企业财务会计(业务题)

1、险业财务会计（业务题）1 企业财务会计业务题 、货币资金 J、从银行提取现金。棍据现金支票存根填制银行存款付款凭证， 2、岀售材料收入现金。根据销售发票，填制收款凭证： 3、出差预借差旅费。根据借款单填制付款凭证， 4、用现金支付厂部管理部门办公用品费。根据发票填制付款凭证： 5、现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证： 6、职工出差交回余款并报销差旅费。根据收据填制收款凭证厂做如下会计分录？ 7、交纳上月所得税款。根据税款单回单联： 8、将现金存入银行。棍据交款回单： 9、销售产品价稅款项通过银行收妥。根据银行结第凭证： 10、支付管理部门电话克根据银行结算凭证： M外购材料，货款稅款已开

2、出转账支票。根据转账支票存根： 12. 购入不需安装的设备。根摇取得的普通发票及验收单， 13. 企业委托当地银行将款项汇往采购地开立专户。棍据银行盖章退回的讲账单回 单： J 4、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭GL注明采购材料价款税 款。 15. 企业将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行收账通知： 16. 企业委托银行办理银行汇栗，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银 行取得银行忙票后,根据银行益章退回的申请书存棍联： 17. 企业采购用银行汇票支付，根据收到的发票账单，其中价款稅款， 18. 企业退汇多余的银行汇票存款,棍据开户银行转来的多余款的收账通知： J沢企业向

3、银行申请办理银行本票。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款 项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联： 2 0.企业釆购材料使用银行本票后，根据发票账单等凭证列明的价税款： 21 .因本票超过付款期限蒔原因而需翌退款时.企业应填制进账单一式两联，连同 本栗一并送交银行,根据银行盖章退回的迸账单第一联： 22、企业填制信用卡申请表，连同转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请单位 信用卡。根据银行盖車退回的进账单回单： 2 3、用信用卡支付有关管理贸用，根据育关凭证： 2 4、企业因釆购需翌向银行申请开立信用证，企业在按规定向银行提交开证申请 书、信用证申请人議诺书和购销合

4、同后，向银行交纳课证金。根据银行退回的迸账单第 一联. 25. 企业采购材料，企业根据信用证开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明 的价税款，不足款项用银行存款支:付： 26、现金清查中，发现现金短缺： 2 7、现金清查短缺，出纳员赔偿一部分，其余批准作为管理费用： 2支付工程人员工资;供水电笹车间为工程提供劳 务；工程完工验收并交付使用。 (1) 购入为工程准备的专用材料、专用设备：(生产经营用进项税可抵扣，房屋注筑 物不动产不得抵扣，本例:不得抵扣) (2) 工程领用专用材料.专用设备， (3) 工程领用原材料： (4) 工程支付工程人员工搽： (5) 1程承担的供水车间劳务： (6)

5、 工程完工验收并交付使用， (7) 剌余专用材料转作存货： 105s固定资产折旧直线法:年护旧额、年折旧率、月折旧率、月折【日额的计勇： 年折旧额- 年折旧率- 月折旧率二 月折旧额二 106.宜线法折旧。车间，经营粗出，厂部管瑾部门。 J 07、工作量袪折旧 单位小时折旧额= 月折旧额= 108s年数总和法折旧。 年数总和法计旦表 E! 0 a 年折 旧率 年折 旧额 J 累折额 J 期折价 造 .日 rn 箕折 O 1 5 5 1 s s/1 5520 155o 4 2 o 3 8 阪 ? 3 1 3 3. 9 3 123 n m n A s R H 6 o4. 13 7 3 3 5 1

6、5 3/1 12 3 9 了48 3 2 0752 Z6 7 6 7 7 n n n 1 H M m R 3 517 3 5 1 5 1 5 1/1 1 304 14 4 0 如果趨过，则应将超过金额予以费用化。 (6)2010年7月1日以后的1 50个月(即12年X12月十6月)期间的每月应计 提折旧额为： 月应计提折旧额二 116 .固定资产后续支出(二)费用化。维修不导致性能改良或固定资产未来经挤利 益的增加，则一次性宜接计入管理费用或销售费用。 五、无形资产和长期待摊费用 J J 7、外购无形资产: 118 s企业内部研发 (1) 硏究阶段的研发支出： (2) 硏沈阶段支出： (3)

