答辩题目：一、如何发挥财务的最大作用

1、论文答辩题目：一、如何发挥财务的最大作用？答：任何企业公司都离不开财务管理，那么如何最大化地发挥财务管 理的作用，现我就谈一些粗浅的看法。要想充分发挥财务管理的作用，首先必须要做好资金的运作。资 金是企业发展的命脉，是企业赖以生存和发展的前提，近年来，由于 财政资金的严重不足和市场急剧变化的影响，资金紧缺的矛盾就自然 而然成为困扰企业发展的头号难题。为保证企业各部门工作的正常开 展，新技术、新设备的引进，硬件环境的改造及人才的培养，必须引 进市场竞争与管理机制，开展优质服务、降低生产成本。在资金管理 上，实行统一调配、统贷统还，改变过去那种分散、独立、各自为政 的资金管理模式，加强对资金使用情

2、况和使用效果的监控，吸收闲散 的资金，调剂资金余缺，更好地发挥资金效能，加快资金的周转。发挥财务管理工作的最大化作用，必须建立科学的财务管理运行 机制 财务管理是一个循环的过程，它包括财务预测、财务计划、财务 核算、财务监控、财务分析等 5 个环节。在风云莫测的市场中，中小 企业必须抓住机遇、适应市场、制定出可行的经营目标，这就对财务 预测提出了很高的要求，它不仅仅是过去传统、简单的成本、利润预 测，还应包括新技术、新设备的可行性预测，资金运作的整体预测。财务监督控制是财务管理的一个重要环节。它不仅仅限于传统的 财务对经济事项的审核监督，而是在企业、公司内部建立一整套全方 位的财务监控运行体系

3、。如在财务部门下设“物价监督小组”，采用 询价、比价、竞价等方法，实行“阳光采购”、杜绝“暗箱操作”， 大大降低了原材料采购成本。同时要做好财务预算。 通过科学的财务 管理机制和运行，从预测、目标的发布、监控、考核、信息的反馈与 分析，到目标的下一次修正，发布，往复循环，使整个财务管理得以 强化。加强财会的基础工作， 提高财会人员素质 搞好财会的基础工作是 发挥财务管理工作中心作用的保证。市场经济的发展要求必须有一套 健全完善的财会基础工作，为企业、公司驾驭经营管理、提高经济效 益服务。近年来，一些单位的财会信息严重失真，财务管理的职能不 能充分发挥，正确决策根本无从谈起。 加强财会的基础工作

4、，首先要 求企业、 决策者和财会工作负责人必须严格执行国家的各项财经法律、 法规和方针政策，坚持原则，廉洁奉公，刚正不阿，充分认识财会基 础工作的重要性。在企业内部建立原始记录，内部价格、审批与销核、 财产清查等一整套财会基础规范化的程序。其次是培养一支高素质的 财会人员队伍，加强财会人员的职业道德教育，培养他们爱岗敬业、 无私奉献精神及加强业务宗旨，注重知识更新的自觉性。二、何为“营运资金”？ 答：营运资金，也叫营运资本。 广义的营运资金又称总营运资本，是 指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括应收账款、存货、其 他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资 金。 狭义的

5、营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差 额。营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。流动资产减去流动 负债的余额称为净营运资金。营运资金管理包括流动资产管理和流动 负债管理。流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或 运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企 业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在 资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、 应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年 的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、 偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企

6、业承受较大的风 险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、 应付工资、应付税金及未交利润等。流动资产 -流动负债 = 营运资金营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资金的多少可 以反映偿还短期债务的能力。但是，营运资金是流动资产与流动负债 之差，是个绝对数，如果公司之间规模相差很大，绝对数相比的意义 很有限。而流动比率是流动资产和流动负债的比值，是个相对数，排 除了公司规模不同的影响，更适合公司间以及本公司不同历史时期的 比较。营运资金公式就是：营运资金 = 流动资产 流动负债 =（总资产 -非流动资产） -（总 资产- 所有者权益 - 长期负债） =（所有者权益

7、+长期负债） - 非流动资 产= 长期资本 - 长期资产 同时流动资金具有周转时间短的特点。根据这一特点，说明营运资金 可以通过短期筹资方式加以解决。由于他的来源具有多样性，营运资 金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解 决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴 现等多种方式。营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力， 其金额越大， 代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。 当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时， 这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。 一家企业的营运资金到 底多少才算足够，才称得上具备良好的偿债能力，是决策的关键。偿 债能力的数值若是换成比例或比值进行比较，可能会出现较具意义的 结论。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理