2011年中级会计经济法预习讲义

1、第一节经济法概述一、经济法的产生1.经济法是一个新兴的法律部门。一般认为，现代意义的经济法是在市场经济从自由竞争阶段进入到垄断阶段以后才产生的。美国1890年通过的规范托拉斯行为的谢尔曼法、德国1896年通过的规范不正当竞争行为的反不正当竞争法。2.任何国家，只要是搞现代市场经济，就离不开宏观调控和市场规制，就需要有相关的经济法规范。3.在我国，经济法的真正发展，是在改革开放以后。目前，经济法已经成为我国法律体系中的一个独立的、重要的法律部门。【例题分析题】有人认为，经济法就是与经济有关的法，而与经济有关的法在古代社会就有，因此，经济法应当是很古老的。正确答案上述观点是不正确的。经济法是一个新

2、兴的法律部门，并不是很古老的;经济法是19世纪末20世纪初随着市场经济进入到垄断阶段才产生的，并随着第一次世界大战和20世纪30年代的大危机，而逐渐发展起来的。在我国，经济法的真正发展，是在改革开放以后。因此，不能认为与经济有关的法都是经济法，也不能由此认为经济法是自古有之的。二、经济法的概念经济法，是指调整在现代国家进行宏观调控和市场规制的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。简单地说，经济法就是调整宏观调控关系和市场规制关系的法律规范的总称。1.所谓宏观调控，通常是指对宏观经济运行的调节和控制。2.所谓市场规制，通常是指对微观市场行为的规范和制约。【例题分析题】有人认为经济法就是调整经济关

3、系的法，它规范各种经济行为。正确答案上述观点是不正确的。经济法并不是调整一切经济关系的法，它只是调整特定经济关系的法。任何一个法律部门，无论多么重要，也都有自己的边界。经济法虽然是一个非常重要的法律部门，但它主要调整两种社会关系，即宏观调控关系和市场规制关系，因而并不是调整所有的经济关系，也不是规范各种经济行为。在一国的法律体系中，民商法等法律部门同样调整一定的经济关系，这些法律部门都有其各自的职能和作用，不能互相替代。【例题多选题】经济法是指调整在现代国家进行宏观调控和市场规制的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。下列说法正确的有()。a.经济法的调整对象是宏观调控关系和市场规制关系b.经

4、济法规范各个领域中的各种经济行为c.宏观调控通常是指对宏观的经济运行的调节和控制d.市场规制通常是指对微观的市场行为的规范和制约正确答案acd答案解析本题考核点是经济法的概念。经济法并不是调整一切经济关系的法，它只是调整特定经济关系的法。所以选项b错误。三、经济法的体系经济法的体系，通常是指各类经济法规范所构成的和谐统一的整体。经济法体系包括两大部分，即宏观调控法和市场规制法。宏观调控：1.含义：宏观调控是国家运用计划、法规、政策等手段，对经济运行状态和经济关系进行干预和调整，把微观经济活动纳入国民经济宏观发展轨道，及时纠正经济运行中的偏离宏观目标的倾向，以保证国民经济的持续、快速、协调、健康

5、发展2.调控的主体:国家机关,主要是权力机关和行政机关。3.特点:宏观而不是微观,间接而不是直接。4.采取宏观调控的手段：(1)法律手段，指国家通过制定和运用经济法规来调节经济活动的手段。主要通过经济立法和经济司法进行调节经济;(2)经济手段，是国家运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动的措施。主要方法有：财政政策和货币政策的调整，如利用减免退税鼓励发展某些行业，利用贷款利率调节和控制货币走向，提高利率，消除因需求过旺而带来的通货膨胀压力所采取的货币政策;反之，为阻止经济衰退，通过增加信贷供给，降低利率，促使投资增加;制定和实施经济发展规划、计划等，对经济活动进行引导，例

6、如国家的五年计划;(3)行政手段，指国家通过行政机构，采取带强制性的行政命令、指示、规定等措施，来调节和管理经济。如利用工商、商检、卫生检疫、海关等部门禁止或限制某些商品的生产与流通。市场规制：1.含义：国家权力直接干预市场，调节市场结构，规范市场行为，维护市场秩序，保护和促进公平竞争的过程。2.宗旨(1)初级宗旨：通过规制垄断行为和不正当竞争行为，调整市场规制关系，恢复和维护公平竞争机制，提高市场配置资源的效率，保护经营者和消费者的权利和利益。(2)终极宗旨：通过初级宗旨的达成，不断解决个体营利性和社会公益性的矛盾，克服市场失灵，保障社会公益和基本*，促进经济的稳定增长，实现经济和社会的良性

