如何加强商业银行的内控制度建设

1、 如何加强商业银行的内控制度建设 商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标， 通过制 定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中 控制、事后监督与纠正的动态过程和机制， 它是商业银行防范风 险的基础。 根据当前的实际情况， 就如何加强商业银行的内部控 制制度建设提出以下建议。 一、总体规划、全面推进 1. 建立健全内部控制制度体系。按照商业银行内部控制 指引的要求，在梳理现有规章制度的基础上，以有效识别、衡 量、控制风险为中心， 建立覆盖主要业务品种和重要会计业务操 作环节的规章制度。 这就要求银行内部总体规划， 各部门协调统 一，充分考虑科学合理性、严密性、明晰性和可操作性，

2、通过整 章建制，进一步梳理现有的规章制度，去除相互交叉的矛盾，以 及不合理或者已经跟不上形势发展需要的制度， 增加适应业务发 展的新制度、 新规定， 使管理制度逐步系统化、 规范化、科学化。 构建的内控制度框架应不遗漏任何环节、 任何层次， 同时也不能 过于繁琐， 并要有畅通的信息系统和反馈系统， 有适应外部变化 的机制。 当然建立这样的制度不可能是一蹴而就的， 商业银行应 该在整体框架下，系统排查决策流程和业务流程，识别风险、确 认风险，对存在的问题和风险进行排序，然后分阶段、有所侧重 地逐步建立健全内部控制制度。必要时可以借助中介机构的力 量，特别是在设计整体框架、识别风险、标准化、行业模

3、式的评 定、测试评价等方面，中介的优势是比较明显的。 2. 建立内部控制运行监控体系。 银行的内部监督管理部门， 应当对内控制度、 制度执行情况随时进行监测， 根据环境变化和 内部管理要求， 及时发现与业务不匹配的内控制度，适时进行 调整，保持制度的合理性、有效性，使制度建设真正做到与业务 的发展相辅相承、 相得益彰， 使内控建设真正起到为业务发展提 供保障的作用。 另外， 银行内部监督管理部门应与执行部门建立 有效的信息沟通渠道， 确保各项内控措施全面落实。 要完善内部 控制评价考核体系。 通过设置考核评价指标， 对机构内控运行情 况、员工内控执行情况进行定期或不定期的衡量、评价，并制定 出

4、相应的奖惩措施，严格奖惩，形成刚性约束。 二、加强风险识别、评估、计量和监测体系建设 1. 建立统一的风险识别指标体系。应由总行牵头，根据行 内各部门的业务规范、业务性质和风险特点，统一指定系统、全 面的风险度量办法和风险管理要求， 对国有商业银行面临的信用 风险、利率风险、操作风险等进行动态、 量化监控， 并严格执行。 此外，识别风险时必须采用科学的方法， 避免简单化与主观臆断。 通过对风险的识别，不仅要确定银行经营管理中存在哪些风险， 还要找出引起这些风险的原因。 2. 建立健全风险预警系统，在对各类风险进行有效识别之 后，发现并及时解决经营管理过程中的问题， 从而实现动态调控， 应付可能

5、出现的各类风险。 3. 以“内控优先”为原则，建立风险评估制度。如按月核 对基层前台人员的账目，并对其道德风险、操作风险进行评估； 每季对银行流动性资产进行清查， 防止内部舞弊， 侵吞公有财产； 每半年，有针对性地对借款人的资信状况和借款合同执行情况进 行贷后检查， 对易发案环节和潜在风险进行分析， 提出预防措施。 4. 以“有效控制”为原则，通过对信用风险、市场风险、 操作风险等有效监测分析， 有效控制银行经营活动。 同时遵循电 子技术的程序化和科学化原则， 将内控资料规范存储和积累， 便 于监测、分析和评价工作的顺利开展。 5. 提高对管理者经营管理行为的约束。 内控体制是否有效， 一是取

6、决于体制设计的科学性和决策的正确性， 二是取决于是否 严格遵照执行。 在这两个方面， 管理者特别是主要负责人都起着 决定性作用。 高层管理者是企业制度的制定者， 对企业控制环境 的影响非常关键， 其对内部控制的重视程度及自身素质、 处事态 度、价值取向，决定着内部控制的基调，如果管理者认为自身拥 有“特权”， 置身于“内部控制”约束之外， 忽视其行为对企业 的影响，往往会造成严重后果。另外，中层管理人员更是上层管 理者与基层执行者之间的联系纽带， 主要负责控制的监督、 审核 及审批业务等补偿性控制， 是预防及制止舞弊、 偏差发生的重要 关卡，作用发挥得好，是管理层联系基层的桥梁，反之则是一层 阻碍。因此，商业银行的内控制度建设必须要切实保障能有效约 束各级管理者的行为。 三、切实履行内控制度 1. 加强人员管理，提高整体队伍素质。一要加强教育，使 全体员工特别是各级管理人员充分认识到建立内控制度的目的 和重要性，提高执行的自觉性。二要严明纪律，对一切违背内控 制度的行为要按照规定严肃查处。 2. 建立健全内部控制的执行检查制度，加大检查力度。内 部审计部门既是企业内部控制的组成部分， 更是监督内部控制执 行效果的主要力量， 在银行机构中要推动相对独立的内部审计体 系建设，提高审计频次与审计