济南市国家税务局税收管理员绩效考核办法

1、济南市国家税务局税收管理员责任管理暂行办法绩效考核试行办法(试行)第一章 总 则第一三十九条 为全面落实税收管理员制度，客观公正地评价个人工作实绩，充分调动税收管理员的工作积极性、创造性，进一步提高税源管理质量和效率，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国家税务总局税收管理员制度制定本办法。第二条 本办法适用于从事税源管理工作的税收管理员。第三条 本办法所指税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。第五四条 细化管理职责和工作标准，依托信息化手段加强过程控制，本着公平、公正、公开的原则，对税收管理员实行以岗定责、以责考绩、以绩定酬的分级

2、绩效考核办法。第五条 各单位应加强对绩效考核工作的组织领导，参照本办法，结合本地实际，制定具体实施意见。指定部门和人员具体开展考核工作，定期将考核结果传递目标管理考核部门。加强对考核部门、人员的监督和指导，防止绩效考核走过场、流于形式。第六条 各单位应指定部门和人员具体开展考核工作，定期将考核结果传递目标管理考核部门并纳入能级管理。第一条 为提高税源控管质量和效率，彻底解决“淡化责任、疏于管理、淡化责任”的问题，强化税收管理员的责任意识和规范税收管理人员的管理行为，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国家税务总局税收管理员制度、税收执法过错责任追究办法等规定，有关税收法律、法规，按照

3、税源管理工作科学化、精细化的工作要求，制定本办法。第二条 本办法适用于从事税源管理工作的税收管理员。第三条 本办法所指税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。在税源管理部门或岗位直接从事税源监控管理工作的税务人员。第四条 税源管理坚持属地管理与分类管理相结合原则，科学划分税收管理员的税源管辖范围。按照“划片管理”要求实行“联片共管”管理方式模式，即：按照划片管理原则将本局税收管辖范围划分若干责任区，同时成立税源管理小组，税源管理小组一般不少于应由2人，税源管理小组在实施税源管理时，以上进行，每人主管各自的管辖范围，辅管另一辖区的税收管理，主管与

4、辅管负有直接责任和连带责任。第五条 对税收管理员实行以能定级、以岗定责、以责考绩、以绩定酬的绩效考核办法，依托信息化手段加强过程控制，实现任务到岗、责任到人的考核机制，细化管理职责和标准，做到税源管理有目标、有考核、有奖惩、彻底解决干多干少一个样、干好干坏一个样的问题，充分调动广大税收管理员的积极性和创造性；第六条 对税收管理员在执法和管理中出现的过错责任和违法行为，按照执法责任制的有关规定进行责任追究，增强各级税源管理人员的依法行政意识和责任意识。第七条 税收管理员要自觉加强政治业务学习，正确贯彻执行国家税收法律、行政法规，做到依法行政、坚持原则、清正廉洁、服务规范、忠于职守、爱岗敬业，注意

5、仪表风纪，维护国税形象，尊重和保护纳税人的合法权益。第八条 本办法涉及的税收征管业务均通过山东国税征管流程控制系统进行流转。第二章 税收管理员职责及标准第七六条 宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，积极开展纳税服务，无偿为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人建立健全财务会计制度，加强帐簿凭证管理。第八七条 调查核实纳税人税务登记事项的真实性，掌握纳税人合并、分立、破产等信息，重点做好设立、变更、停复业登记、非正常户认定、外出经营信息的采集和清理漏征漏管工作。第九八条 监督纳税人按照国家有关规定足额申报纳税，引导纳税人开展多元化申报，提高依法纳税自觉性；调查核实纳税人减税、免税、退税、延期

6、缴纳税款、延期申报、抵顶欠税、弥补以前年度亏损、财产损失、所得税税前扣除项目等事项的真实性。第十九条 对纳税人逾期未申报和逾期未缴纳税款进行催报催缴；掌握纳税人的欠税情况，参与企业合并、分立、破产的清产核资及资产处置；调查核实呆帐审批、死欠核销、欠税公告确认等事项。第十条 了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况，根据个体工商业户建帐建制能力提出建议，对无力建帐的进行定额信息采集。第十一一条 对纳税人使用发票情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地检查或协查；督促纳税人按照税务机关的要求安装使用税控装置。第十二条 了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。对增值税一般纳税人区分不同规

7、模和类型实施重点管理和专业管理；对增值税小规模纳税企业实施分类管理和集中管理；根据个体工商业户建帐建制能力提出建议，对无力建帐的进行定额信息采集。第十三二条 对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。第十四三条 对增值税小规模纳税企业实施分类管理和集中管理，按照规定开展评估定税工作。第十四条 按照规定程序送达纳税人税收违法违章行为处罚文书，根据实际情况提出税收保全或强制执行建议，具体实施税收保全及强制执

8、行措施。第十五五条 调查其他核定、认定事项的真实性，具体实施日常管理性检查、专项检查、所得税汇算清缴、涉外税收审计、出口退税清算、注销税务登记检查等事项。第十六六条 按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。第十七七条 完成领导交办的其他工作任务。第三章 绩效考核第一节 考核方法第十八八条 绩效考核由工作量考核、征管质量考核、关联考核三部分组成。绩效考核得分工作量考核得分征管质量考核得分关联考核得分第十九九条 工作量考核按照税收管理员控管户数、承办业务数量及工作完成时限采取加分与