7、互动和协调发展。3.体系构成(1)市场规制一般法，主要有：市场准入法，如企业登记法等;反不正当竞争法;反垄断法;消费者权益保护法;质量规制法，如产品质量法、标准化法等;价格规制法，如价格法、反暴利法等;合同规制法;中介服务规制法，如广告法、拍卖法等。(2)市场规制特别法，主要有金融市场监管法、劳动力市场监管法、房地产市场监管法、电讯市场监管法等。(3)市场规制相关法，主要有企业法、侵权行为法、合同法、知识产权法等。(由于市场规制法与相关法律部门交叉，在设计市场规制法体系的结构时，学界存在不同看法。)1.宏观调控法包括三个部门法，即财税调控法、金融调控法和计划调控法，分别简称财税法、金融法和计划

8、法。2.市场规制法也包括三个部门法，即反垄断法、反不正当竞争法和消费者保护法。上述对经济法体系中的各个部门法的描述，可以大略概括为“财金计划调控法，两反一保规制法”。这是经济法体系的基本构成。【考题单选题】下列各项中，不属于市场规制法的部门法是()。(2010年考题)a.反垄断法b.预算法c.反不正当竞争法d.消费者权益保护法正确答案b答案解析根据规定，市场规制法包括三个部门法：即反垄断法、反不正当竞争法和消费者保护法。本题b选项属于宏观调控法的部门法之一。【例题多选题】财税法包括财政法与税法两个具体的部门法，其中，税法包括()。a.税收征纳程序法b.政府采购法c.税收征纳实体法d.转移支付法

9、正确答案ac答案解析本题考核点是经济法的体系。税法包括税收体制法与税收征纳法，而税收征纳法又可以进一步分为税收征纳实体法(如所得税法、财产税法等)与税收征纳程序法等。四、经济法的渊源经济法的渊源，从形式意义上说，就是指经济法规范的表现形式。宪法宪法作为国家的根本大法，是经济法的重要渊源。（由全国人民代表人会制定和修改，具有最高法律效力。任何其他形式的法律法规不得与之相抵触）法律由于经济法的调整涉及国民的基本权利，因而需要通过法律的形式来加以保护。（由全国人民代表大会及其常委会制定的规范性文件，在地位和效力上仅次于宪法。）全国人大每年审批通过的年度预算和年度计划，从法理上说，应与其他法律具有相同

10、的法律效力。行政法规是我国最高行政机关国务院根据宪法和法律，或者根据国家立法机关的授权决定，依法制定的规范性文件。（效力低于法律，高于部门规章和地方性法规）大量的经济法领域的法律，有许多都是需要国务院予以进一步具体化的，其重要形式就是相关法律的“实施条例”。部门规章国务院所属的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构，是部门规章的制定主体。（具有行业特点，银行、证券）为了更好地进行宏观调控和市场规制，多个部门还经常协调联合发布部门规章。地方性法规省、自治区、直辖市以及较大的市的人大及其常委会依据本地具体情况，可以依法制定地方性法规。（具有地区特点）地方性法规不得违反上位法，它主要是对相关

11、宏观调控法和市场规制法的具体落实。(上述五类法律形式，是经济法的“主要”渊源，还可能有其他形式。例如：司法解释、国际条约如果涉及宏观调控或者市场规制，也是渊源的组成部分。)(掌握名称、制定者、效力)【考题单选题】下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是()。(2005年考题)a.中华人民共和国全国人民代表大会组织法b.中华人民共和国立法法c.中华人民共和国宪法d.中华人民共和国刑法正确答案c答案解析本题考核点是经济法的渊源。宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定和修改，具有最高的法律效力。【例题多选题】下列选项中，属于市场规制法方面的成文法律有()。a.反垄断法b.反不正

12、当竞争法c.广告法d.价格法正确答案abc答案解析本题考核点是经济法的渊源。我国在经济法领域里已经有了一些制定的成文法律，在市场规制法方面，包括反垄断法、反不正当竞争法、消费者权益保护法、产品质量法、广告法，等等。【例题单选题】下列规范性文件中，属于行政法规的是()。a.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法b.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例c.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例d.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法正确答案b答案解析本题考核点是经济法的渊源。行政法规是由国务院制定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。本题中，选项a属于法律

