2018年全行业全税种、全税率大汇总

1、薂2017年全行业全税种、全税率大汇总!蚀1、增值税适用税率表芆增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）莁蝿序号蚇税目薂增值税税率膀1衿陆路运输服务袄10%芄2衿水路运输服务罿10%芅3蚂航空运输服务羂10%聿4蚆管道运输服务莄10%蚁5聿邮政普遍服务肇10%袁6葿邮政特殊服务腿10%膃7薃其他邮政服务芈10%艿8薄基础电信服务肁10%芁9荿增值电信服务羅6%螃10肀工程服务蒈10%莆11賺安装服务蝿10%薈12螇修缮服务羃10%袂13蚈装饰服务羄10%蚅14薁其他建筑服务蚈10%莅15肂贷款服务莀6%螈16螆直接收费金融服务螄6%膈17袈保险服务膆6%节18賺金融商品转让羈6%芃

2、19羄研发和技术服务羀6%肇20蚄信息技术服务蒂6%蝿21腿文化创意服务肅6%膄22螂物流辅助服务芇6%蒆23薂有形动产租赁服务薁16%芇24袇不动产租赁服务莄10%芀25莇鉴证咨询服务羄6%螁26聿广播影视服务蒇6%蒅27蒃商务辅助服务肁6%薇28袅其他现代服务羁6%袀29蚇文化体育服务芆6%蚃30虿教育医疗服务螇6%蚇31賺旅游娱乐服务蚂6%祎32螄餐饮住宿服务袃6%蒁33祎居民日常服务膅6%薅34膀其他生活服务羆6%薆35羃销售无形资产罿6%肆36羇转让土地使用权螅10%羂37膆销售不动产肃10%膂38螀在境内载运旅客或者货物出境芆0%蒄39袄在境外载运旅客或者货物入境蕿0%薀40袅在境

3、外载运旅客或者货物莂0%薂41蚀航天运输服务芆0%肄42莁向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务蝿0%蚇43薂向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务膀0%衿44袄向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务芄0%衿45罿向境外单位提供的完全在境外消费 的广播影视节目（作品）的制作和发 行服务芅0%蚂46羂向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务聿0%蚆47莄向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务蚁0%聿48肇向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务袁0%葿49腿向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务膃0%薃50芈向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

4、艿0%薄51肁向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术芁0%荿52羅财政部和国家税务总局规定的其他服务螃0%肀53蒈销售或者进口货物莆16%賺54蝿粮食、食用植物油薈10%螇55羃自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤灰制品袂10%蚈56羄图书、报纸、杂志蚅10%薁57蚈饲料、化肥、农药、农机、农膜莅10%肂58莀农产品螈10%螆59螄音像制品膈10%袈60膆电子出版物节10%賺61羈二甲醚芃10%羄62羀国务院规定的其他货物肇10%蚄63蒂加工、修理修配劳务蝿16%腿64肅出口货物膄0%螂芇2、增值税适用征收表蒆序号薂税目薁增值税征收率芇1袇陆路运输服务莄3%芀2

5、莇水路运输服务羄3%螁3聿航空运输服务蒇3%蒅4蒃管道运输服务肁3%薇5袅邮政普遍服务羁3%袀6蚇邮政特殊服务芆3%蚃7虿其他邮政服务螇3%蚇8賺基础电信服务蚂3%祎9螄增值电信服务袃3%蒁10祎工程服务膅3%薅11膀安装服务3%12修缮服务3%13装饰服务3%14其他建筑服务3%15贷款服务3%16直接收费金融服务3%17保险服务3%18金融商品转让3%19研发和技术服务3%20信息技术服务3%21文化创意服务3%22物流辅助服务3%23有形动产租赁服务3%24不动产租赁服务5%25鉴证咨询服务3%26广播影视服务3%27商务辅助服务3%28其他现代服务3%29文化体育服务3%30教育医疗服

