2018年-2019年专业知识与实务精练16820

1、2018 年-2019 年专业知识与实务精练多选题1、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲 企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200 万元人民币；一年后，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 18% 的股份，但是另外约定，每年无论盈亏，固定取得红利 100 万元。对于上述业务， 下列营业税税务处理正确的有 () 。A. 甲企业应就该房产转让依法申报缴纳营业税B. 甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税C. 甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴D. 乙企业以房产投资不缴纳营业税E. 乙企业本

2、年应纳营业税5万元多选题2、美国人詹姆斯决定在中国北京设立一家外资企业，对于其第一期出资缴纳， 下列说法正确的是： ()A. 第一期出资不得少于其认缴出资额的 15%B. 第一期出资应在外资企业营业执照签发之日起90天内缴清C詹姆斯缴付第一期出资后，外资企业应当聘请中国的注册会计师验证，并出 具验资报告D.詹姆斯未能在规定的期限内缴付第一期出资的，有关部门将撤销其外资企业 批准证书单选题3、某居民企业 2008年度取得生产经营收入总额 3000万元，发生销售成本 2200 万元、财务费用 150万元、管理费用 400万元，上缴增值税 60万元、消费税 140 万元、城市维护建设税 1 4万元、

3、教育费附加 6万元，“营业外支出”账户中列 支被工商行政管理部门罚款 7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 8万元。 该企业在计算 2008 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额 是 () 万元。A. 2.25B8C2.79D9单选题4、某商业和办公楼项目，高 29 层，钢筋混凝土结构，建筑面积 45000m2，业主为某一房地产开家公司。 该项目的概算总投资为 23000 万元。业主通过招 标确定某一国内建筑施工企业为土建工程总承包单位， 其合同总价为 16000 万元 该项目的钢结构和玻璃幕墙工程由业主指定分包；其合同价分别为1000 万元和1300 万元。该土建总承包单

4、位将桩基工程分包给桩基施工单位，其分包合同总 价为 800 万元。业主投保了建筑工程一切险， 并附加第三者责任险。 建筑工程保 险项目的免赔额为 3 万元。与施工总承包模式相比较，平行承发包模式的优点有 () 。A. 平行承发包的工作程序比施工总承包模式更为简单B. 以施工图设计为基础招标，投标人进行投标报价较有依据 C业主在合同管理与组织协调方面的工作量较小D.可以实现边设计边施工，缩短建设周期单选题5、房屋买卖代理收费，应 () 。A. 按成交价格总额的35%攵费B. 按成交价格总额的4.0%收费C严格按照国家规定的标准收费D.采用差额定率累进计费多选题6、属于经济全球化表现的是()A.

5、国际分工合作的深化B. 取消金融管制C国家贸易和跨国投资快速发展D. 国内外金融市场之间的联动更加紧密E. 资本在全球范围内流动更加自由单选题7、根据上述资料，下列说法不正确的是() 。A. 2002年 9 月份，我国完成房地产投资 719亿元B. 2002年 4月份，我国完成的固定资产投资额比 2001年 4月份增长了 27.1%C设2002年5月份、6月份和7月份全国房地产投资额分别为D.根据图表资料，我们可以计算出 2001年9月份全国的固定资产投资额多选题8、属于经济全球化表现的是 () 。A. 国际分工合作的深化B. 取消金融管制C国家贸易和跨国投资快速发展D. 国内外金融市场之间的

6、联动更加紧密E. 资本在全球范围内流动更加自由多选题9、属于经济全球化表现的是 () 。A. 国际分工合作的深化B. 取消金融管制C国家贸易和跨国投资快速发展D. 国内外金融市场之间的联动更加紧密E. 资本在全球范围内流动更加自由多选题10、属于经济全球化表现的是 ()A. 国际分工合作的深化B. 取消金融管制c国家贸易和跨国投资快速发展D. 国内外金融市场之间的联动更加紧密E. 资本在全球范围内流动更加自由单选题11、1996年 8月国务院决定试行固定资产投资项目 () 制度。A. 贷款B. 营运C. 效益D. 资本金单选题12、若某房地产投资项目的表面收益率为 18%，年租金增长率为 8%

