财务会计月末结账关键事项检查表

1、精品期末结账关键事项检查表序号类别检查关键点检查具体项目ERP系统核查点（主要以系 统“对账”模块为主）1无形资产摊销明细账检查总账分录核查2固定资产计提折旧明细账检查总账分录核查3薪金计提每月工资计提，涉及年终奖 /业务员等部 门提成的也需要计提。总账分录核查4社保/公积金计提每月社保/公积金计提总账分录核查5计提所得税计提（季度）所得税季度计提与所得税预缴一致总账分录核查6产品质量保证金计提根据销售收入或者其他指标计提一定的 售后维修保证金总账分录核查7资金占用利息计提明细账检查总账分录核查8税金计提合适需要计提数与纳税申报数据总账分录核查9其他计提其他需要计提财务数据总账分录核查10确认

2、是否应收预收、 付预付均已核销应应收预收、应付预付双边挂账的检查核销往来系统核查11往来内部关联单位往来余额核对检查各往来科目，与各关联单位核对往来系统核查12确认其他应付、其他应 收账款检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性往来台账核查13材料暂估核查检查本月材料暂估供应链数据采购入库系统核对14材料超耗统计当月完工产品材料单耗统计，检查是否有 领用单据错误采购入库系统核对15供应链成品数量与生产计划表核对检查本月完工入库数量与生产相关数据生产管理系统核对16检查生产成本核算加 工费分摊检查分配标准数据是否一致、本月是否存 在分配标准需要变化的情况及依据成本计算参数管理及设置17

3、检查生产成本核算制造费用分摊检查分配标准数据是否一致、本月是否存 在分配标准需要变化的情况及依据成本计算参数管理及设置18制造费用无余额是否已全部结转科目余额表19生产成本科目检查是否与未完工产品成本相符、辅助生产成科目余额表精品本是否已全部转入基本生产成本原材料、半成品、库存20商品、发岀商品科目检是否总账与供应链相等科目余额表查21供应链存货期末处理检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证供应链存货收发存与总账核 对22销售出库检查检查并区分正常销售出库、 样机借用、样品出库等各种情况及分别会计处理销售出库系统核对23销售退回检查检查并区分销售退回是否开发票及是否需要红冲的情况及对应处理销售

4、出库系统核对24发出商品成本结转当月开票的发出商品结转销售成本销售出库系统核对25出库调整单是否制作凭证检查是否存在系统调整出库单成本调整单系统核对26检查收入、成本、项目是否匹配检查项目总账销售岀库单（收入成本核对）27研发支出领料检查检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致其他出库-研发核查28研发研发支岀涉及分配标 准检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据其他出库-研发核查29研发支岀资本化、费用化结转检查研发支岀资本化、费用化处理与实际业务是否相符总账系统核查30研发支出其他检查检查会计核算与税务风险点其他出库-研发核查31结账汇兑损益检查是否存在涉及汇兑损益调整业务总账系统核查32其他检查科目余额表月末余额是否异常是否有未结转的科目总账系统核查33检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确相关台账34检查应付职工薪酬、社保、公积金余额明细账余额等于当月计提余额总账系统核