第5章项目费用管理分析

1、第5章项目费用管理分析 5.项目费用管理 5.1 项目费用管理的概念项目费用管理的概念 5.2 项目资源计划项目资源计划 5.3 项目费用估算项目费用估算 5.4 项目费用预算项目费用预算 5.5 项目费用控制项目费用控制 5.6 挣值分析方法挣值分析方法 第5章项目费用管理分析 5.1 项目费用管理的概念项目费用管理的概念 项目费用是指项目形成过程中所耗费的各 种费用的总和。 包括： (1) 项目费用的概念及构成 p定义与决策费用 p项目设计费用 p项目获取费用 p项目实施费用 第5章项目费用管理分析 5.1 项目费用管理的概念项目费用管理的概念 (2)项目费用管理的概念 项目费用管理是指为

2、了保证项目实际发生的 费用不超过项目预算而开展的项目资源计划、项 目费用估算、项目预算编制和项目费用控制等一 系列管理活动。 第5章项目费用管理分析 5.2 项目资源计划项目资源计划 (1)项目资源计划的概念 项目资源计划是指通过分析和识别项目的资 源需求，确定项目所需资源的种类、数量、质量 和投入时间，从而制定出科学、合理的项目资源 供应计划的项目费用管理活动。 第5章项目费用管理分析 5.2 项目资源计划项目资源计划 (2)项目资源计划编制的依据 q工作分解结构 q项目范围计划 q项目进度计划 q项目资源描述 q历史资料 q资源库信息 q组织方针和政策 第5章项目费用管理分析 5.2 项目

3、资源计划项目资源计划 (3) 资源计划编制的方法 q专家判断法 q头脑风暴法 q资料统计法 q数学模型 第5章项目费用管理分析 专家判断法 n专家和参与者的选择：项目组的专业技术人员； 本行业的专家和教授；其它（专业技术协会、 咨询公司）。 n问题的阐述：总目标，规定各种约束条件，资 源计划的依据。 n产生备选方案 n各方案的评价与选择 n选定方案的实施与管理：方案付诸实施，编制 资源计划。 第5章项目费用管理分析 (4) 资源计划的工具 1)资源计划矩阵资源计划矩阵 它是项目工作分解结构(WBS)的直接产品，即根据 WBS来对项目资源进行分析、汇总。 第5章项目费用管理分析 2)项目资源数据

4、表项目资源数据表 主要表现的是整个项目资源在不同的项目进度 阶段的资源使用和安排情况，而不是对项目所需 要资源的一个统计说明。 第5章项目费用管理分析 3) 资源甘特图资源甘特图 比较直观地显示了资源在各个项目阶段的被占 用情况，是资源数据表的更加直观的形式。 第5章项目费用管理分析 4) 资源负荷图资源负荷图 资源负荷图给出在项目周期内各个阶段所需要 的某种资源的数量 。 第5章项目费用管理分析 练习： n下周六中午，本班同学举行一次野炊活 动。参加人数约30人。地点在郊外的小 河边。请编制资源计划（确定所需资源 的种类，数量）,并以资源计划矩阵的形 式来表示资源计划。 第5章项目费用管理分

5、析 (5) 资源平衡和资源分配 1) 资源平衡资源平衡 开始 粉刷一楼房间 8天 2个油漆工 粉刷地下室 4天 1个油漆工 粉刷卧室 6天 1个油漆工 粉刷楼梯和客厅 4天 1个油漆工 粉刷浴室 2天 1个油漆工 结束 图5-2 住宅粉刷项目图 第5章项目费用管理分析 图5-3 最早开始进度计划资源的利用 第5章项目费用管理分析 图5-4 最早开始进度计划油漆工的资源组合 图5-4表明油漆工的利用是不均衡的：在14天内需 要4个油漆工，在1112天内需要1个油漆工。 如果整个项目必须雇用相同数量的油漆工，就必须 要求某些油漆工在高峰时加班，在低峰时空闲。因而， 资源的利用更均衡或比较平衡时才是

6、可取的。 第5章项目费用管理分析 资源平衡或均衡(resource leveling or smoothing)是制定使资源需求波动最小化的进度 计划的一种方法。它是在不延长项目要求完工时 间的情况下建立资源均衡利用的进度计划。 前提：比较稳定的资源使用率能够导致比较低的 资源成本。 第5章项目费用管理分析 根据图5-3，我们可以采取两种方案来平衡每 天所需的油漆工的资源。 方案1：推迟有最大正时差的“粉刷地下室”活动 （总时差是8天），可以让它在“粉刷卧室”完成 后的第7天开始，而不需要同时用两个油漆工分别 粉刷地下室和卧室。 方案2：推迟“粉刷卧室”（总时差为6天），让 它在完成“粉刷地下