6、务3%31旅游娱乐服务3%32餐饮住宿服务3%33居民日常服务3%34其他生活服务3%35销售无形资产3%36转让土地使用权3%37销售不动产5%38销售货物3%39粮食、食用植物油3%40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41图书、报纸、杂志3%42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43农产品3%44音像制品3%45电子出版物3%46二甲醚3%47国务院规定的其他货物3%48加工、修理修配劳务3%49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%50小规模纳税人转让其取得的不动产5%51个人转让其购买的住房5%52房地产开发企业中的 般纳税 人，销售自

7、行开发的房地产老 项目，选择适用简易计税方法 的5%53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%54一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%3、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品(除以下第二项外)10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额

8、二、消费税消费税采用比例税率和定额税率两种形式。一、烟1. 卷烟(1) 甲类卷烟:56%!卩0.003元/支(2) 乙类卷烟:36%!卩0.003元/支(3) 批发：11%W 0.005 元/ 支2. 雪茄烟：36%3. 烟丝：30%二、酒1. 白酒：20%m 0.5元/500克(或者500毫升)2. 黄酒：240元/吨3. 啤酒(1) 甲类啤酒：250元/吨(2) 乙类啤酒：220元/吨4. 其他酒：10%三、高档化妆品：15%四、贵重首饰及珠宝玉石1. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%2. 其他贵重首饰和珠宝玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油1. 汽油：1.52元/升2.

9、 柴油：1.2元/升3. 航空煤油：1.2元/升(暂缓征收)4. 石脑油：1.52元/升5. 溶剂油：1.52元/升6. 润滑油：1.52元/升7. 燃料油：1.2元/升七、摩托车1. 气缸容量 250 毫升：3%2. 气缸容量在 250 毫升（不含）以上的： 10%八、小汽车1. 乘用车（ 1）气缸容量（排气量，下同）在 1.0 升（含 1.0 升）以下的： 1% （2）气缸容量在 1.0 升以上至 1.5 升（含 1.5 升）的： 3%（3）气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升（含 2.0 升）的： 5%（4）气缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升（含 2.5 升）的： 9%（5）气

10、缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升（含 3.0 升）的： 12%（6）气红容量在 3.0 升以上至 4.0 升（含 4.0 升）的： 25%（ 7）气缸容量在 4.0 升以上的： 40%2. 中轻型商用客车： 5%3. 零售超豪华小汽车： 10%九、高尔夫球及球具： 10% 十、高档手表： 20% 十一、游艇： 10% 十二、木制一次性筷子： 5% 十三、实木地板： 5% 十四、电池： 4%十五、涂料： 4%三、城市维护建设税、烟叶税01 城市维护建设税的税率1. 一般规定 城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。中华人民共和国城市维护建设税暂行条例第四条规定：（ 1）纳税

11、人所在地在市区的，税率为 7%；（ 2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；（ 3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。2. 特殊规定（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收 代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其 城建税的缴纳按经营地适用税率执行。02 烟叶税的税率 烟叶税实行比例税率，税率为 20%。四、关税和船舶吨税法01关税的税率（）进口关税税率1. 税率设置进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五 种税率，一定时期内可实行暂定税率。2.

12、税率种类与计征办法（1）从价税：是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值 的百分比为税率。（2）从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。（3）复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方 法。（4）选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，征税根据 物价水平，选择较高的一种适用。（5）滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关 税的方法。3. 暂定税率与关税配额税率暂定税率，优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适 用暂定税率。关税配额税率，一定数量内的部分进口农产品和化肥产品

13、适用税率较低的配额内 税率，超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。02船舶吨税税目（按船舶净吨位划分）税率（元/净吨）备注普通税率（按执照期限划分）优惠税率（按执照期限划分）1年90日30日1年90日30日不超过2000净吨12.64.22.19.03.01.5拖船和非机动超过2000净吨，但不超过10000净吨248.04.017.45.82.9驳船分别按相同净吨位船舶超过10000净吨，但不超过50000净吨27.69.24.619.86.63.3税率的50%+征税款超过50000净吨31.810.65.322.87.63.8五、资源税、城镇土地使用税和耕地占用税01资源税（一）原