7、，通货膨胀率为 6%，则该项目房地产投资的实际收益率为()。A. 9.26%B. 10%c. 11.32%D. 12%多选题13、下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()A. 对无形资产计提减值准备B. 发生无形资产后续支出C摊销无形资产成本D.转让无形资产所有权单选题14、案例四：王先生夫妇今年都刚过 40 岁，年收入 20 万元左右，打算 60 岁退 休，估计夫妇俩退休后第一年的生活费用为10 万元，考虑通货膨胀的因素，夫妻俩每年的生活费用估计会以每年 3%的速度增长。预计两人寿命可达 80 岁，并 且现在拿出 10 万元作为退休基金的启动资金。 夫妻俩均享受国家基本养老保险

8、， 退休夫妻俩每年能拿到大约 4 万元退休金。夫妻俩在退休前采取较为积极的投资 策略，假定年回报率为 6%，退休后采取较为保守的投资策略， 假定回报率为 3%。 根据案例四回答 88-95 题：接上题， 如果要在退休时刚好补足退休基金缺口， 则 从现在开始王先生夫妇需要每年往基金里固定地投入()元。A49782.42B80623.58C54147.87D55927.58简答题15、A公司是一家房地产开发公司，其开发建设的商品房项目之一是“ AAA小 区。自2009年2月开始，A公司在多种媒体上发布“ AAA小区的商品房预售广 告。商品房的交付按施工进度分为两期， 第一期为普通住宅， 第二期为商

9、业用房。该广告还详细描述了“ AAA小区内即将建设的休闲场所，并宣称某市级重点小 学将进驻小区。(1) 签订了普通住宅预售合同的张某是 B个人独资企业的投资人，根据张某的要求，预售合同签订后办理了预告登记手续。一期工程竣工后，A公司按合同约定向张某交付了房屋。 张某办理了房屋登记手续后， 将该房屋出租给赵某。 租赁期 间，B个人独资企业解散，清算结果是企业财产不足以抵偿债务，债权人要求张 某变卖该房屋予以清偿。(2) 签订了普通住宅预售合同的李某是 C有限合伙企业中的有限合伙人。李某先以合伙企业的名义签订了预售合同，其他合伙人认为李某无权对外代表C企业，并拒绝支付预付款。 李某又以自己的名义签

10、订了预售合同， 交付了部分房款， 并 提出以该预售房屋作为自己在 C合伙企业的出资，增加出资份额，其他合伙人表 示同意。一期工程竣工后，李某发现A公司交付的房屋与预售合同不符，自己预 订的房屋已经被另行出卖。李某要求A公司按合同约定的全部房款双倍赔偿，被 A公司拒绝。(3) 签订了商业用房预售合同的王某以 D公司的一张支票为自己支付了预付款，D 公司是王某投资设立的一人有限公司。 王某准备以该房屋作价出资， 再设立另一 家一人有限公司。此后，D公司因经营不善造成资不抵债，债权人要求王某变卖 该房屋予以清偿，王某以有限责任公司对债务承担有限责任为由， 拒绝承担债务。 2010 年 5 月，二期工

11、程开始动工后，业主发现原来用于建设休闲场所和某市级 重点小学的位置改成了高档公寓，“ AAA小区的业主一致认为A公司违背了预 售广告的承诺，要求A公司承担违约责任。A公司拒绝承认违约，理由是：预售 广告不具有法律效力，并且预售广告的内容没有写入合同。 此后，“AAA小区的 业主采取多种阻止施工的措施，造成二期工程停工。 A公司要求施工建设单位强 行施工，否则停止支付一期工程款。建设单位表示，如果A公司逾期不支付一期 工程款，则采取对应措施，即：申请将该工程拍卖，以拍卖的价款优先清偿一期 工程款。 建设单位同时向业主表示， 希望停止阻止施工， 否则已经销售的房屋会 连同一起拍卖，即使已经交了全部

12、房款购买一期房屋的业主也会受到损失。 要求 根据上述事实，回答下列问题： 1.张某要求办理预告登记手续是否符合法律规定说明理由。单选题16、建筑工程保险的主要保险项目包括永久和临时性工程及物料。 该部分保险金 额为该项工程的()。A. 建成实际价格B. 估算C预算D.概算单选题17、国债登记结算公司应于每个交易日向市场披露上一交易日日终，单一投资者持有短期融资券的数量且超过该期总托管量 () 的投资者名单和持有比例。A. 20%B. 25%C. 30%，D. 50%单选题18、在会计期末， 股份有限公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额 的差额，应当计入 A. 管理费用B. 资产减值损

