审计学作业复习过程

1、一、单选题1、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。A. 如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的B. 判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响C. 对重要性的判断是根据具体环境作出的D. 对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响2、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B )。A. 调高重要性水平B. 合理设计和有效实施进一步审计程序C. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险D. 进行穿行测试，以降低固有风险3、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是(

2、D) 。A. 降低评估的重大错报风险B. 缩小实质性程序的范围C. 降低固有风险D. 将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末4、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。A. 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B. 在既定的审计风险水平下， 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围， 并有效执行审计程序， 以控制检查风险D. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系5、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C )。A. 审计风险是预先设定的B.

3、重大错报风险是评估的C. 审计风险是注册会计师审计前面临的D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C )。A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性7、在审计风险模型中， “检查风险”取决于 ( B) 。A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性B、审计程序设计的合理性和执行的有效性C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质D、被审计单位及其环境8. 注册会计师在审计过

4、程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A计划阶段和实施阶段B计划阶段、实施阶段和报告阶段C编制审计计划时和评价审计结果时D实施阶段和报告阶段9. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（B ）作为会计报表层次的重要性水平。A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数10. 注册会计师期望的审计风险确定为 4.5%，并认为固有风险为 60%，控制风险为 50%，则注册会计师应承担（D ）的检查风险。A. 30%B. 1.35%C. 2.7%D. 15%11. 如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项 目层次重要性水平，注册会计师

5、应当（ ）。A 发表无保留意见B追加审计程序C提请被审计单位调整会计报表D发表保留意见二、多选题1、在风险评估程序中，实施分析程序的目的有 （ ）。A、了解被审计单位及其环境B、了解被审计单位内部控制C、评估财务报表层次重大错报风险D、评估认定层次重大错报风险2、假设 ABC 会计师事务所拟承接甲公司 2013 年度财务报表审计业务， A 注册会计 师为审计项目合伙人。 A 注册会计师为了与甲公司管理层就其 2013 年度财务报表审 计的业务约定条款达成一致意见 （审计业务约定书前 ），需要在下列 （ ）方面开展初步业 务活动。A. 了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制B. 实施与审计准

6、则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序C. 评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况D. 就甲公司 2013 年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见3、注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。 以下有关对风险评估程序 的理解中，恰当的有 (ABC )。A. 注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大 错报风险B. 注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断 提供了重要基础C. 注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程D. 注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段完成的4、关于审计业务三方关系人之一的预期

7、使用者， 以下说法中，恰当的有 ( ABD )A. 预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者B. 预期使用者可能是指特定的使用者C. 预期使用者是指预期使用财务报表的组织或人员D. 审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者5、关于审计业务三方关系人及其关系，以下说法中，恰当的有( ACD )。A. 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见 主要是向除管理层之外的预期使用者提供的B. 责任方和预期使用者就是同一方C. 审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论D. 是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是

8、否属于审计业务的重要标准之一6、关于财务报表审计和财务报表审阅，以下理解中，不恰当的有(ABCD ) 。A. 在财务报表审阅业务中，注册会计师可以积极方式提出结论，也可以以消极方式 提出结论B. 由于财务报表审计是高保证的鉴证业务，因此注册会计师无需实施足够的审计程 序，也能够将财务报表审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平C. 由于财务报表审阅是一种有限保证的鉴证业务，因此无法增强预期使用者对财务 报表的信任D. 财务报表审计时，注册会计师为了将检查风险降至具体业务环境下可接受的低水 平，因此审计风险应当满足检查风险低水平的要求7、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，恰当的有( )

9、。A. 财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者B. 财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据C. 财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预 期使用者D. 财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险8. 注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确 定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括 ( ABCD )A.资产总额B.净资产C.营业收入D. 净利润9. 尚未调整的错报或漏报汇总数接近而未超过会计报表层次的重要性水平，注册会 计师应当考虑（ ）。A 发表无保留意见B追加审计程序C提请被审计单位调整已发现的错报或漏报D发表保留意见10. 注册会计师在汇总评价被审计单位尚未调整的错报或漏报数额时，该汇总数应当包括（ ）。A前期尚未调整的错漏报B本期尚未调整的错漏报 C推断的错漏报D期后事项及或有事项 三、综合题某注册会计师对 ABC 公司 2004 年的会计报表进行审计，确定资产负债表的重要性 水平为 1