合并报表格模板作业

1、欢迎阅读第二章作业1. 合并财务报表的程序是怎样的？2. 股权取得日后，在编制合并资产负债表时，需要调整与抵消哪些相对应的项目？3. 假设北方公司、大华公司是同一控制下的两企业。2006年末北方公司出资350万元取得了大华公司的全部股权，取得日两公司的资产负债情况如表2-1所示。表2-12006年末北方公司、大华公司资产负债简表单位：万元北方公司大华公司货币资金700100存货25050固定资产950400负债300250股本1 000200资本公积40060未分配利润20040(1) 要求：编制股权取得日合并资产负债表工作底稿。(2) 假设北方公司投资300万元只取得了大华公司80%勺股权。

2、要求：编制股权取得日合并资产负债表工作底稿。(3)假设北方公司与大华公司不是同一控制下两企业，北方公司在2006年末用350万元银行存款取得大华公司80%勺股权，且在股权取得日发现大华公司固定资产发生增值50万元。要求：编制股权取得日合并资产负债表工作底稿。2. 甲、乙公司同为A控制下的两企业，200年末，甲公司以100万元，收购了乙公司100%勺股权,2007年末，甲、乙公司财务状况及经营成果分别如下表所示。表1-1甲、乙公司资产负债表简表时间：2007年12月31日单位；万元项目甲乙货币资金237.710应收账款15060存货10010固定资产650100长期股权投资100一持有至到期投资

3、12.3一短期借款20012.3应付债券一17.7应付账款30050股本50060资本公积10010未分配利润15030表1-2甲、乙公司利润表简表时间：2007年单位：万元甲乙主宫业务收入120140主营业务成本5060主宫业务利润7080投资收益80一净利润15080加：未分配利润15030减:应付普通股股利50其中：2007年度甲乙公司之间内部交易情况如下：（1）甲公司200万的应收账款中有50万是由于乙公司的应付账款造成。15（2）甲公司以18万元购买了乙公司发行的10年期债券，其中乙公司发行债券的面值为 万元，发行价格为18万元，债券票面利率为10%实际利率5%（3）甲公司将其存货以

4、成本10万元的价格销售给乙公司，乙公司购得存货并未对外售出p- J（4）乙公司在年底宣布该年实现净利润 80万元，并分配现金股利50万元。要求：根据以上资料编制合并资产负债表、利润表工作底稿。答案1. P33-352. P433. 解：借：股本 200资本公积 60未分配利润 40贷：长期股权投资3002006年末股权取得日合并资产负债表单位：万元北方公司大华公司合并金额调整与抵消分录合并金额借方贷方货币资金350100450450存货25050300300长期股权投资3003000固定资产95040013501350负债300250550550股本1 00020012002001000资本公

5、积3506041060310未分配利润2004024040240借：股本 200资本公积60未分配利润 40贷：长期股权投资240少数股东权益602006年末股权取得日合并资产负债表单位：万元北方公司大华公司合并金额调整与抵消分录合并金额借方贷方货币资金400100500500存货25050300300长期股权投资2402400固定资产95040013501350负债300250550550股本1 00020012002001000资本公积3406040060308未分配利润2004024040232少数股东权益6060母公司理论：借：股本 200资本公积 60 未分配利润 40固定资产50商

6、誉 70贷：长期股权投资350少数股东权益 702006年末股权取得日合并资产负债表单位：万元北方公司大华公司合并金额调整与抵消分录合并金额借方贷方货币资金350100450450存货25050300300长期股权投资3503500固定资产9504001350501400商誉7070负债300250550550股本1 00020012002001000资本公积4006046060368未分配利润2004024040232少数股东权益7070实体理论:借：股本 200资本公积 60 未分配利润 40固定资产50商誉 87.5贷：长期股权投资350少数股东权益87.52006年末股权取得日合并资产

7、负债表单位：万元北方公司大华公司合并金额调整与抵消分录合并金额借方贷方货币资金350100450450存货25050300300长期股权投资3503500固定资产9504001350501400商誉87. 587.5负债300250550550股本1 00020012002001000资本公积4006046060368未分配利润200 .4024040232少数股东权益87. 587.54.(1)借：长期股权投资30贷:投资收益30(2)借：股本 60资本公积10未分配利润60贷:长期股权投资130借:应付账款50贷:应收账款50借:应付债券17.4贷:持有至到期投资17.4 借:主营业务收入

8、 10贷：主营业务成本10(5)借:投资收益80贷:应付普通股股利50未分配利润30甲、乙公司合并资产负债表工作底稿时间：2007年12月31日单位；万元项目单独报表调整与抵消分录合并数甲乙借贷资产负债表：货币资金237.710247.7应收账款15060(2)50160存货10010110固定资产650100750长期股权投资100一(1)1000 j持有至到期投资12.3一(3)11.580短期借款20012.3212.3应付债券一17.7 17.88J j 10应付账款3005050300股本50060(1)60500资本公积100101(1)10100未分配利润15030(1)30150利润表