9、扣分相现结合的考核办法，上不封顶、下不保底。核按照税收管理员控管户数、承办业务数量及工作完成时限采取加分与扣分现结合的考核办法，上不封顶、下不保底。征管质量考核按照各项征管质量指标和目标管理考核的要求采取百分制考核得分与征管质量提升奖励相结合的考核办法。关联考核按照采取对其他关联机构在税收检查或审计等过程中涉及发现与税收管理员责任的予以扣分；对职责相关或税收管理员发挥主观能动性取得巨大工作成效予以加分因素，采取加分与扣分现结合的考核办法，上不封顶、下不保底。第二二十十条 税收管理员绩效工作量考核通过综合征管软件、数据质量检测系统、流程控制系统、外部信息应用管理系统等相关软件的统计结果及，征管质

10、量考核通过综合征管软件，关联考核通过关联机构当期工作结果结论，可原则上确定按月进行统计按季考核办法、季、半年、年度进行考核。第二十一一条 工作量考核由基本得分、承办业务得分和工作超时扣分三部分组成工作量考核得分基本得分（承办业务数量分值业务难易分值系数）工作超时扣分）基本得分是指按照税收管理员控管业户的数量乘以控管户基本分值（控管户基本分分值按照每户0.1分确定）加附加得分值。附加得分分值是指被市、区县（市）、区局、科、（分局）列为重点税源的企业依据其控管难度分别予以递减给予的加分。具体加分标准由各单位根据实际情况自行确定。被市局列为重点税源的每户附加分为1分；被县（市）、区局列为重点税源的每

11、户加0.5分。工作超时扣分是税收管理员各项税收业务应在规定时限内完成而未完成或虽完成但超出规定时限的予以扣分。扣分标准分别按照本项业务得分分值的100或50确定。（业务难易系数详见附件）第二十二二条 征管质量考核由基本指标扣分和、监控质量和征管质量提升奖励三扣分两部分组成。其中基本指标与监控质量采取百分制考核形式。征管质量得分（100基本指标扣分监控质量扣分）征管质量提升奖励加分第二十三条 征管质量考核中基本指标与监控质量采取百分制考核形式。第二十三条 基本指标分值为50分，具体包括：企业登记率、个体登记率、企业申报率、个体申报率、按户次滞纳金加收率、按金额滞纳金加收率、缓征税款入库率、企业当

12、期税款入库率、个体当期税款入库率、欠税增减率、罚款入库率。第二十四条 监控质量分值为50分，主要包括户籍管理、申报征收、发票管理、数据采集、纳税评估、调查检查、纳税服务等工作质量。第二十四条 征管质量提升奖励是指税收管理员通过加强监控管理，单项指标达到管理要求后，根据其管理质量提升幅度给予的加分奖励。第二十五条 关联考核由关联加分因素和关联扣分因素两部分组成。关联考核得分关联考核加分关联考核扣分第二十六条 以科或分局为单位换算单位奖金分值，兑现个人绩效考核奖金。个人绩效考核奖金个人绩效得分单位奖金分值单位奖金分值科、（分局）奖金总额科、（分局）人员绩效得分第二节 考核标准第二十七五条 基本指标

13、考核及征管质量提升加分标准：税务登记率（510分）：企业登记率应达到95或每降低1个百分点扣分；个体登记率应达到90，每降低每降低或增长1个百分点1个百分点扣分别扣或加0.2分。申报率（10分）：企业当期申报率应达到95%；（分税种考核）每降1个百分点扣或分；个体工商户当期申报率应达到90%，每降低或增长1个百分点1个百分点扣分别扣或加0.5分。滞纳金加收率（10分）。其中：按户次滞纳金加收率（5分）应达到95；，每降低每降低或增长1个百分点1个百分点扣分别扣或加按金额滞纳金加收率（5分）应达到85，每降低或增长1个百分点1个百分点扣分别扣或加0.5分；欠税增减率（10分）应0，出现新欠本项不

14、得分；入库率（10分），包括：延期缴纳税款入库率应达到100，每降低一个百分点扣0.5分；低或增长1个百分点1个百分点扣分别扣或加企业当期税款入库率应达到90，每降低每降低或增长1个百分点1个百分点扣分别扣或加个体当期税款入库率应达到98，上述内容每降低每降低或增长1个百分点1个百分点扣分别扣或加0.5分；违章罚款入库率（510分）应达到100，按照每降低每降低1个百分点1个百分点进行扣分别扣0.5分。参照上述标准第二十八六条 监控质量扣分标准：（一）户籍管理考核（10分）税收管理员在户籍管理工作中有下列情形之一的每户次扣0.5分：1、经抽查税务登记事项情况与实际情况不相符，每户扣0.5分。2

15、、对不按规定实地采集个体户核定（调整）定额相关信息，或情况不实的每户次扣0.5分；。未按照规定时限和要求对外部信息应用系统的比对结果进行调查核实的；3、对未按规定的时间周期进行户籍巡查或或无巡查记录和的，每户次扣0.5分。巡查情况不实的每户次扣0.5分。；4、或，每户次扣0.5分。5、未按规定对非正常户进行认定的，每户次扣1分。（二）申报征收管理考核（10分）税收管理员在申报征收监控管理工作中有下列情形之一的每户次扣0.5121分：1、对逾期未申报或和逾期未缴纳税款的业户，未按照规定进行催报催缴的，每户次扣1分。或催报催缴中处罚程序不合法的每户次扣0.5分。；2、对申请延期申报、延期缴纳税款、