14、油5%10%（二）天然气 5%10%（三）煤炭2%10%（四）金属矿1. 铁矿：1%6%2. 金矿：1%4%3. 铜矿：2%8%4. 铝土矿：3%9%5. 铅锌矿：2%6%6. 镍矿：2%6%7. 锡矿：2%6%8. 未列举名称的其他金属矿产品：税率不超过 20%（五）非金属矿1. 石墨：3%10%2. 硅藻土： 1%6%3. 高岭士： 1%6%4. 萤石：1%6%5. 石灰石：1%6%6. 硫铁矿：1%6%7. 磷矿：3%8%8氯化钾：3%8%9. 硫酸钾：6%12%10. 井矿盐：1%6%11. 湖盐：1%6%12. 提取地下卤水晒制的盐：3%15%13. 煤层（成）气：1%2%14. 粘

15、土、砂石：每吨或立方米 0.1元5元。15. 未列举名称的其他非金属矿产品：从量税率每吨或立方米不超过 30元；从价 税率不超过20%（六）海盐一1%5%02城镇土地使用税级别人口（人）每平方米税额（元）大城市50万以上1.5 30中等城市:20万50万1.2 24小城市20万以下0.9 18县城、建制镇、工矿区12%0.6 1203耕地占用税耕地占用税实行定额税率。以县（市、区）为单位，耕地占用税的税额规定如下（一）人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元；（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元；（三）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至3

16、0元；（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。六、房产税、契税和土地增值税01房产税我国现行房产税采用的是比例税率，计税依据分为从价计征和从租计征两种 形式，所以房产权的税率也有两种。1 按房产原值一次减除10%30后的余值计征的，税率为1.2%;2 另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%其中关于出租住房的：从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂 减按4%勺税率征收房产税；自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%勺税率征收房产税。 02契税实行的是3%5的幅度税率，具体根据地方而定03 土地增值税的税率 我国土地增值税

17、实行四级超率累进税率级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%速算扣除系数（%1不超过50%勺部分3002超过50%i 100%勺部分4053超过100%g 200%勺部分50154超过200%勺部分6035七、车辆购置税、车船税和印花税01车辆购置税车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%02车船税车船税的税目车船税的计 税单位年基准税备注乘用车按发动机 汽缸容量（排气 量）分档1.0 升 （含）以下的每辆60兀至360兀核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机每辆300兀至540兀核定载客人数9人（含）以下汽缸容量（排气量）分档1.0升以 上至1.6升（含）的乘用车按发动机 汽缸容量（排气量

18、） 分档1.6 升以上至2.0升（含）的每辆360兀至660兀核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气量） 分档2.0 升以上至2.5升（含）的每辆660元至1200元核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气量） 分档2.5 升以上至3.0升（含）的每辆1200元至2400元核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气 量）分档3.0升 以上至4.0升（含） 的每辆2400元至3600元核定载客人数9人（含）以下乘用车按发动机 汽缸容量（排气量） 分档4.0 升以上 的每辆3600元至5400元核定载客人数9人（含）以下车船税的税目车船税的计 税单位

19、年基准税备注商用车客车每辆480元至1440元核定载客人数9人以上，包括电车商用车货车整备质量每吨16元至120元包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等挂车整备质量每吨按照货车税额的50%计算其他车辆专用作业车整备质量每吨16元至120元不包括拖拉机其他车辆轮式专用整备质量每吨16元至120元不包括拖拉机机械车摩托车每辆36兀至180兀船舶机动船舶净吨位每吨3兀至6兀拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算船舶游艇艇身长度每米600兀至2000兀无03印花税税目税率或税额购销合同0.3 %。加工承揽合同0.5 %建设工程勘察设计合同0.5 %建筑安装工程承包合同0.3 %财产租赁合同

