FATS统计的范围分类与指标体系设计

1、FATS统计的范围分类与指标体系设计中图分类号：F740.6文献标识码：A内容摘要：本文首先从国际服务贸易的模式角度阐述了FATS的含义，并指明它从本质上讲就是国际服务贸易统计分 类的一种。在此基础之上，本文依据国际服务贸易统计手 册着重讨论了 FATS的范围。在介绍和回顾了国际服务贸 易统计手册关于经济变量归类和基本经济变量的内容之后， 本文依据GATS和国际服务贸易统计手册的精神探讨了 编制FATS统计表时应注意的问题，给出了一个简单的FATS统计表表例。关键词：国际服务贸易国际服务贸易统计 FATS统计国际服务贸易中FATSM述（一）FATS的 含义FATS是英文 Foreign Aff

2、iliates Trade in Service 的缩写，意 为国外附属机构 （或者说分支机构） 服务贸易。 从本质上讲， 它是国际服务贸易的一种统计分类。因此，要理解FATS的含义，首先就要对服务、服务贸易和国际服务贸易统计体系先 有一个清楚的认识。服务是针对货物而言的，1993年SNA （国民帐户体系）对它的界定是： “服务不是能够确定所有权的独立实体。它 们不能脱离生产单独地进行交易。服务是定做生产的异质产 出。它一般是由生产者按照消费者的需要进行的活动，从而 实现消费单位的状况的变化。到生产完成时，它们必定已经 提供给消费者。 ”对国际服务贸易及其分类的认识，主要有两个阶段：一 是前G

3、ATS（服务贸易总协定）阶段；一是后 GATS阶段。 GATS扩大了国际服务贸易外延，区分出了四种模式：跨境提供，指从一国境内向另一国境内提供服务；境外消费，指一 国境内向另一国的服务消费者提供服务；商业存在，指一国 的服务提供者如企业到另外一国境内设立附属企业而在该 国提供服务；自然人流动，指一成员国的自然人暂时移动到 另一成员国境内提供服务，该自然人并不取得法人资格。基于两种主要国际服务贸易的认识，对应的主要有两种 国际服务贸易统计体系。一种是 BOP统计，另一种是FATS 统计。基于GATS扩大了的国际服务贸易外延，FATS统计能够很好地统计这部分国际服务贸易，做到不遗漏。它分为内 向F

4、ATS和外向FATS也称进口 FATS和出口 FATS。前者指在 本国的外国附属机构对本国提供的服务贸易，后者指在外国 的本国附属机构向该外国提供的服务贸易。总的来说，BOP和FATS两种主要的国际服务贸易统计基本上覆盖了现在人们对国际服务贸易的认识范围参见表 1）（二）FATS统计的范围虽然 BPM5 （货币基金组织国际收支手册第 5 版） 和1993 SNA中的居所准则可以提供关于企业居所的明确指 南，而且国际服务贸易统计手册 （以下简称手册 ）也 建议无例外地遵守这些准则，但是国际上并不存在设计时专 门考虑到FATS统计的一致的所有权概念，对应包括的公司类 型，特别是对这些统计是否应包括

5、全部生产商或仅仅包括服 务供应商，也不存在一致的看法。因此， 手册提及 FATS 范围也只是说“拟包括的范围” 。正是基于此，笔者认为对 FATS所包括的范围（最主要是确定这种范围的一些技术标准） 应该加以讨论。由于直接投资者和 UBO （最终受益的所有者）可能不一 致，这样就在FATS统计中产生了 “所有权链”的问题，即确 定“编表经济体中外国拥有的分支机构归属于直接投资者（第一外国母公司）的国家，还是 UBO（最终受益所有者）的国家” 的技术问题。为此， 手册建议把最终受益所有者基准作 为编制FATS统计的第一优先项目，并作为详细编制估算数的 依据。为了便于这些数据的比较，应鼓励各国提供一

6、些把变 量按第一外国母公司所属国归类的数据。为了在统计数字中 把那些只把提供服务作为次要经济活动生产者也反映出来，手册建议把货物生产者也包括在内。（三）FATS的统计记录时间按照BPM5和1993 SNA FATS变量原则上应按权责发生 制计量并记录。如果可能，应确定日历年为参考年份。仅按 财政年度或会计年度收集和编制数据的国家应对这一做法 进行解释说明，并提供关于在其FATS范围内财政年度和日历 年度变化程度的信息。 ”FATS的经济变量归类和基本经济变量（一） FATS的经济变量归类1. 按国家归类。按国家分类主要解决的问题是统计进口FATS和出口 FATS的问题。对进口 FATS来说，必

7、须在归类为 直接投资国和归类为最终投资国之间做出选择。对于出口FATS而言，问题在于是将变量归类为直接东道国还是最后东 道国 （无论是直接还是间接拥有的分支机构都将包括在FATS范围内）。第一按进口 FATS分类。对于制表经济体中的外国 拥有的分支机构，问题在于是将FATS变量归入直接投资者（第 一外国母公司 ）所属国家，还是归入最终投资者 （最后受益所 有人UBO）所属的国家。欧统局FATS别工作组的报告建议， 应把最终受益所有者视做确定控制程度的第一优先项目，尽 管这样在实践中操作起来非常复杂。因为最终受益所有权国 最终拥有或控制这个直接投资企业，并因此从这种拥有或控 制中得到利益，所以从