16、欠税公告确认、呆帐确认、死欠核销的情况调查不实的分别扣2分。；3、在考核区间内所辖业户出现新增欠税的。，每户次扣2分。4、未按照实际情况提出税收保全或强制执行建议或未按规定程序具体实施税收保全或强制执行措施，致使国家税款流失的每户次扣35分。（三）发票管理考核（10分）税收管理员在发票管理工作中有下列情形之一的每户次扣0.51分：1、未按规定的要求和时间进行异常发票协查或的扣1分。2、专用发票、普通发票的协查情况不真实的扣1分。；3、未按照政策规定调查核实办理纳税人的发票种类、数量和版位进行的核实，每户次0.5分。；4、发现有虚开增值税专用发票等重大违法行为的，未及时采取有关措施的扣5分。5、

17、对纳税人有违法违章行为拒不接受税务机关处理的，不依法收缴其发票、不当日通知办税服务厅停止向其发售发票的扣1分。发现纳税人有虚开增值税专用发票等重大违法行为，未及时采取有关措施的每户次扣35分。（四）数据采集及纳税评估的考核（10分）1、 税收管理员未按照确定的重点税源企业，建立重点税源企业管理台账，每户次扣1分；未积累重点税源企业档案资料、做好重点税源企业年度税收计划的编制和落实工作的每户次扣1分；未对重点税源实施动态监控、定期编写上报重点税源调查分析、预测报告及相关资料的每户次扣1分。2、未按照规定程序开展纳税评估工作的每户次扣0.5分；开展纳税评估使用文书不规范每户次扣0.5分。3、增值税

18、小规模企业分类管理中存在信息采集不准确、不真，实，造成未按照标准核定税款或在个体定额核定（调整）工作中存在不及时、不准确，每户次扣0.5分。（五）调查、检查事项的考核（10分）税收管理员有下列情形之一的每户次扣0.51分：税收管理员在调查、检查工作中未执行下户派遣制度的；税收管理员在日常管理性检查或纳税评估工作中，发现纳税人涉嫌偷税数额在一万元以上，未按照济南市国家税务局税收检查管理办法的规定移交稽查局查处的；各项调查事项情况不实或的扣2分；对管理员出具的调查报告因不符合要求被下一环节或上级机关退回的扣1分；出现重大失误，本项不得分。第二十九七条 关联考核加分因素主要包括：通过加强日常管理，发

19、现重大偷、逃、骗税案件，移交稽查处理，为国家挽回损失的税款在10万元以上或占当期应纳税额130以上的予以递增加分。的加5分；税款100万元以上的加10分；税款500万元以上的加20分。 除利用外部信息应用管理系统外，对税收管理员在日常管理中发现的漏征漏管户予以加分，每发现一户且督促其办理税务登记后加0.5分。税收管理员提出好的征管建议或管理经验被县（市）、区以上（含本级）税务机关采用或推广的予以加分。税收管理员由于工作出色被县（市）、区以上（含本级）税务机关通报表扬或表彰的予以加分。对本辖区纳税人实施纳税评估工作并督促纳税人当期自行调整入库税额占当期实现应纳税额10%-20%的加1分，21%-

20、49%的加2分，50%-100%以上的加3分，100%以上的加4分。其他关联加分因素。其他关联加分因素及具体加分数额由各考核单位自行确定。第三十二十八条 关联考核扣分因素主要包括：1、在采取交叉纳税评估、注销检查过程中，发现由于税收管理员的直接责任致使纳税人少缴或不缴税款占该纳税人当期应纳税额款（检查或评估区间实现的应纳税额。下同）在10以上且或税款在1万元以上的，按照少缴或不缴税款的比例及数额对税收管理员予以递增扣2分。2、被稽查部门查处的税收管理员所分管的纳税人偷税数额案件税款占当期应纳税额1010以上或且税款在10万元以上的，按照偷税比例或数额对税收管理员予以递增扣5分。发现由于税务管理

21、员责任导致3、所辖业户有虚开、套开发票或骗取出口退税款及优惠政策的对税收管理员予以每发生一起扣10分扣分。经群众检举报，查实税收管理员4、因执法过错行为导致税务机关承担国家赔偿责任的每起扣10分；5、以税务行政手段干预或强制纳税人接受税务代理服务的对税收管理员予以扣分。其他关联扣分因素。其他关联扣分因素及具体扣分数额由各考核单位自行确定。每发生一起扣5分；6、税收管理员因责任过失，被新闻媒体曝光，造成恶劣影响的每发生一起扣5分。第三十一二十九条 税收管理员实行联片共管后，辅管人员应对主管人员的管理责任承担连带责任，加、扣分均按照主管人员的50计算。 第一 节 户籍管理及标准第九八条 税收管理员

22、 户籍管理是指税收管理员以税收征管信息化为支撑，运用调查、巡查、检查、比对等手段对纳税人税务登记及相关动态情况实施有效监控的一种税务管理活动。第条 按照“划片管理”要求户籍管理实行“联片共管”模式，即：按照划片管理原则将本局税收管辖范围划分若干责任区，同时成立税源管理小组，税源管理小组一般不少于2人，税源管理小组在实施税源管理时，每人主管各自的管辖范围，辅管另一辖区的税收管理，主管与辅管负有直接责任和连带责任。第十九条 税收管理员户籍管理主要包括：设立、变更、停复业登记调查；非正常户认定调查；漏征漏管清查；财务会计制度报备；注销登记检查等内容。基层局对注销登记检查采取交叉检查方式进行。第十一条

