农业企业需要缴纳的税种

1、农业企业的缴税费情况一、农业企业应按规定设立账簿，根据合法 ,有效凭证记账 ,进行核算。（税收征管法第十九条） 如实办理纳税申报，（按月网上）报送纳税申报表、财务会计报表（资产负债表和损益表）和其他资料。（税收征管法第二十五条）二、印花税的相关政策规定：1、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税；2、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税；3、对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花。其他如： 资金账簿、营业账簿、购销合同等印花税应申报缴纳。三、关于农民专业合作社有关税收政策（财税 200881 号）1、对农民专业合作社销售本社

2、成员生产的农业产品，视同农业生产者销售 自产农业产品免征增值税。2、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、 农机，免征增值税。4、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合 同，免征印花税。1 对农民专业合作社销售社员生产和初加工农产品，视同农户自产自销，暂 不征收个人所得税； 2 对农民专业合作社的经营用房，免征房产税和城镇土地使 用税； 3 对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可报经地税部

3、门批准，给予免征房 产税和城镇土地使用税的照顾； 4 对农民专业合作社的经营收入，免征水利建设 专项资金； 5 对农民专业合作社，暂不征收残疾人就业保障金。四、支持农业发展的税费优惠政策（浙地税发 200922 号）1. 按企业所得税法规定，对企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制 和禁止发展的项目除外）的所得，免征或减征企业所得税。2. 按营业税暂行条例规定，对农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保 护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防 治项目免征营业税。3. 农业龙头企业、省级农业科技企业、农产品流通企业，如按规定纳税仍有 困难的，报经地税部门批准，可相应减免房

4、产税、城镇土地使用税或水利建设 专项资金。农村、农场和农民个人将土地使用权转让或将土地承包（出租）给 农业生产者用于农业生产的，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附 加4、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技 推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医产站、水产站、种子站、农机 站、气象站以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术培训等技术 服务或劳务所取得的收入，暂免征收企业所得税。5、对省级骨干农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得 的所得，可暂免征收企业所得税。6、省级骨干农业龙头企业和经县级以上各级政府确认的重点农业龙头企 业，以及以社

5、员自产自销为主要经营方式的农民专业合作社，报经主管地税机 关批准，可减免水利建设专项资金。7、对为农村提供垃圾处理、污水处理、保洁服务取得的劳务收入，免征营 业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和水利建设专项资金。8、对农村、农场和农民个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生 产，或将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取固定承包金（租金），免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。农业生产包括农、 林、牧、渔。9、对农民个人因交通、城市建设等被征用农业用地而取得经济补偿的收 入，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。10、对农民专业合作社社员从农民专业合作社取得的自产

6、自销农产品收 入，暂不征收个人所得税。将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取固定承包金（租 金），免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。农业生产包括农、 林、牧、渔。9、对农民个人因交通、城市建设等被征用农业用地而取得经济补偿的收 入，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。10、对农民专业合作社社员从农民专业合作社取得的自产自销农产品收 入，暂不征收个人所得税。五、企业所得税减免税备案纳税人应在认真学习和掌握税收优惠政策的前提下，结合自身的实际经营 情况，依照法律、行政法规规定严格划分和核算征税业务和享受税收优惠业 务，正确计算税收优惠金额。纳税人享受企业所得税备案类

7、优惠项目的，应按 照企业所得税备案项目报送资料管理规范规定的时限及时向主管地税机关 提请备案。如涉税优惠项目发生变化，应当自变化之日起15 日内向主管地税机关报告，并根据主管地税机关重新出具的备案类减免税（费）告知书执 行。备案类减免税（费）告知书未送达前，纳税人应按规定申报缴纳税 款。对经审查不符合税收优惠条件的备案项目，主管地税机关应及时采取有效 措施，追回企业已享受的减免税款，并按征管法有关规定依法处理。纳税人未按规定备案的一律不得享受税收优惠。从事农、林、牧、渔业项目的所得减免对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所 得，可以免征、减征企业所得税。（一）企

8、业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种 植；2、农作物新品种的选育；3、中药材的种植；4、xx 的培育和种植；5、牲畜、家禽的饲养；6、林产品的采集；7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、 牧、渔服务业项目；8、xx 捕捞。（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2、海水养殖、内陆养殖。减免依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例；国家税务总局关于贯 彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知（国 税函 2008 850 号）；关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范 围试行