8、实际原因考虑，最终受益所有权国的 概念对于有关行业活动变量的归类更为可取。第二按出口FATS分类。对于制表经济体居民拥有的分支机构，按国家归 类FATS变量可能有两种选择。变量可归类到分支机构所在地 国，如果所有权是通过一家设在另一国的直接拥有的分支机 构体现， 变量则应归类到该分支机构所属的国家。 此外，手 册建议将变量归类到按变量对其业务进行说明的分支机构 所属国，因为该国是外国直接投资者有商业存在的国家，而 且统计数字所跟踪的各种活动如销售、就业等也在这个国家 进行。除进出口 FATS的归类外，还有一种特殊情况，即一个以 上国家的居民拥有同等所有权。在这种情况下，通常，某一 特定国外分支

9、机构的 FATS变量都整体归类至一个单一的所 有者国家。2. 活动和产品分类。 第一按经济活动分类。 从理论上讲， 所有FATS变量均可以生产者的行业活动为基础进行归类。有些FATS变量如增值价值和受雇人数本身是不适合用产品归 类。有时，对一些国家而言，FATS统计可能被编制成本国企业的一个子集或者仅按活动归类。因此，手册建议把活动依 据作为FATS计的第一优先项目。为了向国际组织报告，FATS 变量应根据ISIC订正，按活动进行分类，并按产生于ISIC的ISIC国外分支机构类别（ICFA分组。通过这种技术处理所显示 的活动类别几乎包括了所有的活动。事实上，正在积极编制 FATS统计的国家和国

10、际组织都已采用了这种无所不包的办 法。第二按产品分类。产品分类实质上是在经济活动或者说 行业分类的基础之上，对服务进一步的细分。比之按经济活 动归类，它也有它们自身的优势和其相应的较为适合的应用 范围。对诸如销售量或产量，出口量和进口量之类的特定变 量可以按生产和销售的服务产品的类别进行归类。手册建议应尽可能在与 EBOPS（服务业目标收支扩 展分类）相一致的基础上，按照适用于货物贸易的商品统 一分类和编码制度对服务进行分类。如果无法达到这种详 细分类水平，各国适宜在货物销售与服务销售之间按行业分 解销售量作为按产品分类的第一步。（二） FATS的基本经济变量1. 销售额 （营业额 ）、产量。

11、 针对这一基本变量必须说明几 点：销售额和营业额是等同的概念，但是产量和销售额却不 是一个概念；取消售额，还是取消产量作为基本经济变量取 决于它们各自的较优适合范围。产量是一种较好的更加精确 的活动计度标准，在统计包括了库存品和在制品的情况下， 它更有优势。销售额是一个比较容易采集的经济变量；销售 额计量减去回扣、折扣和退款之后的总营业收入。对销售额 的计量不应包括消费、消费者的销售税和增值税；除了按行 业和按国家 （按上述的归类原则 ）进行分解之外，销售额的其 他分类可用于特殊目的。2. 受雇人数。在FATS范围内，受雇人数通常是以国外分支机构工资单上的人数来计量的。FATS受雇人数变量采用

12、雇用的人员数。数量应能表明所包括的阶段，但是如果受雇人 数没有明显的季节性或其他变化，则可采用截至某一时间点 的办法来计量，如根据国家惯例的一年年末。3. 增值价值。 虽然从产量和中间投入方面对其作了定义，但增值价值还等于生产过程中产生的主要收入之和（员工报酬、利润等 ）。在某些情况下，根据所得到的特别数据，可以 利用这种等效来获得增值价值的估计数。4. 货物和服务的出口量和进口量。就进口FATS而言，这将意味着把分支机构的货物出口量和服务出口量分解为：向 母企业的出口量；向母企业所属国的其他出口量；向第三国 的出口量。同理，进口量也以同样方法分解。5. 企业数量。符合FATS统计覆盖范围标准

13、的企业（或机构， 如果是统计单位 ）的数量是东道国、 外国人多数所有权普遍程 度的一个基本指标。FATS的简单指标体系（一） 编制FATS统计表应包含的内容FATS统计应包括直接投资人（或一个共同行动的投资者 联营集团 ）拥有多数股权或表决权的分支机构； 应编制有关所 有国外分支机构，而不仅是服务行业的分支机构的FATS变量;就制表经济体中外国拥有的分支机构的统计数字（进口 FATS）而言，地理归类的第一优先项目应是最终受益所有人的国家; 由于活动标准既是某些变量参照的标准，也是目前可以用来 获得最广泛的数据的标准，因此建议把活动标准作为 FATS 统计的初期优先项目；为了向国际组织报告，应按 ISIC国外 分支机构类别对FATS变量进行分解；FATS变量应至少包括上 述五个有关国外分支机构活动的基本计量标准（经济变量） ； 应利用多种来源和方法收集和