政府补助利得答案：C第23题资产负债表日，外币货币性项目采用（）折算。A交易日的即期汇率B交易当期平均汇率 C资产负债表日即期汇率D远期汇率答案：C第24题某公司2007年12月1日购入的一项环保设

7、备，原价为 1 000万元，使用年限为 10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2009年末企业对该项固定资产计提了 80万元的固定资产减值准备。2009年末该项设备的计税基础是（）万元。A 800B 720C 640D 560 答案：C第25题按照企业会计准则第 18号一一所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间 的差额，不确认递延所得税的是（）。A企业自行研究开发的专利权B期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债答案：C 第26题F列项目中

8、，产生可抵扣暂时性差异的有（）。A期末固定资产账面价值大于其计税基础B可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C持有至到期投资国债利息收入期末无形资产账面价值小于其计税基础答案：D第27题下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（）。_a因担保而发生的支出（税法不允许扣除）iB可以在税前补亏的未弥补亏损C取得国债利息收入-D超过税前扣除限额的业务招待费支出答案：B第28题一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。r IA 100B 30rD 0答案：C第29题甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产，采

9、用公允价值模式计量。 房地产的公允价值为 120万元。则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为r IA 0B 100r I70万元。假定税法折旧2007年末该项投资性）万元。C 120D 20 答案：B 第30题F列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。国债利息收入股票转让净收益C公司的各项赞助费厂D公司债券转让净收益答案：A第31题某公司20X6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20X6年12月31

10、日，该项罚款尚未支付。贝U20X6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元。A 0100-100D不确定 答案：A第32题企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异答案：A多选题:1道小题，每道题 2分，共2分，请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项， 多选、错选均布得分。第1题小企业会计准则适用于在中华

11、人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业。下列（）小企业除外。 A股票或债券在市场上公开交易的小企业 B金融机构或其他具有金融性质的小企业 C企业集团内的母公司“ D企业集团内的子公司答案：A;B;C;D;判断题:17道小题，每道题2分，共34分，判断以下说法是否正确。第1题甲公司于2007年初自行开发研究一项无形资产，开发阶段发生支出150万元，按规定全部可以资本化，该项无形资产于 2007年11月30日达到预定用途。则 2007年末该项无形资产的计税基础为0。（）*正确错误答案：Y第2题企业获得的某项收益，按照会计准则应当于以后期间确认收益，但按照税法规

12、定需计入当期应税所得， 从而产生应纳税暂时性差异。（）正确D错误 答案：N第3题在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行 税率的乘积。正确乞错误 答案：N第4题某企业计提了 100万元的预计产品保修费用，假定税法规定在未来保修时可以抵扣，那么该项预计负债的计税基础是0。（）正确错误答案：Y第5题所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时 性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间

13、利润表中的所得税费用。（）2正确匚错误 答案：Y第6题金融机构或其他具有金融性质的小企业适用小企业会计准则的相关规定正确错误答案：N第7题正确会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值错误 答案：Y第8题会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素正确匚错误 答案：Y第9题一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属 非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支取现金正确乞错误 答案：N第10题一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体正确存错误 答案：N 第11题 一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性正确冷错误答案：N第12题现金清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员清点现金时，必须有出纳人员在场2正确匚错误答案：Y第13题现金折扣