7、室”之后的第5天开工。 第5章项目费用管理分析 图5-5 方案-资源均衡利用图 第5章项目费用管理分析 图5-6 油漆工的平衡资源组合 第5章项目费用管理分析 2)资源约束进度安排资源约束进度安排 资源约束进度安排(resource-limited scheduling) 是在各种可得资源的数量不变的情况下制定最短 进度计划的一种方法。 原理：在几个活动同时需要同一有限资源的情况 下，拥有最小时差的活动将拥有资源配置的优先 权。如果资源还有闲置，再优先分配给时差最小 的活动。若当其他活动也需要这种资源，而该资 源已经全部分给较高优先权的活动时，低优先权 的活动就得推迟了。这种活动推迟可能会延长

8、项 目的完工时间。 第5章项目费用管理分析 对于图5-2中的住宅粉刷项目，假设现在每天 只有2个油漆工。 图5-7 原有资源的利用情况 第5章项目费用管理分析 图5-8 第一次资源分配 第5章项目费用管理分析 图5-9 第二次资源分配 第5章项目费用管理分析 图5-10 第三次资源分配 第5章项目费用管理分析 5.3 项目费用估算项目费用估算 (1)项目费用估算的概念和类型 项目费用估算是根据项目资源需求计划和所 需各种资源的价格信息，估算和确定项目各种活 动的费用和整个项目总费用的管理工作。 一般包括初步估算、控制估算和最终估算等。 第5章项目费用管理分析 5.3 项目费用估算项目费用估算

9、(2)项目费用估算的依据 q工作分解结构（WBS） q资源需求计划 q资源价格 q活动持续时间 q历史信息 q会计表格 第5章项目费用管理分析 5.3 项目费用估算项目费用估算 (3)项目费用估算的方法 q类比估算法(自上而下估算法) q参数模型法 qWBS全面详细估计(自下而上估算法) q软件工具法 第5章项目费用管理分析 例5-1 某项目采用类比估算法对项目费用进行估计，结果 如下： 人工费 专业人员(800小时RMB25/小时) ￥20,000 技术员(2000小时RMB20/小时) ￥40,000 小计：直接工资 ￥60,000 福利(直接工资的25) ￥15,000 合计：直接工资福

10、利 ￥75,000 管理费(直接工资与福利之和的65%) ￥48,750 工资及相关费用总计： ￥ 123,750 此外，还应包括其他的费用(如材料费、运输费及外包费等) 第5章项目费用管理分析 人工费 1. ￥_ 2. ￥_ 3. 3. ￥_ 小计：直接工资 ￥_ 福利(直接工资的_) ￥_ 合计：直接工资福利 ￥_ 管理费(直接工资与福利之和的_%) ￥_ 工资及相关费用总计： ￥_ 其它 1. ￥_ 2. ￥_ 3. ￥_ 项目总费用： ￥_ 第5章项目费用管理分析 练习：某软件公司根据以前的类似项目，用自上而 下法对一个新的软件开发项目所需要的费用进行估 算。具体涉及到下列费用。试估算

11、项目的总费用。 n所用资源：设计人员(100小时 ￥30/小时)， 系统分析员(200小时 ￥25/小时)，程序员 (1000小时 ￥22/小时)，工作站(￥ 3,500)，印 制用户手册(￥ 2,500),另外，测试工作由另外 一个公司承担(50小时 ￥50/小时)。 n附加福利：直接工资的30 n管理费：直接工资与福利之和的70。 第5章项目费用管理分析 人工费 1.设计人员 ￥ 3,000 2.系统分析员 ￥ 5,000 3. 程序员 ￥22,000 小计：直接工资 ￥30,000 福利(直接工资的 30 ) ￥ 9,000 合计：直接工资福利 ￥39,000 管理费(直接工资与福利之和

12、的 70 %) ￥27,300 工资及相关费用总计： ￥66,300 其它 1. 工作站 ￥ 3,500 2.印制用户手册 ￥ 2,500 3. 测试工作 ￥2,500 项目总费用： ￥74,800 第5章项目费用管理分析 例5-2 某化工企业二期扩建项目，根据经验得知，该类项 目的费用估算参数模型为：C=E(1+f1a1+f2a2)+I 式中：C项目估算费用； E设备采购费用； a1项目建筑施工费用占设备费的比例； a2项目设备安装费用占设备费的比例； I项目其他费用估算值(包括管理费、不可预见费等) f1项目建筑施工费的综合调整系数； f2项目设备安装费的综合调整系数。 现经过市场调研，已

13、知该项目的设备采购费用为2000万元，建筑施 工费用占设备费的20，设备安装费占设备费的15，建筑施工与设备 安装费的综合调整系数均为1.1，该项目的其他费用估计为100万元。利用 上述参数模型估计该扩建项目的估算费用。 解：该扩建项目的估算费用为： C2000 （11.1201.115）1002870(万元) 第5章项目费用管理分析 图5-11 单项工程WBS 图5-11 单项工程费用综合估算 自下而上估算法 第5章项目费用管理分析 练习：小明准备为自己养的宠物小狗建造一个 狗窝。具体的工作及大概的费用情况如下： n研究：买一本关于建造狗窝的书(￥20)；小明和爸爸读 书的时间分别为3小时和