20、1%货物运输合同0.5 %仓储保管合同1%借款合同0.05 %财产保险合同1%技术合同0.3 %产权转移书据0.5 %营业帐簿中记载资金的帐簿0.5 %营业帐簿中的其他帐簿按件贴花5元权利许可证照按件贴花5元证券（股票）交易股权转让书据A、E股1%八、企业所得税1. 基本税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、 场所且所得与机构、场所有关联的非居 民企业。2. 低税率一20%适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与 其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。（实际征税时适用10%率）3. 优惠税率（1）符合条件的小型微利企业，减按 20%勺税率。符合规定条件

21、，其所得减按 50%+入应纳税所得额，按20%勺税率缴纳企业所得税。（2）国家重点扶持的高新技术企业，减按 15%勺税率。九、个人所得税我国个人所得税采用超额累进税率和比例税率相结合的形式01超额累进税率工资、薪金所得适用级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500兀至4500兀的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500兀至9000兀的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000兀至55000兀的部分超过2

22、7255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：本表所说的全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除3500元后的余额，再减除可税前扣除的部分保险、 公积金等的余额。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107

23、503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750注：本表所说全年含税应纳税所得额和全年不含税应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、相关税 费以及损失后的余额；对企事业单位的承包经营、 承租经营所得，是指以每一纳 税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。02比例税率(1) 稿酬所得适用比例税率，税率为 20%并按应纳税额减征30%(2) 劳务报酬所得适用比

24、例税率，税率为 20%对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。中华人民共和国个人所得税法实施条例第十一条规定，“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取得 劳务报酬，其应纳税所得额超过 20000元。对前款应纳税所得额超过 2万元至5 万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。（3）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 20%。十、水资源税水资源税：财政部公布了扩大水资源税改革试点实施办法 ，自2017年 12月1日起，在 北京、天津、山西、内蒙

25、古、山东、河南、四川、陕西、宁夏等 9 省市扩大水资 源税改革试点。 除了办法第四条规定的例外情形， 其他直接取用地表水、 地下水 的单位和个人，为水资源税纳税人，按规定缴纳水资源税。纳税人按照中华人 民共和国水法取水许可和水资源费征收管理条例规定申领取水许可证。这是自去年 7月 1日我国在河北率先试点水资源税后， 改革试点的范围再一次扩 大。有关部门表示，待条件成熟之后，将择机在全国全面推开改革。十一、环境保护税： 自 2018年1月 1日起施行。为实现排污费制度向环境保护制度的平稳转移， 环境保护税以现行大气、 水污染 物排污费标准作为税额下限。 同时，按照税收法定原则， 为避免地方裁量权

26、过大， 对环境保护税设定了税额上限，为最低税额标准的 10 倍，即大气污染物的税额 幅度为 1.2 元至 12元，水污染物的税额幅度为 1.4 元至 14元。应税大气、 水污 染物的具体适用税额的确定和调整， 由省、自治区、 直辖市人民政府统筹考虑本 地区环境承载能力、 污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求， 参考排污费 征收标准， 在规定的税额幅度内提出， 报同级人民代表大会常务委员会决定， 并 报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。参考现行排污费征收标准， 对固体废物和噪声实行固定税额。 其中， 固体废物按 不同种类，税额标准为每吨 5 元 1000 元；噪声按超标分贝数，税额标准

27、为每 月 350 元 11200元。具体税额标准由各省、直辖市、自治区确定。附表一二竟仕税税11税初j左税目计税单位税 颔备注每河栾当址1.2元至 12元水污染扬毎污染当运14 元至 14元体 戍 祐煤肝石毎吨5元毎吨15元危险废物每吨1OOO 元沿蚣法、紛戏茨、 炉渣、其他I体施 （合半B0态寂 态龙如毎电25元喙净工业凜声超标13 分贞毎月350元1. 一个单伯边孤上超务处 嚎声颅标.很据赧肉-处超 htit算应绡傥顒書浴 边那长度赳过100用冇两处 以上保声超标扶照两个羊 位计算应纳稅额。2. 一个炉位有不同地点作业场所的.兮别计猝盅纳税飯合并计征.3. 昼、夜均越标的环境凜 於貝夜分別计算应纳 税液曝计计征。1.声減一个月内超标