矿山项目建设财务部门的业务流程

1、中国黄金集团矿山项目建设财务部门的业务流程（一）财务部对业务协调及部门的工作流程一、合约部门财务部针对合约部门主要负责参加合同（施工合同、物资采购 合同、租赁合同等）评审，填写合同评审意见单，和合同标的所涉及的各个 相关部门、计划部、综合管理部（审计、法律事务）会签，各会签部门应在3 个工作日提出评审意见，山财务合同主要管理人员在会签后给合约部门，报集团 经理批准。合同履行过程中由于外部条件的变化，引起合同的变更，包括合同工 期、合同金额以及合同条款等变更，由合同主要管理部门附变更说明报公司领导 批准，必要时参加处理补充合同的价款调整。二、成本部门针对成本部门积极配合：1、收集材料单，入库单，

2、与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好 协调工作。2、确定最合适集团公司材料成本讣算方法：先进先出，后进先出，加权平 均等。3、建立材料明细账，确定产品分类。4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。控制经济生产成本。三、计划部门财务部针对本部门制定相应的：物料计划制定。物料釆购审核。 物料管理目标达成订单评审。四、工程部门一财务部对建设项U部门应建账流程及项LI成本管理处理:工程 施工财务部主要核算各项LI成本及毛利。下面集团设置“合同成本”和“毛利” 两个二级明细科目1、工程

3、施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项11/部门核算）（3）机械使用费（项/部门核算）（4）其他直接费（项11/部门核算）门度文库-止毎个人平等地捉升I I我！（0）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科口管理人员工资（项11/部门核算）职丄福利费（项LI/部门核算）固定资产使用费（项LI/部门核算）低值易耗品摊销（项11/部门核算）办公费（项LI/部门核算）差旅费（项LI/部门核算）财产保险费（项LI/部门核算）工程保修费（项LI/部门核算）排污费（项H/部门核算）劳动保护费（项LI/部门核算）检验

4、试验费（项LI/部门核算）单位管理费（项/部门核算）材料整理及零星运费（项LI/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项口/部门核算）取暖费（项口/部门核算）其他费用（项11/部门核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利（二）机械作业，财务部门可以针对本集团的设备设置单机核算，准确核算每台 大型或者主要设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科LI：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款侮个人平等地捉升门我!1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应

5、收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。（四）应付账款1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分 包工程款的暂估入账）。4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期 日。五、材料部门一一财务部对该部门应注意：材料流程1、申购：每月初，山各工程项LI部根据施工进度估算每月需耗用的材 料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请2、供应商的选择和评价：

6、材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉 等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的 供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识， 保证各种材料的可追溯性。3、采购：材料部收到项U部提出的材料申请后，按照交易额的大小采 取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供 货商和供货数量。4、验收：供应商送货至项口部，项部材料保管员按照提出申请的材 料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字， 同时报经各项目部材料员签字确认材料验收单一式三联，一联留材料保管员处

7、作为登记仓库材料账的依据，一 联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。31-15、领用：项LI部各班组，应严格按照相应施丄进度的材料需用量领用， 不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应山仓库保管员填制领 料单，山领用班组签字，同时应报经项U部负责人签字批准后，仓管员按领料单 上的品名、规格、数量发料。6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时 对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材 料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司 财务部。7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效

8、的 保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及 时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因， 并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。8、废旧物资的处理：9、检査与督导：公司材料部对各项U部库存材料的使用、管理负有检 查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项LI部库存材料的管理进行检查， 发现问题及时予以指出。六、人力资源部财务部针对本部门的流程1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经 理审核后，各项LI部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会讣处。2、计提工资：总账会汁按照经审

9、核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规 定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理 费用。3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工 日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、 项口管理人员、点丄工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单， 扣发社会保险费个人负担部分。4、工资表复核：山财务部指定人员对工资汁算表的出勤工日、工资标准、 应扣款项及讣算正确性等内容进行复核。5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项LI管理人员银 行打卡通

10、知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，山出纳根据已审批的打卡通知 单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，山出纳到各项 目部发放。9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后， 山人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会讣根据考勤表记 载的新员工出勤工日，计发工资。10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明丄资结 算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照丄资计发流程进行离职工 资结算。七、做好对市场

11、部的支撐服务1、准确测算出本工程项目综合单价的保本点（盈亏点），给予市场部价格谈判的底线, 让市场部选择利润空间较大的客户。2、与市场部增加交流沟通，将业务流程与财务结算流程融为一体，防止各流程之间的 不协调。3、时时通报现金流可能中断的警戒信号，公布应收账款周转天数，为币场部提供客户 信誉的数据，为优化客户铺垫基础。#Il 我!4、协助市场部做好成本控制，拓展利润空间，让他们在市场上能掌握具有竞 争力的价格优势。（二）财务部对产值申报流程1、确认形象进度：每月月末山经营部根据各在建工程的形象进度计算出完 工百分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工白分比，计算出 当月完工产

12、值。3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确 认各在建工程相应建设单位的应收账款。（三）财务部报表编制、报送流程1、结账：各单位总账会计于每月末收入、（住：收入产值成本乂预算部提供 各个建设项LI报给财务部）成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕 后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润 及利润分配表、现金流量表等表及按季撰写财务分析。3、分公司确认：报表编制完成山分公司财务负责人签字后，报至分公司负 责人签字确认。