13、;选项c属于地方性法规;选项d属于规章。【例题分析题】经济法的渊源与经济法的立法有什么关联?正确答案我国是大陆法系国家，以成文法为主，因此，大量的经济法规范，都体现在经济法的具体立法中，通过多层次的经济法的立法表现出来，于是，各类经济法的立法，就成了经济法的渊源。了解各种形式的经济法渊源，有助于认识经济法立法的基本情况。我国经济法的渊源主要包括宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规等。依照严格的法定原则，法律应成为经济法的主要渊源，但由于经济法非常复杂，需要有多种层次的法律渊源，因此，在我国现实的立法中，行政法规和部门规章也是经济法的重要表现形式。【例题分析题】有人认为，经济法的渊源既然是

14、经济法的立法体现，因而应当是没有效力层级之分的，都应该无差别地执行，这才体现经济法制的统一性。正确答案上述观点是不正确的。经济法的渊源虽然是经济法的立法体现，但经济法的立法本身就是有效力层级之分的：宪法具有最高的法律效力，法律的效力要高于行政法规的效力，而行政法规的效力则要高于部门规章和地方性法规的效力。因此，对于各类经济法的立法，并不是要无差别地执行，尤其要注意下位法不能违反上位法，不能与上位法相冲突。强调效力的层级，强调下位法不能与上位法相冲突，正是为了有利于保持经济法制的统一。因此，在实践中，如果部门规章或地方性法规违法了法律和行政法规，或者行政法规违反了法律，或者法律违反了宪法，这些违

15、反上位法的规范都是无效的。第二节经济法的主体一、经济法主体的界定经济法主体，是指依据经济法而享有权力或权利，并承担相应义务的组织或个人。这里的组织，可能是立法机关或执法机关，也可能是各类企业或非营利组织等;这里的个人，可以是本国公民、外国人，等等。1.同一主体，可以因其参加不同的法律关系，而成为多个法律领域的主体。各类主体不管其在不同的法律中称谓如何，只要依据经济法享有权利和承担义务，就是经济法的主体。2.政府可以宏观调控主体或市场规制主体的身份，成为经济法上的主体。【考题多选题】下列各项中，可以成为经济法主体的有()。(2003年考题)a.某市财政局b.某研究院c.某公司的子公司d.公民杨某

16、正确答案abcd答案解析本题考核点是经济法律关系主体。经济法主体，是指依据经济法而享有权力或权利，并承担相应义务的组织或个人。这里的组织，可能是立法机关或执法机关，也可能是各类企业或非营利组织等;这里的个人，可以是本国公民、外国人。【考题多选题】下列各项中，可以成为经济法主体的有()。(2010年考题)a.政府b.各类企业c.非营利组织d.外国人正确答案abcd答案解析从人们通常所了解的主体形态，可以将经济法主体分为国家机关、企业事业单位、社会团体和个人等。二、经济法主体的分类对于经济法主体，可以从多种不同的角度，作出不同的分类。1.从人们通常所了解的主体形态，可以将经济法主体分为国家机关、企

17、业、事业单位、社会团体和个人等。2.根据经济法调整领域的不同，还可以将经济法主体分为宏观调控法主体和市场规制法主体两类。主体特点：(1)按作用不同分双主体(1)宏观调控法主体可以分为调控主体和受控主体。(2)市场规制法主体可分为规制主体和受制主体。(2)按功能不同分立法、执法主体(3)权利、义务不平等上述的调控主体与受控主体，以及规制主体与受制主体的地位是非平等的，各类主体的权利、义务和责任等是不尽相同的。【例题单选题】对于经济法主体，可以从多种不同的角度，作出不同的分类。对此，下列说法错误的是()。a.根据经济法调整领域的不同，可以将经济法主体分为宏观调控法主体和市场规制法主体两类b.享有立

18、法权的国家机关，不能成为经济法的主体c.事业单位如果从事经济法规定的行为，同样也要接受国家的宏观调控和市场规制，并成为经济法的主体d.接受国家宏观调控和市场规制的主体，包括作为市场主体的企业和个人等正确答案b答案解析本题考核点是经济法主体。在宏观调控方面享有立法权或准立法权的国家机关，可以成为经济法的主体。【例题分析题】有人认为，经济法的调控主体都是政府的职能部门;有人认为，政府的职能部门都是调控主体;还有人认为，社会团体也可以成为调控主体或规制主体。这些观点正确吗?正确答案上述观点都不正确。第一，经济法的调控主体并不都是政府的职能部门，全国人大享有宏观调控的立法权，以及预算和计划的审批权，因

