中山市小企业会计继续教育试题及答案

1、小企业会计准则 第一章概述4执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项小企业会计准则未作规范的, 可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理。（）（1分）*正确错误）。（1 分）第一章概述4小企业的会计要素计量属性均为（ 厂重置成本r 可变现净值“ 历史成本公允价值第一章概述4已选择执行企业会计准则 的小企业，不得在执行企业会计准则 的同时，选择执行小 企业会计准则的相关规定。（）（1分）正确错误第一章概述4因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行企业会计准则。（1分）r 当年1月1日菸次年1月1日 不符合小企业标准的当月r 不符合小企业

2、标准的次月第二章资产21公司为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50 000元，增值税8 500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费 500元，则A公司“应收账款”的入账价值为（）元。（1分）50 50058 50050 00059 000第二章资产21第二章资产21）。（1 分）小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是（厂9月份固定资产计提的折旧额9月份增加固定资产应计提的折旧额10月份增加固定资产应计提的折旧额10月份固定资产应计提的折旧额第二章资产21甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17%。3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加

3、工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为 4 000元，加工费为936元（含增 值税），乙单位同类外胎的单位销售价格为 400元，外胎的消费税率为 10%。3月20日该 厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算 ），此时，甲 企业所作的会计分录错误的有 （）。（1分）“ 借：原材料5 600贷：委托加工物资 5 600借：应交税费一一应交消费税800贷：应付账款800厂 借：委托加工物资 800应交税费一一应交增值税13贷：应付账款936借：原材料4 800贷：委托加工物资 4 800第二章资产21()(1 分)应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。正确

4、错误E公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日该公司销售一批产品， 按价目表标明的价格为30 000元（不含税）。由于是成批销售，E公司给予购货方10%的商业折扣，则应收账款的入账金额为（）元。（1分）r 27 00030 00031 59035 100直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成第二章资产21 非正常消耗的直接材料、 本。（）（1分）“正确错误第二章资产21小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。（1分）广支票C 商业汇票委托收款“备用金 第二章资产21下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（）。（1分）”长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作

5、为成本进行计量实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息+分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目F列税金中，不应计入存货成本的有（）。（1分）由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税小规模纳1税企业购进货物应交纳的增值税由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税第二章资产21F公司“盈余公积”科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（）

6、（1分）所有者权益总额维持不变所有者权益总额增加 55万元盈余公积”科目年末余额为155万元“实收资本”科目增加 80万元第二章资产21）。（1 分）下列各项中，属于消耗性生物资产的是（广奶牛果树肉鸡种禽第二章资产21甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为 1 700元，另支付的运杂费为 100元，包装费200元，款项以 银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是 （）元。（1分）r10 00010 30011 30013 000第二章资产21小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值

7、计量。（）（1分）正确错误第二章资产21下列折旧计算公式正确的是（）。（1分）“ 年限平均法下，年折旧率=1+预计使用寿命（年）X 100%工作量法下，单位工作量折旧额=固定资产原值X（1+预计总工作量）Q 双倍余额递减法下，年折旧率=2 +预计使用寿命（年）X 100%厂 年数总和法下，年折旧率=预计使用寿命+ 预计使用寿命X （预计使用寿命+ 1） + 2X 100% 第二章资产21()(1 分)小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。正确错误第二章资产21A公司2013年3月1日以2 000万元购入B公司发行在外10%的股份，另支付了 6万元相关 税费，A公司准备长期持有。2013年5

8、月10日B公司宣告发放2012年股利500万元。2013 年5月20日A公司收到上述股利。2014年1月，企业以2 300万将该股权转让。该企业转 让股权应确认（）。（1分）投资收益294万元营业外收入294万元投资收益794万元营业外支出794万元第二章资产21根据小企业会计准则的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以 采用权益法核算。（）（1分）正确错误第二章资产21小企业应对（）计提折旧。（1分）厂 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 自营建造的固定资产广以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产第二章资产21外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土

9、地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产。（）（1 分）厂正确雷错误第二章资产21盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。（）（1 分）正确错误第二章资产21小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直 接用于出售。（）（1分）正确第二章资产2110 年。（）（1 分）小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于正确错误第二章资产21企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。（1分）存货忘生物资产厂固定资产“ 无形资产第二章资产21企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（）（1 分）厂正确席错误

10、第二章资产21瑞丰公司2013年2月应计提折旧额为120 000元，2月份增加固定资产应计提折旧额为10 000元，减少固定资产应计提折旧额为25 000元；2013年3月份增加固定资产应计提折旧额为28 000元，减少固定资产应计提折旧额为21 000元。瑞丰公司2013年4月份应计提折旧额分别为（）元。（1分）105 000127 000134 000+ 112 000 第二章资产21某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为 27. 2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%其中合理损失为 5%另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（）。（1分）16