23、 对新设立登记的纳税人企业，税收管理员应自税务登记岗位将纳税人登记信息转税源管理岗位接收登记调查任务之日起35个工作日内，实地核实设立登记事项，了解财务制度建立情况和核算情况，督促纳税人按照规定报送财务制度及财务核算办法，具体做好纳税辅导工作纳入日常管理。对于新设立的个体工商业户，税收管理员在进行开业登记调查的同时对其建帐建制能力进行调查，提出是否建帐建议，对无力建帐个体工商业户进行定额信息采集。税收管理员在对个体工商业户采集相关信息后，立即提出核定（调整）定额建议，报有关部门或负责人。经调查，对登记内容与实际情况不符的事项应及时提出处理意见并采取措施，将调查结果及事项更正内容形成书面报告并通

24、过流程控制系统在该事项改正之日2日内将处理结果情况转税务登记岗位。登记岗位。位。加强对税种核查的管理，确保企业缴纳税种的真实、正确。根据实际情况重点核查以下内容：1、按照增值税的征收范围，核查税种登记的准确性。2、增值税适用税率是否正确。对新办纳税人税种的核定，随税务登记情况调查一并进行，。确保税种核定的真实、正确。对原纳税人税种的核定调查，以一年为一个周期。第十二条 对变更登记的企业，变更事项需实地调查的，税收管理员应先进行调查，后进行变更。税收管理员应自综合管理处税务登记岗位接收变更调查任务转各管理处之日起3个工作日内，实地落实变更事项，写出调查报告并对是否允许变更提出意见。对于新设立的个

25、体工商业户，自税务登记岗位转办之日起3个工作日内，实地落实登记地址与实际生产经营地址，核实设立登记事项，了解财务制度建立情况和核算情况。税收管理员在调查上述事项的同时，对其建帐建制能力进行调查，提出是否建帐建议，对无力建帐个体工商业户同时进行定额信息采集。税收管理员在对个体工商业户采集相关信息后，立即提出核定（调整）定额建议，报有关部门或负责人。采集、核定的规定按“济南市国家税务局关于进一步加强私营经济税收管理的意见（济国税发【2003】55号）”办理。第十三一条 建立日常户籍巡查制度，通过外部信息应用管理系统和日常巡查及时清理辖区内的漏征漏管户，按季并做好巡查记录。对已纳入日常管理的纳税人的

26、户籍巡查内容主要包括：是否是否亮证经营、落实法定代表人、经营地址、注册资金、银行帐户开立、所属非独立核算分支机构、实际经营业务应缴纳的适用税种、关联企业关系是否正确等情况。及时采集登记变动信息，对巡查中发现的问题按税收规定及时提出处理建议并采取相应的措施。具体巡查情况通过日常户籍巡查记录进行处理。巡查记录内容主要包括：纳税人、成立时间、巡查周期、巡查情况及处理意见、巡查人等。第 条 开展日常巡查时限按照以下标准确定：对设立登记不满一年的纳税人，每季巡查一次；对设立登记一年以上不满两年的每半年巡查一次；对设立登记两年以上长期固定业户每年巡查一次。具体巡查时间依据纳税人设立税务登记日起为准进行推算

27、，在任务发生之日起5个工作日内完成。日常巡查计划由税务登记岗位将综合征管软件的全部纳税人登记信息按照登记时间进行排序，确定巡查计划，并通过流程控制系统转税源管理科或税收管理员具体实施。第十四二条 经实地调查，确属走逃的企业，税收管理员应当调取有关企业登记信息如法人、会计人员的身份证件、或各种租赁协议等登记信息如进行追查，对查无下落的，将有关调查、处理情况写出调查报告，按照程序进行非正常户认定工作。制作非正常户认定书纳入非正常户管理。第十五三条 按照征管质量考核标准税收管理员辖区内的税务登记率应达到100。第二节 申报征收管理第十六四条 税收管理员应加强对辖区内纳税人的纳税申报和税款缴纳信息的监

28、控、分析管理，保证国家税款及时足额入库。第十七五条 税收管理员申报征收管理的主要内容包括：对纳税人申报纳税情况的核对工作；负责对纳税人的生产经营、会计核算、纳税申报情况进行全面监控管理；对税源增减变化情况、税收收入完成情况及相关指标进行调查、分析和预测；对逾未按期申报和未按期缴纳税款的业户进行催报催缴；对延期申报、延期缴纳税款、呆帐审批、死欠核销及欠税公告确认的调查核实等工作。第十六八条 税收管理员要熟练掌握各种纳税申报形式及规定要求，积极辅导纳税人正确开展多元化纳税申报，引导和提高辖区纳税人依法申报纳税的自觉性。第十九七条 催报的管理税收管理员要及时掌握辖区内所分管纳税人的申报期内的申报进度

29、，纳税情况，在增值税申报期末前2天，所得税申报期结束前5天，通过ctais系统对未申报纳税人进行统计，打印尚未申报的名单，随时进行催报，督促确保纳税人按照税收法律、行政法规规定的期限或税务机关依据税收法律法规规定确定的期限及时进行纳税申报。第二十条 申报征收岗位应一、对未申报的申报户自申报期满的次日，通过综合征管软件ctais系统中的“应申报统计”模块重新生成逾期未申报清册，；应用“催报统计”模块进行催报统计，并通过流程控制系统将催报任务发至税源管理科或税收管理员；应用“催报处理”模块进行催报处理； 二、根据逾期未申报清册生成催报通知单、，打印“责令限期改正通知书”、送达回证等文书，由税收管理