19、而同样可以成为调控主体;第二，政府的职能部门并非都是调控主体，只有依法承担宏观调控职能的政府部门，才能成为调控主体，没有调控职能的国务院的部委，就不能成为宏观调控的主体;第三，在社会团体中，有些行业协会等在行业内部规则的形成和治理上起到了一定的作用，但社会团体本身并不直接具有宏观调控和市场规制的职能，并不属于调控主体或规制主体。三、经济法主体资格的取得经济法主体资格的取得具有其特殊性，各类经济法主体资格的取得是不尽相同的。(一)主体资格取得的法律依据的差异性调控主体与受控主体、规制主体与受制主体取得经济法主体资格的法律依据是不同的。1.通常调控主体和规制主体主要是立法机关和部分执法机关，其主体

20、资格需要依据宪法和法律的规定，特别是专门的组织法的规定才能取得。(例如，中国人民银行法第四条规定，“中国人民银行履行下列职责：(一)依法制定和执行货币政策;”中国人民银行(央行)依据该项法律规定取得制订货币政策的权利)2.对于接受调控或规制的企业等市场主体的资格(1)一般不需要有专门的法律作出特别规定，因为它们首先必须是通常的从事生产经营活动的市场主体，而市场主体资格取得的基本条件应当是一视同仁的。因此，其资格取得主要是依据反映主体平等精神的民商法。(例如，公民自出生即成为民事法律关系的主体。再例如，任何人满足公司法的规定都可以设立公司，取得市场主体的资格)(2)在经济法领域，基于社会公益的考

21、虑，也不排除对某些特殊行业的市场主体作出特殊的要求。(例如，设立保险公司或证券公司，不同于设立一般公司)(二)经济法主体资格取得的特殊性如前所述，经济法主体资格的取得具有多源性或称非单一性。经济法主体资格取得的特殊性表现在：1.是在主体职权方面，更强调有关宏观调控和市场规制职能的行使，更强调其经济管理职能，这已经体现在一些专门的法律规范中。如中央银行、反垄断执法机构等的职能、职权等，都有专门的法律作出具体规定。(例如：中国人民银行法规定：“为了确立中国人民银行的地位，明确其职责，保证国家货币政策的正确制定和执行，建立和完善中央银行宏观调控体系，维护金融稳定，制定本法。”)2.虽然受控主体和受制

22、主体主要由民商法确定其资格，但不排除在市场准入方面，基于产业政策的考虑，由专门的经济法规范对其主体的资格或资质条件等作出专门的限定。(前述，公司法规定，设立有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元;证券法规定，设立证券公司注册资本最低限额为人民币5000万元)【例题单选题】经济法主体是指依据经济法而享有权力或权利，并承担相应义务的组织或个人。关于经济法主体资格的取得，下列说法错误的是()。a.调控主体与受控主体取得经济法主体资格的法律依据是完全相同的b.接受调控或规制的企业等市场主体资格取得主要是依据反映主体平等精神的民商法c.经济法主体资格的取得具有差异性或多源性d.调控主体和规制主体资

23、格需要依据宪法和法律的规定，特别是专门的组织法的规定才能取得正确答案a答案解析本题考核点是主体资格取得。调控主体与受控主体、规制主体与受制主体取得经济法主体资格的法律依据是不同的。【例题分析题】有人认为，经济法主体资格的取得具有特殊性，是因为经济法更关注整体的经济运行、整体的经济秩序、社会公共利益，所以才需要从主体的职权、职责以及权利义务等方面作出更多的限定。正确答案上述看法是正确的。经济法与传统的部门法不同，确实更关注整体的经济运行、经济秩序和社会公益，因此，就必须严格遵循法定原则，在各类涉及主体资格的法律中，对主体的职权与职责、权利与义务等作出更多的限定。事实上，在经济法领域的各类法律中，

24、都在其立法宗旨条款体现了对整体的经济运行、经济秩序和社会公益的关注。例如，中国人民银行法规定：“为了确立中国人民银行的地位，明确其职责，保证国家货币政策的正确制定和执行，建立和完善中央银行宏观调控体系，维护金融稳定，制定本法”;反垄断法规定：“为了预防和制止垄断行为，保护市场公平竞争，提高经济运行效率，维护消费者利益和社会公共利益，促进社会主义市场经济健康发展，制定本法”;银行业监督管理法规定：“为了加强对银行业的监督管理，规范监督管理行为，防范和化解银行业风险，保护存款人和其他客户的合法权益，促进银行业健康发展，制定本法”，等等。第三节经济法主体的行为一、经济法主体行为的属性经济法主体是多种