14、2小时。 n购买材料：木材(￥50)；金属配件(￥100)；租用工具 (￥80)；小明和爸爸买材料的需要3个小时。 n建造狗窝：小明和爸爸各花费了4个小时。 n验收：由妈妈负责验收，需要半个小时。 假设小明的工资为￥5元/小时，爸爸的工资为50/ 小时，妈妈的工资为￥ 30/小时。根据上述信息，请做 出项目的工作分解结构，并用自下而上法估算项目的 总费用。 第5章项目费用管理分析 5.4 项目费用预算项目费用预算 (1)项目费用预算概念 项目费用预算是指把整个项目估算费用分配 给项目的各个工作单元（工作包），建立费用基 线并作为度量和控制项目费用执行情况依据的项 目管理工作。 它包括：根据项目

15、费用估算向项目各个工作单元 与活动分配预算定额，确定项目的总预算，以及 制定项目费用控制标准和规定项目不可预见费的 划分和使用规则等。 第5章项目费用管理分析 5.4 项目费用预算项目费用预算 (2)项目费用预算的依据 q项目费用估算文件或项目合同造价 q项目工作分解结构 q项目工期计划 第5章项目费用管理分析 5.4 项目费用预算项目费用预算 (3)项目费用预算的过程 q分摊总预算费用 第5章项目费用管理分析 (3)项目费用预算的过程 q生成累计预算费用 第5章项目费用管理分析 5.5 项目费用控制项目费用控制 (1)项目费用控制的概念 项目费用控制是在项目实施过程中，通过项目的费用管 理，

16、尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的一项 项目管理工作。 具体包括： p对引起项目费用变化的因素施加影响，以保证这种变化朝着 有利于项目的方向发展。 p监督费用的实施情况，将项目实际费用和预算费用进行比较， 确定是否存在偏差。 p如果存在费用偏差，应分析查找原因，针对费用发生偏差的 工作包，采取纠正措施，必要时对项目费用基线进行修正。 p对费用偏差采取纠正措施的同时，与其他控制过程（范围控 制、进度控制、质量控制等）相结合。 第5章项目费用管理分析 5.5 项目费用控制项目费用控制 (2)项目费用控制的依据 q项目费用基线 q项目费用管理绩效报告 q项目的变更请求 q项目费用管理计划

17、第5章项目费用管理分析 5.5 项目费用控制项目费用控制 (3) 项目费用控制的方法 1）项目费用变更控制系统 2）挣值法 第5章项目费用管理分析 5.5 项目费用控制项目费用控制 (4) 项目费用控制的结果 q项目费用估算的更新文件 q项目预算的更新文件 q项目费用未来发展预测文件 q应吸取的经验教训 第5章项目费用管理分析 5.6 挣值分析法挣值分析法 挣值法（又称挣得值法）是对项目进度和费 用进行综合控制的一种有效方法。挣值法通过测 量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工作 的实际费用和计划完成工作的预算费用得到有关 计划的实施进度和费用偏差，从而对项目执行情 况进行判断。其独特之处在

18、于以预算和费用来衡 量项目的进度。 第5章项目费用管理分析 5.6 挣值分析法挣值分析法 (1) 挣值的定义 挣值是一个用计划价值量来表示在给定时间 内已完成的实际作业量的一个中间变量。 挣值实际完成的工作量已完成工作量的计划成本 （5-1） 第5章项目费用管理分析 用2000元粉刷10个房间，如果有3个房间完工了， 挣得值为： 0.32000600元 挣值计算方法：收集每个工作包的完工比率 (percent complete)，然后乘以该工作包的TBC(总 预算成本)。 第5章项目费用管理分析 5.6 挣值分析法挣值分析法 (2) 三个基本参数 q计划工作量的预算费用(BCWS):表示按照预

19、算价格 和预算工作量计算的某项作业的费用。 q已完成工作量的预算费用(BCWP):表示按照预算价 格所计算的某项作业实际已完成工作量的费用。 q已完成工作量的实际费用(ACWP):表示按照实际发 生的价格计算得到的实际已完成作业的直接成本和 间接成本之和。 第5章项目费用管理分析 三个基本指标实际上是三个关于进度(时间) 的函数，即： 如果管理不善，ACWP(t)会在BCWP(t)曲线之 上，说明费用已经超支；BCWP(t)在BCWS(t)曲线 之下，说明进度已经滞后。 第5章项目费用管理分析 练习： n某公司计划在5月1日至3日之间对A产品 的需求情况进行市场调查，预算为3000元。 但由于

20、一位调查人员生病，实际只有两位 调查人员工作，调查工作只完成了70。 在三天内，调查人员的工资、福利等为 1400元，交通费300元，午餐费300元。试 计算BCWS，BCWP和ACWP。 第5章项目费用管理分析 5.6 挣值分析法挣值分析法 (3) 两个差异分析变量 1)1)项目成本差异项目成本差异( (CV):):已完成工作预算费用与实 际费用的绝对差异。 q关于CV的解释：我们完成价值10000元(BCWP)的 工作，但完成这些工作实际花费了9000元 (ACWP)。为完成上述工作比我们预计少花了 1000元(CV)。 CV=BCWPACWP (5-2) 第5章项目费用管理分析 q当CV为负值时，表示超支，