30、员通过一般执行程序送达纳税人。三、需要处罚的应按照处罚程序填写有关的文书。催报工作结束后，税收管理员通过流程控制系统办结业务并转申报征收岗位进行文书销号。第十八条 每月增值税纳税申报期结束后的次日，税收管理员应统计未进行增值税纳税申报(包括防伪税控ic卡抄报税)或虽已申报但未经税务机关批准而欠缴增值税税款的商贸企业增值税一般纳税人名单，并立即组织实地核查，如发现企业走逃，应于当日通知负责税务登记和发票管理部门，并填写增值税一般纳税人走逃户报告表，连同其已领购但未向税务机关申报或已申报但未缴纳增值税税款的专用发票信息同时上传地市局、省局和总局。及时通知有关银行冻结其银行帐户，并立即向公安机关报案

31、。第二十一十九条 申报征收岗位通过综合征管软件生成催缴管理 一、应用ctais系统中的“催缴统计”模块产生逾期未纳税清册后，通过流程控制系统将催缴任务发送税源管理科或税收管理员进行催缴工作。；税收管理员将二、应用“催缴处理”模块进行催缴处理；生成催缴通知单，对业户下达催缴税款通知书、文书送达回证送交纳税人后；应及时通过流程控制系统转申报征收岗位进行文书销号，对三、征期过后应用“催缴统计”模块每日进行一次催缴统计。四、按征管法的规定采取有关措施对催缴期满仍不缴纳税款，按征管法的规定可报经批准依法采取税收保全和强制执行措施。第二十二条 对纳税人当期申报应缴纳的税款，税收管理员要按照法定程序开展催报

32、催缴工作，及时监控纳税人应纳税款及时足额组织入库，库，坚决杜绝不征、少征应征税款现象。合理确定片管范围的重点税源户，对重点企业进行重点管理。税收管理员要最大限度减少片管范围当月欠税的发生，保证当年不发生新欠。在杜绝新欠的同时，税收管理员应加大清理陈欠力度，达到欠税增减率的考核要求。 第二十三一条 做好呆账税金核定、死欠税款核销、欠税公告确认、对申请延期申报、延期缴纳税款等事项的纳税人，进行实地调查工作。上述事项的调查核实要保证数据的准确性和真实性。并在2个工作日内调查完毕。核实纳税人申请理由是否真实，对符合条件的，督促其按照征管法的有关规定预缴税款，在延期申报申请审批表上签署意见，报有关部门或

33、负责人审批后反馈给办税服务厅。及时做好到期缓征税款及延期申报预缴税款的监督入库工作。 第二十四二条 对申请延期缴纳税款纳税人，进行实地调查，在3个工作日内完成。核实纳税人实际生产经营情况、货币资金结存、应付工资及应付福利费等情况，对情况属实、符合规定的，制作延期缴纳税款情况核查报告，报有关部门或负责人。 第二十五三条 对转来的呆账税金核定、死欠税款核销资料，进行实地调查，核实纳税人实际情况，签署意见后，报有关部门或负责人。第二十四六条 税收管理员申报征收管理工作应达到以下标准：企业准期申报率达到100%；（分税种考核）个体工商户准期申报率要达到100%； 按户滞纳金加收率达到100，按金额滞纳

34、金加收率达到100；欠税增减率达到20以上。延期缴纳税款入库率达到100。企业；个体当期申报应征税款入库率达到100。对延期申报、延期缴纳及呆帐税金的调查核实要保证数据的准确性和真实性并写出调查报告。第三节 发票管理及标准第二十七五条 税收管理员在监控管理工作中充分发挥运用发票的控税作用，落实全面开票制度，加强所辖企业的发票管理工作。第二十八六条 税收管理员应结合征管实际对核算不健全的纳税人按照法律、法规规定推行税控收款机，以达到以票控税的目的。第二十九七条 税收管理员利用日常巡查或专项检查等方式应不定期对对各类纳税人发票的取得、开具、保管等情况进行监督检查，特别是加强对增值税专用发票及农产品

35、收购、废旧物资销售、交通运输、海关完税凭证等发票的监控管理，切实防止纳税人虚开、套开、“大头小尾”发票行为的发生。增值税专用发票的协查的业务处理规定和考核按照增值税专用发票协查办法的规定执行。普通发票的协查按照济南市国家税务局普通发票协查办法的规定执行。的要求进行考核。第三十二十八条 税收管理员应定期对纳税人发票开具的份数和金额进行统计和分析，与其申报数据进行比对，堵塞征收漏洞。 第三十一二十九条 税收管理员应严格按照政策规定办理纳税人的发票种类、数量和版位的核定，发票领购资格、发票票种和发售数量的核定，重点审查是否符合有关规定，是否与实际生产经营商品、规模相符合。对需要进行实地调查的，应在2

