南开学期税务会计在线作业

1、6000万元，A公司将1500万元的安装工程分包给 B公司。工程竣200 （）万元。454552.552.5,未形成无形资产计入当期损益的，在）加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊1000万元，房屋出租收入 100万元，提供加工劳务收入 100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业 2008,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费 8万元，甲企业代）。（单选题）1： A公司承包一项工程，总造价工后，建设单位支付给 A公司材料差价款 600万元，提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款 万元和提前竣工奖 50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为A

2、:180 ；B: 150 ；C:150 ；D: 180 ；正确答案（单选题）2:某工厂转让一栋造价 600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地）万元。产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（A: 30B: 140C: 120D: 50正确答案：，因此，企业缴纳（单选题）3:由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税）的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。A:主营业务成本B:其他业务成本C:营业外支出D:营业税金及附加正确答案：（单选题）4:下列环节既征消费税又征增值税的是（）。A:卷烟的生产和零

3、售环节B:金银首饰的生产和零售环节C:金银首饰的进口环节D:化妆品的生产环节正确答案：（单选题）5:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的（销。A: 150%B: 100%C: 50%D: 20%正确答案：（单选题）6:某工业企业2008年度全年销售收入为50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入）万元。年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（A: 6B: 6.25C: 4.75D: 3.75正确答案：（单选题）7:甲企业为乙公司加工一批药酒收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（A:按8

4、万元加工费为依据计算缴纳增值税B：按11.33万元为依据计算缴纳增值税C：按33.33万元为依据计算缴纳增值税D:按增值税专用发票上注明的税金作为进项税正确答案：（单选题）8:下列属于增值税混合销售行为的有（A:电话局提供电话安装的同时销售电话B：建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C：塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D：汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 正确答案：()。（单选题）9:企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为A:借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税B:借应交税费-应交消费税贷银行存款C:借销售费用贷：应交税金 D:借销售费用贷银行存

5、款 正确答案：在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。（单选题）10:A:纳税对象 B:纳税期限C:税率 D:税目正确答案：某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为（）。（单选题）11：A:30000B:50000 C:3000 D:5000正确答案：关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（单选题）12:A:邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B：进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C:进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D:出口货物的离岸价格应

6、以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格正确答案：（单选题）13:营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售 额；未分别核算的，（）。A: A.从高适用税率 B：从低适用税率 C:适用平均税率D:适用增值税税率正确答案：()。（单选题）14:纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品 A:视同销售缴纳消费税 B：于移送使用时缴纳消费税 C:按组成计税价格缴纳消费税 D:移送使用时不纳消费税 正确答案：（单选题）15:实行（），购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。A:消费型增值税 B:收入型增值税C:生产型增值税D:积累型增值

7、税 正确答案：（单选题）16:商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万兀。A: 28.5B: 40.8C: 18.686D: 18.7正确答案：（单选题）17:中国公民王某 2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（）。A:480 元B:540 元C:770 元D: 1295 元正确答案：（单选题）18:某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（

8、不含税），则本月进项税额的抵减额为（A: 331.5 元B:510 元C: 610.3 元D: 714 元.13正确答案：（单选题）19:委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（含增值税 不含增值税 含增值税 不含增值税A:委托方提供加工材料的实际成本，B:委托方提供加工材料的实际成本，C:受托方提供加工材料的实际成本，D:受托方提供加工材料的实际成本，正确答案：（单选题）20:（）支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。A:外购原材料B:购进用于免税项目的货物C:外购用于基建工程的货物D:外购分配给职工的货物正确答案：（多选题）1:下列各项中，不征收营业税的有（A:人民银行对金融机构的

9、贷款业务B：人民银行委托金融机构贷款的业务C：中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D：中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务正确答案：，应编制（多选题）2:企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债） 的会计分录为（）。A:借：所得税费用一一递延所得税费用资本公积一一其他资本公积贷：递延所得税负债B：借：递延所得税资产贷：所得税费用一一递延所得税费用资本公积一一其他资本公积C:借：所得税费用一一递延所得税费用资本公积一一其他资本公积贷：递延所得税资产D:借：递延所得税负债贷：所得税费用一一递延所得税费用资本公积一一其他资本公积正确答案：（多选题）3:下