25、多样的，其资格、能力、地位等都是不尽相同的，因而各类经济法主体所从事的行为也各不相同。而不同的行为可能与不同的权利、义务或职权、职责，以及责任等相关联。1.在行为属性方面，经济法主体的行为同样属于法律行为。所谓法律行为，在广义上包括一切有法律意义和法律属性的行为。法律行为并非都是合法行为，与法律行为相对应的概念是“非法律行为”，而不是“违法行为”。(法律行为包括：合法行为，照章纳税;违法行为，偷税;非法律行为，在自家抄写税法。)2.由于经济法主体的行为同样属于法律行为，因而同样具有法律行为的一般属性。(1)具有社会性，会对相关主体产生社会影响，是经济法所调整的社会关系得以产生的桥梁，从而构成了

26、经济法调整的前提;(2)具有法律性，是具有法律意义或能够发生法律效果的行为，能够引起经济法主体之间的权利、义务的发生、变更和消灭，并可以依法作出评价(经济法主体所从事的行为，可能是合法的行为，也可能是违法的行为)。(3)具有表意性，体现或表达了行为者的意思或意志，包括国家一方的意志和市场主体一方的意思，尽管这些意志或意思未必一致。【例题多选题】经济法主体的行为同样属于法律行为，其行为属性包括()。a.同一性b.法律性c.表意性d.复杂性正确答案bc答案解析本题考核点是经济法主体行为的属性。由于经济法主体的行为同样属于法律行为，因而同样具有法律行为的一般属性，包括：社会性、法律性、表意性。二、经

27、济法主体行为的基本分类各类经济法主体的行为可以在总体上分为两大类，即调制行为和对策行为。调制行为发动和实施宏观调控和市场规制的主体，其所从事的调控行为和规制行为。宏观调控行为又可以分为财税调控行为、金融调控行为、计划调控行为等财税调控行为，还可以分为预算调控行为、国债调控行为、税收调控行为等金融调控行为还可以分为银行调控行为、证券调控行为等计划调控行为还可以分为产业调控行为、价格调控行为等市场规制行为可以分为一般市场规制行为和特殊市场规制行为等一般市场规制行为可以分为不公平竞争的规制行为、不正当竞争的规制行为等特殊市场规制行为可以分为金融市场规制行为、电信市场规制行为、石油市场规制行为、电力市

28、场规制行为等对策行为接受调控或规制的市场主体，可以选择是否接受或遵从的行为横向对策行为（平等），是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为纵向对策行为（不平等），是市场主体针对国家的调制行为所实施的博弈行为，既包括对国家调制行为的遵从、合作行为，也包括对国家调制行为的规避、不合作行为在经济法上，调制行为是非常重要的、具有主导地位的行为，有效规范这些不同类别的调制行为，是经济法调整的重点。既然接受调控和规制的经济法主体可以从事对策行为，就意味着并非只是被动地“接受”，而是同样可以依据自己的利益追求和可能选择，来从事相关的博弈行为。(接受调控和规制的经济法主体可以从事纵向对策行为应当也分为两

29、类：一是强制性的，必须被动接受，例如国家规定的存款利率。公民到银行存款必须接受相应的利率;二是引导性的，不一定接受，例如国家调整利率后，公民可以选择存款，也可以选择其他投资方式)(“博弈”来源于下棋，有竞赛、对抗和决策的含义。)【考题多选题】横向对策行为是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。下列各项中，属于横向对策行为的有()。(2010年考题)a.依法纳税行为b.不正当竞争行为c.逃税、避税行为d.侵害消费者权益的行为正确答案bd答案解析横向对策行为，是市场主体之间的市场竞争中所从事的各类行为，选项bd发生在市场主体之间，因此正确;纵向对策行为，是市场主体针对国家的调制行为所实施

30、的博弈行为，选项ac属于纵向对策行为。【例题单选题】某公司的下列行为中，不属于横向对策行为的是()。a.参与工程竞标b.拖延支付货款c.抽逃注册资金d.处罚本公司职工正确答案c答案解析本题考核点是对策行为。选项c属于纵向对策行为，是市场主体针对国家的调制行为所实施的博弈行为。三、经济法主体行为的其他分类由于经济法主体的行为也属于法律行为，因而还可以从法律行为的一般分类的角度，对经济法主体的行为作出其他分类。从主体角度作出的分类单方行为和非单方行为、自为行为和代理行为。一般说来，调制行为是国家单方的法律行为，不需要在形式上与接受调控和规制的经济法主体达成合意。市场主体的横向对策行为发生于多个市场