11、0万元112万元*120万元“140. 4万元第二章资产21按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。（1分）厂个别计价法厂先进先出法定后进先出法广加权平均法第二章资产21对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）。（1分）厂购买价款广相关的运输费、装卸费广相关的安装费+按照税法规定可以抵扣的增值税额 第二章资产21小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。（）（1分）“正确广错误第二章资产21“研发支出”科目， 属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。（）（1分）正确错误第三章

12、负债13）。（1 分）采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（应收账款应收票据应付票据预收账款第三章负债13B公司为增税值一般纳税人， 2013年3月1日“应交税费一一应交增值税”账户无余额，3月份销项税额 30 000元，进项税额40 000元，进项税额转出 20 000元。B公司3月份应 交增值税（）元。（1分）Q 10 000r -30 000r -10 00020 000第三章负债13下列税种中，属于价外税的是（）（1分）广消费税营业税厂印花税&增值税第三章负债13“短期借款”科目期末 借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。（）（1分）正确（7第三章负债13错误）（

13、1 分）小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。（正确错误第三章负债13增值税一般纳税人的基本税率为（）。（1分）r13%广14%厂15%“17%第三章负债13甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批 A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。（1分）r 13 600”13000r 10 400+17000 第三章负债13小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（）。（1分）生产成本制造费用在建工程管理费用第三章负债13长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。 的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发

14、生的应付款项等。（包括应付融资租入固定资产）（1 分）正确错误第三章负债13小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了 “预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目来核算。（）（1分）金正确错误第四章 所有者权益4企业提取法定盈余公积达到注册资本的25%H，可以不再提取。（）（1分）金错误广正确第四章 所有者权益4企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是（）。（1分）广 借记“本年利润”，贷记“利润分配一未分配利润”广 借记“利润分配一未分配利润”，贷记“本年利润”用无需处理借记“利润分配一未分配利润”，贷记“利润分配一未分配利润”第四章 所有者权益4某企业年初“盈余公积”科目

15、为3000万元，本期提取 400万元，转增资本100万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额是（）万元。（1分）33003400r3000r2900第四章 所有者权益4）（1 分）以发行股票方式筹集资本，发行股票的佣金和手续费等要记入股本。（正确错误第四章 所有者权益4企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润，再加上其他转入等于未分配利润的年末余额。（）（1 分）厂正确住错误第四章 所有者权益4某股份制公司委托证券公司代理发行普通股 格出售。按协议，证券公司从发行收入中收取100000股，每股面值1元，每股按1.2元的价3%的手续费，从发行收入中扣除，则该公司计入资本公积的数额为（）元。（1分）

16、1640010000011640010000第四章 所有者权益4）。（1 分）提取法定盈余公积的比例是净利润的（r5%10%r15%任意比例第四章 所有者权益4下列选项中，属于利得核算范围的是（）。（1分）销售原材料的收益出售固定资产的收益出资额大于注册资本份额的部分出租无形资产的收益第四章 所有者权益4企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“利润分配”科目的年末余额。（）（1分）厂正确*错误第四章 所有者权益4权益法下，处置长期股权投资， 应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积（其他资本公积）”科目，贷记或借记“资本公积（资本溢价或股本溢价）”科目。（）（1分）“正确厂

17、错误第四章 所有者权益4企业以留存收益向投资者分配现金股利，不会引起任何会计科目的变动。（）（1分）厂正确错误第四章 所有者权益4用法定盈余公积转增资本或弥补亏损时，导致所有者权益总额的变化。（）（1分）厂正确错误第五章收入3小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。（）（1分）正确错误第五章收入3下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（）。（1分）“罚款收入广出售固定资产净收益厂出售无形资产净收益*销售材料收入 第五章收入3对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（）。（1分）“完成合同法完工百分比

18、法分期确认法配比法第五章收入3小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。（）（1分）用正确广错误第五章收入3存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。（）（1分）忘正确错误第五章收入3在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。（1分）计入营业外收入厂冲减营业外支出冲减工程成本计入其他业务收入第五章收入3小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（）。（1分）银行存款厂应收账款厂应收票据金主营业务收入 第五章收入3A公司于2013年12月1日接受一项设备

19、安装任务，安装期为3个月，合同总收入 600 000元，至年底已预收安装费440 000元，实际发生安装费用为280 000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生安装费用120 000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则A公司2013年末的账务处理，错误的是（）。（1分）确认收入440 000元c确认成本280 000元“预收账款余额为贷方 20 000元广+ 确认收入420 000元 第五章收入3小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。（）（1分）（7正确错误第五章收入3增值税一般纳税人的销售收入不包括销

20、项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。（）（1分）正确错误第六章费用4主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。下列选项中，不符合主营业务成本定义的是（）。（1分）“销售商品的成本提供劳务的成本广劳务成本*销售原材料的成本第六章费用4某公司当月实际应交增值税为350000元，应交消费税150000元，应交营业税为100000元，城建税税率7%教育费附加3%月底，该公司应当计入“营业税金及附加”科目的金额是（）元。（1分）广 42000r 18000” 60000r310000第六章费用4销售退回要冲减已确认的收入和成本，销售折让只冲减已确认的收入，不冲减已确认的主营