10、列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（A:烟丝B:卷烟C:白酒D:酒精正确答案：（多选题）4:对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（）。A:建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业B：将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税C：对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税D：自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天 正确答案：（多选题）5:下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（A：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的

11、创业投资项目C：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 正确答案：（多选题）6：税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（A:目标不同 B：对象不同C：核算基础、处理依据不同D:计算损益的程序不同 正确答案：（多选题）7：纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（A：用于直接销售B:继续加工成应税消费品并销售C：用于对外投资或无偿赠送他人D:用于职工福利品发放 正确答案： （多选题）8:所得税会计应设置的会计账户有（A:所得税费用 B：递延税款C：递延所得税资产D:递延所得税负债 正确答案：（多选题

12、）9:应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期（）A:进项税额B：已缴税额C：未交增值税D:多交增值税 正确答案：（多选题）10：对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ A:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B：酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C：无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单 独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 正确答案：（多选题）11：某公园本月

13、取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入 3万元，已知文化体育业适用税率3%服务业适用税率 5%娱乐业适用税率 20%。则下列处理正确的是（）。A:应将全部收入23万元按文化体育业征税B：当月应纳营业税税额为4.15万元C：给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D:门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税 正确答案：（多选题）12:暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂 时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（）两种差异。A:应纳税暂时性差异150%B：可抵扣暂时性差异C：永久性差异D

14、：时间性差异 正确答案：（多选题）13:下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ A：企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B：非居民企业减按15%的所得税税率征收企业所得税C：企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的 摊销 正确答案：（多选题）14：营业税核算可能涉及的账户有（）.A:应缴税费-应交营业税B：营业税金及附加C：固定资产清理D：应收账款 正确答案：（多选题）15：税务会计的对象主要包括以下几个方面（A：计税基础和计税依据B：税款的计算与核

15、算C：税款的缴纳、退补与减免D：税收滞纳金与罚款、罚金 正确答案：（多选题）16：应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ A：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税B:借：应交税费一一应交消费税贷：银行存款C:借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税 D:借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税 正确答案：（多选题）17:关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（A:委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B:建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C:境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人由转让者自己缴纳D:个人转让专

16、利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 正确答案：（多选题）18:下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（A:企业支付的违约金B:企业之间支付的管理费C:企业内营业机构之间支付的租金D:非银行企业内营业机构之间支付的利息 正确答案：8% 100辆，当月售78万元，下列处理方法正（多选题）19:某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为 出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税确的有（A:应纳消费税B：应纳消费税C:应纳增值税D:应纳增值税 正确答案：（多选题）20:61.824万元 60.48万元109.68万

17、元105.60 万元下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（A:分期收款方式下，合同规定的收款日期 B：预收货款方式下，货物发出的当天C：赊销方式下，货物发出的当天D:报关进口的货物为报关进口后的7天内正确答案：进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（判断题）1：A:错误B:正确正确答案：作为营业外支出，罚款、被没收财物损失，在计算应税所得时，可以扣除。（判断题）2:A:错误B:正确正确答案：固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。（判断题）3:A:错误B:正确正确答案：递延所得税资产负债等于“应缴税费 -应交所得税”与“所得税费用”之差。（判断题）4:

18、A:错误B:正确正确答案：一般纳税人向小规模纳税人销售货物，不得开增值税专用发票。（判断题）5:A:错误B:正确正确答案：税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的（判断题）6:60%A:错误B:正确正确答案：“进项税额转出”是“应交税金-应交增值税”明细账的借方专栏。（判断题）7:A:错误B:正确正确答案：应缴消费税的货物均应缴纳增值税。（判断题）8:A:错误B:正确正确答案：关税是价内税。（判断题）9:A:错误B:正确负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵 ）正确答案：（判断题）10：扣的金额。（A:错误B:

19、正确正确答案：（单选题）1: A公司承包一项工程，总造价 6000万元，A公司将1500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款 600万元，提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（）万元。454552.552.5A:180 ；B: 150 ；C:150 ；D: 180 ；正确答案：（单选题）2:某工厂转让一栋造价 600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地）万元。产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（A: 30B: 140C: 120D: 50正确答案：，因此，企业缴纳（单选题）3:由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税）的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。A:主营业务成本B:其他业务成本C:营业外支出D:营业税金及附加正确答案：（单选题）4:下列环节既征消费税又征增值税的是（