7、满足资本化确认条件的开发支出： C4册发完成并形成无形资产， J J9.无形窃产的摊销自用的摊销计入管理费用)当月摊销，处置月不摊销) 12 0、出祖的无形资产摊销计入其他业务成本。 121. 无形资产的岀售。 122. 无形资产的岀租。 (1) 每月收取租金存入银行： (2) 每月计提应交纳的营业税： (3) 每月摊销无形资产成本： 六、流动负债和非流动负债 12 3、企业外购材料商品等验收入库，货款未付，根据发票账单： 124s企业接受劳务应付未付款项。根据发票账单： 125.企业开出承兑商业汇栗抵付应付账款： 12 6、现金折扣。 全额付款 127. 商业承兑汇票 (1) 以商业議兑汇票

8、抵付货款： (2) 票据到期，支付票款： (3) 票据到期，无力支付： 128、银行承兑忙票 (1) 支付承兌手续费： (2倒期无力支付票据： 12久预收账款应收底款) (1) 收到预收的款项， (2) 发岀商品，确认收入： (3) 退回多付的款项： 补付款项时: 13 0、计件工资： 应付计件工费二 131、计件工资分配率二 132. 工资发放： (1 )提取现金： (2) 支付工资： (3) 代扣款项： 133s企业将工盍逬行分配计入有关成本费用 34、职工福利费使用。支付职工困难生活补助等 135、企业支付现金补贴给食堂。 136、食堂等福利部门人员工资： 发放时？ 137、企业支付工会

9、经费职工教育经费或缴纳社会保险费或住房公积金： 138社保费用实际上是企业为职工支付的款顶属于一种职工薪酬,所以应该用应 付职工薪酬科目来归集洛。 代扣代缴社保实际h是指企业为了统一支付社保费用f从个人手上制験页说敦 纳。仙代缴个人社会保险业务有咻, 策一种是企业内部职工的社保，个人负担的咅盼. 这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分旳社保，同时,企业承揽对应的企 业部分社保喪用。 这种情况的社保会计处理分录为： (1) 、计提企业负担部分 (2) 、从职工工资中代扣个人负担旳部分 (3) 、缄纳社保(个人负担的加上公司鯉的) 策二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负

10、担，每月个人數 纳足颔的社探给企也企业代个人缴给出呆局。这种情况实际是该个人乞是否企业职工浚 有关系所以不需要用应付职工薪酬I科目归集核算，而用其他应收款(先皺内后收款)或其 他应:付款(先际再缴内)科目来归集胡;会计分录为: (1) .收到个人交栉社保 企业财务会计(业务题)1 (2) 、缴纳时 3 9、计提社保费 J 40、缴纳社保费。 141.非货币性职工蔚明 (J )决定发放时z 应确认的应付的职工薪酬= 应记入“生产成本”账户的全额= 应记入“管理费用”账户的金额= (2) 实际发放时：(视同销售) (3) 结转销售成本时： 铤取祈旧 支付提供给职工的福利房租金。 14 2、国内采购

11、物资未入库。如果退货，则做相反的分录。 143、接受投资转入物资 1 44、接受加工修理修配劳务。 14 5、购逬免稅农产品 迸项税额= 采购成本= 146.销售物资或提供应稅劳务。 147s视同销售 148 s购进货物改变用途： 149、解缴增值税。 交当月应交增值稅 交上月未交增值稅： J50.月末结转 结转本月应交未交的增值税： 结转本月多交增值稅 151.月末结转 (1) 交上月未交增值税： (2疚当月应交增值税： (3將当月应交未交增值税转账： 】52.小规模纳税人 (1 )购进丁材料， (2) 销售产品： 不含增值税的销售收入= 应交增位税额= 153. 应交营业稅 15 4、应交消费税(退税时做相反分录) (D销售应税消费品应交消费稅 2）宜接材料完工程度：第一，开工时一次投入；第二，分工序陆续投入;第三，每 一工序开工时一次投入本工序所需材料。 第一工序充工程度= 第二工序完工程度= 月末在产品约当产量= 第一工序完工程度二 第二工序完工程度二 第三工序龙工程度= 月末在产品约当产屋二 计算确定了在产品完工程度及在产品约当产屋后，即可据以分配各项费用.计算完H 产品成本和月末在产品的成本。 190,营业外收入，转销确实无法支付的应付账款3 000元。 191企业在购销业务中，由于对方违纟么 收到对