21、业务成本。（）（1分）r正确“错误第六章费用4税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的60%，同时不能超过全年营业收入的0.5%，那么超支的业务招待费应计入（）科目。（1分）定管理费用r 其他业务成本财务费用厂营业外支出）。（1 分）与向所有者分配利润相关的）。（1 分）第六章费用4业务招待费应当借记的费用科目是（）。（1分）G管理费用广财务费用厂销售费用r 其他业务成本第六章费用4企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出属于*销售费用管理费用“财务费用厂制造费用 第六章费用4费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、经济利益的总流出。（）（1分）正确“错误

22、第六章费用4下列折扣发生时，销售方一般应当记入“财务费用”科目的是（”购货方获得的商业折扣”购货方获得的现金折扣“购货方获得的销售折让购货方放弃的现金折扣 第六章费用4以下选项，不属于期间费用的是（）。（1分）制造费用管理费用 销售费用 财务费用第六章费用4企业发生的汇兑损益，应当计入（）。（1分）厂管理费用财务费用销售费用“其他业务成本第七章利润及利润分配5资产盘盈利得都计入营业外收入。（）（1分）定正确厂错误包括政府作为所有者对企业第七章利润及利润分配5政府补助是企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产, 的资本性投入。（）（1分）正确错误第七章利润及利润分配5无法查明原因的现金短缺，

23、应当计入（）。（1分）其他业务支出营业外支出管理费用以前年度损益调整第七章利润及利润分配5年度终了，“利润分配”分配完毕，总账科目和各明细科目均无余额。（）（1分）正确错误第七章利润及利润分配5影响营业利润的项目必定影响利润总额，但影响利润总额的项目不一定影响营业利润;营业夕卜收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润。（）（1分）正确错误第七章利润及利润分配5企业收到的先征后返的所得税计入（广其他业务收入）。（1 分）营业外收入递延收益其他应付款第七章利润及利润分配5 无法查明原因的现金溢余，应当（ ”计入其他业务收入冲减“管理费用计入以前年度损益调整“计入营业外收入）。（1 分）第七章

24、利润及利润分配5年度终了，如果企业发生亏损，不能将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配一 未分配利润”科目。（）（1分）正确错误）（1 分）第七章利润及利润分配5针对一般企业的投资收益和投资损失也属于利得和损失。（ “正确错误第七章利润及利润分配5所得税费用影响的是（）。（1分）营业利润厂利润总额“净利润以上都影响第八章外币业务小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。（）（1 分）广正确厂错误 第八章外币业务某中外合资经营企业注册资本为 40万美元，合同约定分两次投入，中、外投资者分别于2009 年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美

25、元。2009年1月1日、3月1日、3月31 日和12月31日美元对人民币的汇率分别是 1 : 6.50、1:6.55、1:6.54和1:6.60。.假定该 企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的市场汇率折算。该企业2009年年末资产负债表中的“实收资本”项目的金额为人民币（）（1分）r2600260526162640第九章财务报表6资产负债表中“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付款项”所属明细账贷方余额 合计填列。（）（1分）正确错误第九章财务报表6）。（1 分）。（1 分）以下项目属于投资活动产生的现金流量的是（吸收投资收到的现金分配股利支付的现取得投资收益收到的现金经

26、营租赁支付的现金第九章财务报表6以下应在“吸收投资收到的现金”项目下反映的是（发行股票发行债券长期借款取得现金股利第九章财务报表6用银行存款购买两个月内到期的国债投资不会使现金流量表中现金流量发生增减变动。 （1分）（7正确错误第九章财务报表6“开发支出”属于资产负债表中的流动资产。（）（1分）正确错误 第九章财务报表6如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（）（1 分）正确错误第九章财务报表6）活动产生的现金流量。（1分）转让无形资产使用权所得属于（经营活动&投资活动厂筹资活动汇率变动第九章财务报表6某企业2013年度发生以下业务：以银行存款购买将

27、于2个月后到期的国债 500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。假定不考虑其他 因素，该企业2013年度现金流量表中“购买商品、 接受劳务支付的现金”项目的金额为 （） 万元。（1分）2003506501150第九章财务报表62013年主营业务收入为100万元，增值税销项税为17万元，2013年应收账款年初数为 15万元，期末数为12万元。假定不考虑其他因素，根据上述资料，该企业 2013年“销售商品 收到的现金”项目的金额为（）万元。（1分）117120129第九章财务报表6）（1 分）利润表是反映企业在某一日期财务状况的报表。（正确错误第九章财

28、务报表6某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额 20000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元。（1分）90000700004500095000第九章财务报表6转让无形资产所有权收到的现金属于现金流量表中投资活动产生的现金流量。（）（1分）正确错误爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能

29、撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳 光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放