36、个工作日内调查完毕。各项行政许可审批调查规定和发票版位审批的调查规定，按现行规定执行。第三十二条 发现有虚开增值税专用发票等重大违法行为的，当日移交稽查局。对纳税人有违法行为拒不接受税务机关处理的，立即报经局长批准，依法收缴其发票，当日通知办税服务厅停止向其发售发票。第三十三一条 加强对农产品收购、废旧物资销售、交通运输、海关完税凭证等发票的监控管理，把发票控管与掌握企业生产经营信息结合起来，认真审核确认生产经营行为的真实性，及时比对纳税情况，堵塞几种发票在抵扣税款方面的漏洞。关于农产品收购、废旧物资发票使用和管理的要求，按照农产品收购、废旧物资发票使用和管理的有关规定执行。第四节 数据采集及

37、综合运用第三十四二条 税收管理员应注重所辖税源的生产经营、财务核算、关联往来等与申报纳税有关的数据信息采集工作，以纳税评估为主要手段科学预测、分析影响税收收入变动的主要因素和衡量纳税义务的履行状况，为加强税收征收管理提供科学依据。第三十五三条 税收管理员按照辖区税源状况确定重点税源企业，建立重点税源企业管理台账，积累重点税源企业档案资料，做好重点税源企业年度税收计划的编制和落实工作，对重点税源实施动态监控，定期编写上报重点税源调查分析、预测报告。第三十六四条 对单个税种年纳税额在50 万元以上的企业以及注册资本 500万元、职工人数50 人以上的企业，按季度分析。重点对比分析本期和截至本期累计

38、实现税收与上年同期及本年上期情况。对变化大（实现税款增、减10，绝对额10万元）的纳税人写出分析报告，于季末20日内上报相关部门报综合科（处）长、分管局长。按照市局重点税源管理办法应做好以下各表的上报工作：1、重点税源5日报，每月5日内；2、企业表、产品表，每月13日内；3、重点税源企业经济指标统计表（会计月份、税收月份），每月26日内。第三十七五条 税收管理员以纳税评估作为主要手段，在对纳税人的生产经营情况、财务核算信息实地采集的基础上，按照案头评估岗位确定的评估对象具体开展纳税评估工作。第三十八条 税收管理员在增值税小规模企业管理方面应严格按照济南市增值税小规模企业管理办法中确定的分类原则

39、实施分类管理。在信息采集、分析的基础上充分利用纳税评估、关联分析等多种手段，加强对增值税小规模企业评估定税工作，并确保税款核定的准确性和科学性。第三十九条 税收管理员应通过日常管理大幅降低纳税人的零、负、未、低申报率，提高征管质量。一般纳税人零负申报率控制在 以内；小规模企业零低申报率剔除减免政策等因素控制在以下；杜绝未申报现象。纳税评估工作的工作标准和考核要求按照现行考核办法。第五节 调查、检查事项的管理第四十三十六条 税收管理员按照限时工作要求，完成各项调查事项任务。税收管理员开展调查、检查、巡查等事项时应严格遵守下户派遣制度。第 条 税收管理员所从事的调查事项主要包括：认定类、退税审批类

40、、进出口涉税类、外商、外国企业涉税调查类调查事项。各项调查事项的工作标准和要求按照各类各项调查事项的具体规定执行。第四十一三十七条 认定类调查事项主要包括：税务登记变更调查、代收代缴消费税义务人认定调查、一般纳税人临时认定调查、一般纳税人转正（取消）认定调查和一般纳税人年检年审调查事项。发票审批类调查包括：发票领用资格和使用计算机开票、专用发票最大开票限额的行政许可，发票用量的审批等。第四十二三十八条 退税审批类调查事项主要包括：所得税退库调查、再投资退库调查、出口货物多缴增值税退库调查、民政福利企业增值税退库调查、软件产品、集成电路产品增值税超税负退税 、其他税款退税调查事项。第四十三三十九

41、条 进出口涉税调查事项主要包括：出口退税登记调查、出口退税审核调查。第四十四条 外商、外国企业涉税调查事项主要包括：两个密集型企业、外商投资在三千万美元以上，回收投资时间长的项目、能源、交通、港口、建设项目所得税减按15%税率征税优惠调查。从事农业、林业、牧业的外商投资企业，依照税法规定享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的10年内可以继续按应纳税额减征15至30外商投资企业所得税的优惠调查等。第四十五一条 税收管理员所从事的检查事项包括各项日常管理性检查及上级部门布署的专项检查。包括所得税汇算清缴检查、涉外税务审计、企业注销检查、增值税专用发票的协查等。行政许

42、可法实施后，对于部分改为备案制的审批项目，应在备案后采取检查核实方式进行。各项检查工作的工作标准和要求按照各类日常检查的具体规定执行。第 条 税收管理员所从事的巡查事项主要包括户籍巡查、各项涉税信息采集等。 第三章 绩效考核 第一节 考核的内容、组织与分值的计算第四十六二条 为了调动税收管理员的工作的积极性、创造性，加强目标管理与工作绩效考核，客观公正地评价个人工作实绩，按照按照以全面落实岗位目标管理责任制的工作要求，本着公平、公正、公开的原则，采取工作量考核与征管质量考核相结合的绩效考核办法，奖惩兑现，并将绩效考核作为能级评定的主要依据。和考核勤、绩为重点，制定税收管理员工作考核标准。第四十

43、七条 工作量考核、可通过流程控制系统、外部信息应用管理系统；征管质量考核可通过综合征管软件按月、季、半年、年度进行考核。各基层局应切实落实考核职责，加强对绩效考核工作的组织领导，、对考核机构、考核人员加强监督和指导，防止绩效考核走过场、流于形式。第四十八条 绩效考核由工作量考核、征管质量考核、关联加（扣）分三部分组成。工作量考核按照税收管理员控管户数、承办业务数量及工作完成时限采取加分与扣分现结合的考核办法，上不封顶、下不保底。征管质量考核按照各项征管质量指标的要求采取百分制考核；关联加扣分是指其他关联机构在税收检查或审计等过程中发现与税收管理员职责相关的扣分因素及税收管理员发挥主观能动性取得