13、4、上报：每月5号下午5： 00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的 上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。5、合并报表：合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的 报表应退回改正。合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5： 00前上报至集团财务部经理处。6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写 集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团 董事会。（四）财务部对建设工程结算：核算根据业主进度报表签证资料或

14、者丄程 结算的款项。主营业务收入（手工账可不用以下明细科LI,只需按项LI设置明细 科目即可）1、目标成本目标成本下设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项11/部门核算）（3）机械使用费（项口/部门核算）（4）其他直接费（项LI/部门核算）（5）间接费用（项/部门核算）2、税金（项目/部门核算）3、劳动保护费（项U/部门核算）4、公司管理费（项口/部门核算）5、公司利润（项目/部门核算）工程施工各明细科目的核算内容财务部应注意：1. 人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包 括：（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。（2）工资性补贴：

15、是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴,#:每个人平等地提升自我!住房补贴，流动施工津贴等。（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资, 包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影 响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假 期的工资。（4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资 总额提取）。（5）生产丄人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修 理费，徒丄服装补贴，防昙降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。（6）企业应承担生产工人的养老金、失业金

16、、生育保险、住房公积金等一一新企 业会计准则增加内容2. 材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、 零件、半成品的费用。内容包括：（1）材料原价（或供应价格）。（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全 部费用。（3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费 用。包括：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所 发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括 新结构、新

17、材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构 件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。3. 施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和 场外运费。施丄机械台班单价应山下列七项费用组成：（1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的 时间价值。人平等地提升自我!（2）大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢 复其正常功能所需的费用。（3）经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的 费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护 费用，机械运转中日常保养所需润滑

18、与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和 保养费用等。（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、 材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运 费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或山一施工地点运至另一施 丄地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。（5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员 在施工机械规定的年丄作台班以外的人丄费。（6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液 体燃料（汽油、柴油）及水、电等。（7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的

19、养路费、车船使用税、保险费及年检费等。设置了“机械作业”科LI的机械使用费为企业设备管理部门向各丄程项U部收取 的机械台班费，以上内容只需在“机械作业”科LI中核算即可。4、其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项LI施工，发主于该 工程施工前和施工过程中非工程实体项LI的费用。包括内容：（1）环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。（2）文明施丄费：是指施工现场文明施丄所需要的各项费用。（3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。（4）临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生用 的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施

20、包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、 加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。（5）夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间 施工照明设备摊销及照明用电等费用。（6）二次搬运费：是指因施丄场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。（7）大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工 现场或III 一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费 用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费 和安装所需的辅助设施

21、的费用。（8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢 模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。（9）脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销 （或租赁）费用。（10）已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所 需费用。（11）施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、 降水措施所发生的各种费用。每个独立的项LI都设有单独的银行账号并单独进 行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后山公司总部汇总各项U的财务报表。“关于成本的账务处理票。（五）会计核算（出纳、成本、总账、固

22、定资产）流程1、基本流程：凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账一一 总账系统结账。2、支付社会保险费：3、交纳税金：开具工程款发票时，在各分公司不做会计处理，I报办事处作，4、固定资产：收到购进单据一一在固定资产系统“日常处理一一资产增加一一 固定资产卡片”一一在固定资产系统中生成凭证一一月末计提折旧一一与总账系 统核对无误一一对固定资产系统进行结账。5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先讣入低值易耗品科 U按九一摊销法摊销90%计入相关项口成本一一另10%在该低值易耗品报废 时予以核销，转入相关成本。6、库存材料：项LI部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计

23、入库存材料科 U月末项LI部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会 计处一一成本会计根据月末结存数，倒扎出各项U部主要材料实际使用量及金 额，作为当月成本。7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先讣入临时设施科U 首次使用该临时设施的项U部按总造价的60%II-入该项U部成本一一第二次使 用该临时设施的项LI部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而 发生的成本计入该项H部成本。8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形 资产平均进行摊销。9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项U部报来的考勤记录 分部门分别计算出管理人

24、员、点工的当月出勤总工日一一按照规定的日工资率分 部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额一一制作相关会计凭 证。10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单一一总账会讣根 据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税 费的比率，分项LI计算出应交稅金和其他应交款，12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项口部成本单据所载事项 计入相关项u成本一一总账会计按项U部将当月所有成本发生额结转至工程结 算成本科口的对应项II。1113、结转损益：按当月所有损益类科U的发生进行损益结转，自动生成的凭 证为本

25、年利润14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证山总账会计审核，总账会计制作的凭 证由财务部经理审核。15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行 余额调整表，如有差异，应及时査找原因进行处理。16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统 均已结账后，对总账系统进行结账。17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份丄作山 公司网络管理员负责。（六）费用报销流程1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用 类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同 意

26、报销的经审核无误后签名。3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用 列支规定。4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务 制度规定。5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记 载一致、金额无误的费用报销凭证。6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证， 做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。（七）成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材 料倒扎表、项LI部费用报销单等。其基本流程为：收到成本原始凭证一一检查审批手续是否齐全、原始凭证是 否真实合法、金额是否正确一一入账。1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单一一项目部材料员签字一一 成本会计入账。2、分包工程单：经营部开具分包工程