13、失C. 其他业务成本D. 营业外支出多选题19、某建设单位建设一热电厂。 该单位委托甲工程监理公司对工程进行监理， 委 托乙施工单位作为项目的施工总承包单位， 并决定向美国丙重型设备制造商订购 发电设备。甲监理公司的总监理工程师在主持编制监理规划时， 安排了一位专业监理工程师 负责风险分析和相应监理规划内容的编写工作。 根据该项目的具体情况， 监理工 程师对建设单位的风险事件提出了相应的风险对策， 并制定了相应风险控制措施， 见下表。序号风险事件风险对策控制措施 1通货膨胀风险转移建设单位与承包单位签订固定总价合同 2承包单位违约风险转移要求承包单位提供第三方担保或提供履约保函3 建设单位购买

14、的昂贵设备运输过程中的意外事故风险转移从现金净收入中支出4 第三方责任风险自留建立非基金储备 乙施工单位投保了建筑工程保险和附加第三者责任险。 在施工过程中； 对材料进 行分隔存放。建设单位向丙公司预定产品。 订货合同规定了设备类型和数量， 并规定了以美元 作为支付货币，建设单位支付 10%的定金。生产时间通常是 4 个月至 9 个月建设 单位担心人民币兑美元可能贬值； 决定对风险套期保值， 有效地使人民币的美元 价值固定，从而使设备合同的美元价值固定。 下列关于监理工程师在表中提出的各项风险控制措施的说法中，正确的为 () 。A. 序号1的控制措施正确，固定总价合同对建设单位风险小B. 序号

15、2的控制措施正确，第三方担保或承包单位提供履约保函可以转移风险C. 序号3的控制措施不正确，应米取投保保险的方式转移风险D. 序号4的控制措施不正确，从非基金储备中支付，不属于风险自留单选题 20、某房地产投资项目，资产为 6000万元，负债为 3500 万元，存货为 1800万 元，流动资产总额为 3000万元，流动负债总额为 1500 万元，则该项目的速动比 率是（）。A80%B120%C171%D200%1- 答案： C,E 解析 甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，应该由 乙企业代扣代缴营业税160万元（3200 X 5%）;乙企业将不动产投资入股，共担风 险的，不

16、征收营业税；固定取得红利，不属于风险共担的情况。2- 答案： A,B,C 考点：外资企业的出资期限 讲解：外资企业法实施细则第 30条：“外国 投资者缴付出资的期限应当在设立外资企业申请书和外资企业章程中载明。 外国 投资者可以分期缴付出资， 但最后一期出资应当在营业执照签发之日起 3 年内缴 清。其中第一期出资不得少于外国投资者认缴出资额的15%，并应当在外资企业营业执照签发之日起 90 天内缴清。 外国投资者未能在前款规定的期限内缴 付第一期出资的， 外资企业批准证书即自动失效。 外资企业应当向工商行政管理 机关办理注销登记手续， 缴销营业执照;不办理注销登记手续和缴销营业执照的， 由工商

17、行政管理机关吊销其营业执照， 并予以公告。” 第 32 条：“外国投资 者缴付每期出资后， 外资企业应当聘请中国的注册会计师验证， 并出具验资报告， 报审批机关和工商行政管理机关备案。”3- 答案： B解析 根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 这里的年度利润总额， 是指企业依照国家统一会计制度的规定计 算的年度会计利润。 利润总额 =3000-2200-150-400-140-14-6 -7-8=75（ 万元 ） 公益性捐赠支出扣除限额=75X12%=9万元），实际发生8万元，可以据实扣除。4- 答案： D暂无解析5- 答案： C 房地产经纪机构应遵

18、守的义务之一，即：严格按照规定标准收费。6- 答案： A,C,D,E 暂无解析7- 答案： B先求证A的说法，即4862.7-4143.7=719亿元，故A正确；B项则明显错误， 统计图中所给的增长比不是单月的增长额的比而是总额的增长比，由此便知 B 项不对，通过第137题的计算可知C项正确；通过资料可以求出2001年截止& 9 月份的全国固定资产投资总额，那就可以求出 2001 年 9月份全国的固定资产 投资额，因此 D 项也正确。故选 B。8- 答案：A,C,D,E暂无解析9- 答案： A,C,D,E暂无解析10- 答案： A,C,D,E暂无解析11- 答案： D1996 年 8 月，国务院决定试行固定资产投资项目资本金制度，要求各种经营性 投资项目， 包括国有单位的基本建设、 技术改造、 房地产开发项目和集体投资项 目，试行资本金制度，投资项目必须首先落实资本金才能建设。