44、巨大工作成效的加分因素。绩效考核得分工作量考核得分征管质量考核得分关联加分（扣分）第四十九条 工作量考核采取加分与扣分相结合的考核方式，主要由基本得分、承办业务得分和业务完成时限扣分三部分组成工作量考核得分基本得分（承办业务数量分值业务难易系数）工作超时扣分基本得的分是指按照税收管理员控管业户的数量乘以控管户分值（控管户分值按照每户0.1分确定）加附加分值附加分值是指被市、县（市）、区局列为重点税源的企业由于控管难度较大给予的加分。被市局列为重点税源的每户附加分为1分；被县（市）、区局列为重点税源的每户加0.5分。工作超时扣分是指实行限时工作制后税收管理员各项税收业务应在规定时限内完成而未完成

45、或虽完成但超出规定时限的予以扣分。扣分标准分别按照本项业务分值的100或50确定。（业务难易系数详见附件）。第五十条 征管质量考核按照各项征管质量指标的要求采取百分制考核。本项考核由基本指标扣分和监控质量扣分两部分组成。征管质量得分100基本指标扣分监控质量扣分第五十一条 基本指标分值为50分，指标主要包括本办法确定的各项征管质量标准，具体包括：第四十三条 考核内容、指标的分类按照税收管理员日常工作的内容，突出工作重点，克服薄弱环节，加强日常管理的原则，主要考核以下内容和指标：（一）数量指标：1、征管质量指标：包括企业登记率、个体登记率、企业申报率、个体申报率、按户次滞纳金加收率、按金额滞纳金

46、加收率、缓征税款入库率、季度收入计划、年度收入计划、企业当期税款入库率、个体当期税款入库率、欠税增减率、罚款入库率。、季度收入计划、年度收入计划、涉外税务审计率、反避税考核指标完成率、罚款入库率等可视需要纳入质量考核。基本指标的统计可通过综合征管软件进行。第五十二条 监控质量分值为50分，主要考核包括户籍管理、申报征收、发票管理、数据采集处理、调查检查等环节的工作质量。按照考核的时间定期从ctais等系统中统计。第五十三条 基本指标扣分标准：企业登记率、个体登记率应达到100，每降低1个百分点扣1分。企业准期申报率达到100%；（分税种考核）降1个百分点扣1分个体工商户准期申报率要达到100%

47、；降1个百分点扣1分 按户滞纳金加收率达到100，按金额滞纳金加收率达到100；降1个百分点扣1分欠税增减率达到20以上。增1个百分点扣1分延期缴纳税款入库率达到100。降1个百分点扣1分.企业当期税款入库率、.个体当期税款入库率. 达到100。降1个百分点扣1分第五十四条 监控质量扣分标准：2、管辖纳税人户数，按期从ctais统计 。 3、管辖纳税人入库税收收入，按期从ctais统计 。 （二）各类税收事项调查事项1、完成调查事项的工作数量：按各类调查事项实际完成的户次进行统计。2、完成调查事项的工作效率：按照监控软件提供的各类调查事项应完成的时间和超过规定的天数进行考核。3、调查事项的工作

48、质量：主要考核调查事项是否合法、真实，数据是否准确、内容是否齐全等。对因调查报告不符合要求被下一环节退回、被市局退回以及基层局定期进行检查考核发现问题、市局执法检查发现问题等情况进行扣分。（三）各类税收检查事项1、完成检查事项的数量：按各类检查实际完成的户次和查补的税款分别进行统计考核。2、完成检查事项的工作效率：按照监控软件提供的各类检查应完成的时间和超过规定的天数进行考核。3、检查事项的工作质量：对因检查报告不符合要求被退回以及区局和市局进行复查发现问题的进行扣分。（详见税收管理员各类考核表）第四十四条 考核分值的标准和分值的计算考核的标准：征管质量各率的考核按照每降低1个百分点进行扣分，

49、各类调查、检查事项完成效率的考核按照每迟完成1天扣0.5分，各类调查、检查事项完成质量的考核按照调查、检查事项存在问题的不同情况问题分别扣12分等等。考核工作的扣分和加分标准详见税收管理员工作考核标准考核工作实行征管质量扣分制和工作量的加分制两种形式:（一）征管质量考核按月采取百分制，包括户籍管理、申报纳税管理、发票管理、数据采集及综合运用、调查检查事项。对未达到考核指标和存在的问题进行扣分，以扣完该项分数为止。计算公式为：征管质量考核得分=100-各项扣分。 （二） 为体现多劳多得提高税收管理员积极性，根据各类工作的责任程度、完成工作的难易程度、操作复杂性以及脑力、体力和精神紧张程度上的差异

50、等确定平衡系数，采取得分制量化工作考核。按照完成平均数的业务工作量（户、次、起、项等）与平衡系数相乘计算加分的分数来衡量税收管理员的勤和绩。加分的最高分为30分。计算公式为：工作量化考核加分=(工作户（次、起、项等）*分值*平衡系数)。考核得分=征管质量考核得分+工作量考核加分每分应得奖金=总奖金/总考核得分个人应得奖金=个人考核得分*每分应得奖金第四十五条 考核的组织税收管理员的考核由负责征管监控工作的人员实施。对征管数量指标和质量指标及完成各项调查、检查工作的数量、效率考核由管监控人员定期从ctais和征管监控系统提取有关数据进行考核；对各种调查、检查工作质量的考核按照区局组织的定期检查、

