年度公司财务报告编制的意见

1、年度公司财务报告编制的意见领导和代表 :您好！根据会议安排， 我向各位代表提交我对20XX年度公司财务报告编制的意见，供大家在工作中参考。 1。自上市以来，认真执行新会计准则和相关规定 ,编制公司财务会计报告的主要依据一直是中国会计准则、企业会计制度和国际会计准则 2003 年，国际会计准则的变化对本公司财务报告的编制没有重大影响。 在财政部新制定或修订的准则及相关会计法规中，以下内容主要与中石油有关:(一)新修订的企业会计准则 资产负债表日后事项为规范资产负债表日后事项的会计及相关信息披露， 提高会计信息质量， 财政部修订了企业会计准则资产负债表日后事项(蔡慧资 1998 年第 14期)从

2、2003 年 7 月 1 日起与原准则相比， 新修订的准则改变了资产负债表日后股利的会计处理方式 :原准则将资产负债表日至财务报告批准和报告日期间利润分配计划中分配的股利作为资产负债表日后的调整计入资产负债表应付股利项目中的流动负债； 新修订的准则不再将此事视为资产负债表日后的调整。 现金股利在资产负债表的所有者权益中单独列示，股票股利在会计报表附注中单独披露股利处理方式的变化对我公司财务会计报告中的资产负债结构有一定的影响。 根据新修订的准则， 中国准则对股利的处理与国际准则基本一致， 减少了报表折算和调整的项目。然而，根据中国的标准，这类股息仍需在资产负债表中的所有者权益项下单独列示， 而

3、根据国际标准， 仅在报告附注中披露 (2)财政部颁布的相关会计法规针对企业会计制度及相关会计准则的颁布实施过程中遇到的一些问题。2002年 10 月 9 日和 2003 年 3 月 17 日，他们分别下发了 关于企业会计制度及相关会计准则执行问题的答复 (一)(财会法 200218 号)和关于企业会计制度及相关会计准则执行问题的答复 (二)(财会法 200310 号)文件，给出了明确的答复。我们在准备财务会计报告时需要注意的是:1。固定资产因改建和大修而停止使用的折旧原则地区公司改建固定资产时，改建固定资产的账面价值应转入在建工程， 改建固定资产的原价在此基础上计算。 在更新改造过程中被停止的

4、固定资产， 由于已经转移到在建工程， 不计提折旧。 改造项目达到预定可使用状态并成为固定资产后，按照重新确定的折旧方法和固定资产的使用寿命计提折旧。这里需要强调两点。首先，要严格区分固定资产更新和大修的界限，按照有关规定进行会计处理。 停止检修的固定资产应折旧并计入相关成本。 第二，各地区公司不应该随意改变改造后固定资产的折旧方法，这在去年的决算会议上已经明确。 2。无形资产摊销日期的确定原则和价值摊销的会计方法无形资产的成本应当从取得当月起在预期使用寿命内分期平均摊销，不得在无形资产处置当月摊销。无形资产摊销的起止日期如下 :摊销从月份增加的月份开始；减少的月份不会摊销。这里需要注意两点。首

5、先，这一规定不同于固定资产折旧开始和停止的时间点。第二，购买的无形资产，如土地使用权和专利产品，必须在购买时确认为无形资产，并在一定期限内摊销，而不是在投入使用时摊销。自用无形资产的摊销价值计入当期管理费用。租赁无形资产的摊销价值 (即无形资产使用权的转让 )计入其他业务费用 3。关联方应收账款坏账准备原则 企业会计制度规定，除非有确凿证据表明应收账款无法收回或收回的可能性不大， 否则关联方应收账款坏账准备不能全部计提但是， 这一规定并不意味着当地公司不能为当地公司和存续企业之间的应收账款提供坏账准备。 区域公司与存续企业之间的应收款与其他企业的应收款相同。 在充分协商和考虑双方利益的前提下，

6、 应在期末分析应收账款的可收回性， 并按照个别确认法预测可能的坏账损失。对于预计可能发生的坏账损失，应按照股份公司规定的程序确认和提取相关坏账准备。 4、股权转让收入的确认时间地区公司股权转让收入的确认应遵循与其他资产转让一致的原则，即转让股权的所有权风险和回报实质上已经转移给购买者，相关经济利益有可能作为一种迹象流入地区公司。 在会计实务中，只有当保护各方权益的所有条件都得到满足时， 股权转让收益才能得到确认这些条件包括 :销售协议已经股份公司相关部门批准；与购买者办理了必要的财产交接手续；大部分购买价格已经获得 (一般超过 50%)；地区公司不再能够从他们持有的股权中获得利益和承担风险。这

7、里需要强调的是， 如果相关股权转让需要得到国家相关部门的批准，股权转让收入只有在满足上述条件并取得国家相关部门的批准文件后才能确认。 因此，地区公司的对外投资和股权转让应严格按照股份公司的相关规定办理 5。地区公司以非现金资产在国外投资时，长期股权投资的初始投资成本与被投资单位所有者权益份额之间的差额的会计处理方法地区公司应根据股份制公司的有关规定， 按照非货币交易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与被投资单位所有者权益份额之间的差额，应作为股权投资差额处理，并根据情况进行核算 :(1)初始投资成本大于被投资单位所有者权益份额的借方差额，按规定期限摊销，减少当期投资收益； (2)对于初始投资成本低于被投资单位所有者权益份额的信用差额，要求将所有差额一次性直接计入资本公积，即直接增加权益， 不再确认投资收益请注意， 新规定与原来的规定完全不同，原来的规定是通过摊销增加当期投资收益。 地区公司以现金向境外投资并采用权益法核算时， 长期股权投资的初始投资成本与被投资单位所有