51、复查和上级局的检查等反馈情况进行考核。考核结果经被考核人签字认可后，报分管局长批准，按月公布。因特殊原因需要延期办理的业务应及时向处长汇报，填制延期办理申请表，报分管局长批准，另行确定办理期限。税收管理员对考核结果有异意的，以处为单位可以书面形式向做出决定的分管局长提出申请。（考核结果意见申请表） 第二节 税收工作征管质量考核标准第四十六条 户籍管理考核（20分）1、经抽查税务登记事项情况与实际情况不相符，每户扣12分。未及时提出具体事项的处理意见和采取的措施的每户次扣1分。经有关部门抽查税务登记证或ctais中登记情况与实际情况不相符，每户扣2分。2、未按照规定的周期对纳税人进行税种核定的每

52、户次扣2分。在检查、抽查中发现企业缴纳的税种的错误，如应缴纳增值税的业务缴纳了营业税，应在国税缴纳所得税，误在地税缴纳，每户次扣2分，情节严重，加倍扣分。23、对不按规定实地采集个体户核定（调整）定额相关信息，或情况不实的每户次扣2分。34、对未按规定的时间周期进行巡查或无巡查记录的，每户次扣12分。巡查情况不实的每户次扣12分。45、未按规定对非正常户进行认定，每户次扣12分。6、 按照征管质量考核标准税收管理员辖区内. 企业登记率、个体登记率应达到100，每降低1个百分点扣1分。第四十七条 申报征收管理考核（20分）1、对逾期未按期申报和缴纳税款的业户，未按照规定不进行催报催缴的，每户次扣

53、1分。催报催缴、处罚程序不合法的每户次扣1分。2、对申请延期申报、延期缴纳税款、欠税公告确认、呆帐确认、死欠核销的纳税人情况调查不实分别的扣2分。3、在考核区间内所辖业户出现新增欠税，每户次对申请延期缴纳税款纳税人，调查情况不属实的扣2分。4、税收管理员申报征收管理工作应达到以下标准：（1）企业准期申报率达到100%；（分税种考核）降1个百分点扣1分（2）个体工商户准期申报率要达到100%；降1个百分点扣1分 （3） 按户滞纳金加收率达到100，按金额滞纳金加收率达到100；降1个百分点扣1分（4）欠税增减率达到20以上。增1个百分点扣1分（5）延期缴纳税款入库率达到100。降1个百分点扣1分

54、（6）.企业当期税款入库率、.个体当期税款入库率. 达到100。降1个百分点扣1分（7）季度收入计划达到100。降1个百分点扣2分（8）年度收入计划达到100。降1个百分点扣5分第四十八条 发票管理考核（15分）1、未按规定的要求和时间进行协查的扣2分。2、增值税专用专用发票、普通发票的协查情况不真实的扣3分。3、普通发票的协查情况不真实的扣2分。34、税收管理员未按照政策规定办理纳税人的发票种类、数量和版位的进行核定实，每户次情况不实扣32分。45、 发现有虚开增值税专用发票等重大违法行为的，未及时采取有关措施的扣53分。56、对纳税人有违法行为拒不接受税务机关处理的，不依法收缴其发票、不当

55、日通知办税服务厅停止向其发售发票的扣2分。67、出现重大失误，本项不得分。第四十九条 数据采集及综合运用的考核（30分）1、 税收管理员未按照确定的重点税源企业，建立重点税源企业管理台账，扣1分；未积累重点税源企业档案资料、做好重点税源企业年度税收计划的编制和落实工作的扣2分；未对重点税源实施动态监控、定期编写上报重点税源调查分析、预测报告的扣2分。2、纳税评估工作的工作标准和考核要求按照现行考核办法执行。3、出现重大失误，本项不得分。第五十条 调查、检查事项的考核（15分）1、各项调查事项情况不实的扣3分；对管理员出具写的调查报告因不符合要求被下一环节或上级机关退回的扣11分（资料不全、数据

56、不准、情况不真实、引用依据错误等）；被市局退回的扣2分。基层局定期进行检查考核发现问题、市局执法检查发现问题等进行加倍扣分。2、对管理员写的检查报告因不符合要求被下一环节退回的扣1分；基层局定期进行复查考核发现问题扣3分；市局执法检查发现问题进行加倍扣分。3、.涉外税务审计率达到20%，反避税考核指标完成率100%.税务违法案件处罚率50%，.稽查收入入库率80%，.罚款入库率15%，按户次综合处罚率15%按金额综合处罚率15%，降1个百分点扣1分。3、出现重大失误，本项不得分。第五十一条 凡有规定完成时间的调查、检查，每迟报1天，每户次扣1分。第五十五条 关联加分因素主要包括：通过加强日常管理，发现重大偷、逃、骗税案件，为国家挽回损失的税款10万元以上的加5分；税款100万元以上的加10分；税款500万元以上的加20分。 除利用外部信息应用管理系统外，对税收管理员在日常管理中发现的漏征漏管户予以加分，每发现一户且督促其办理税务登记后加0.50.5分。税