31、主体之间，因而当然可以是非单方的行为。从行为对象角度作出的分类抽象行为和具体行为抽象行为是针对不特定对象作出的，具有普遍法律效力的行为；而具体行为则是针对特定对象作出的，仅具有一次性法律效力的行为。调制行为往往被看作是抽象行为；而对策行为则一般属于具体行为，市场主体的对策往往是针对特定对象分散作出的。上述的调制行为一般也是要式行为；而市场主体的对策行为则主要关系到自身的利益，因而传统的法律往往并不作特别的形式要求，但在经济法上，则可能会涉及一些特别的形式上的要求。从行为效果角度作出的分类积极行为与消极行为调制行为既可能有积极的，也可能有消极的。市场主体的对策行为也与此相类似。其他分类合法行为与

32、非合法行为有效行为与无效行为【例题分析题】国家调整利率的行为是什么行为?企业的避税行为和竞争行为属于什么行为?正确答案国家调整利率的行为是典型的调控行为，同时，也是单方行为;企业的避税行为和竞争行为是典型的对策行为，同时，竞争行为也可以是非单方的行为。【例题分析题】调整税率、税收优惠措施的立法行为属于什么行为?正确答案立法行为一般属于抽象行为，调整税率、税收优惠措施的立法行为属于旨在调控的抽象行为，同时，也是要式行为。在经济法的立法方面，一般都采取成文法的形式，以满足法定原则的要求，因而都是要式行为。【例题单选题】对于经济法主体的行为，从行为效果角度作出分类的是()。a.单方行为和非单方行为b

33、.自为行为和代理行为c.抽象行为和具体行为d.积极行为与消极行为正确答案d答案解析本题考核点是经济法主体行为的其他分类。从行为效果角度，法律行为可以分为积极行为与消极行为。四、行为的相关要素法律行为的相关要素是多方面的：在主观方面，涉及行为的目的、认知能力等要素;在客观方面，则涉及行为的手段、效果等要素。主观因素行为目的（1）从调控主体和规制主体来看，首先要实现促进和保障经济的稳定增长等经济目标，并进而实现保障社会公共利益等社会目标，在此基础上，实现促进经济与社会的良性运行和协调发展的最高目标。（2）从接受调控和规制的主体的角度看，其市场对策行为的目标，主要是实现利润的最大化或效用的最大化。认

34、知能力调控主体和规制主体的认知能力，以及企业或消费者的认知能力等，不仅会直接影响调制行为，也会影响市场主体的利益。客观因素行为手段在经济法领域，要实现宏观调控和市场规制的目的，就必须采取与之相一致的手段，从而形成了宏观调控和市场规制的各种手段。行为结果行为完成的一种状态，它可能与预期目标一致，也可能同所希望实现的目标有很大差距。总之，经济法主体基于一定的认知能力，为实现一定的目的，而采取一定的手段，会在客观上形成一定的结果。【例题分析题】有人认为，认知能力同知情权密切相关，因此，在经济法领域，需要对知情权加以保障。正确答案上述认识是正确的。知情权的实现直接影响主体的认知，因此，在经济法的许多制

35、度中，都对知情权有专门的规定。如纳税人的知情权、消费者的知情权、投资者的知情权等等。与此相关联，就涉及政府的信息公开，特别是有关调控和规制方面的程序等信息的公开;同时，还涉及企业的信息披露，包括对于投资信息、产品质量信息等多种信息的有效提供等。上述的信息公开或信息披露制度，对于保障知情权是非常重要的。【例题多选题】下列选项中，属于法律行为的相关要素的有()。a.行为的目的b.认知能力c.行为的手段d.行为对象正确答案abc答案解析本题考核点是行为的相关要素。法律行为的相关要素是多方面的：在主观方面，涉及行为的目的、认知能力等要素;在客观方面，则涉及行为的手段、效果等要素。五、经济法主体行为的层

36、级性由于经济法主体的地位不同，所能够从事的行为也不同，行为性质并非同一，因此，经济法主体的行为还可以分为两大类，即基础性行为和高层次行为，这与主体行为目的的不同有关。(制订游戏规则的是高层次行为，执行的是基础性行为)例如，调控主体和规制主体要实现其调控和规制的目标，就要以一些基础性行为的实施为基础来展开调制行为，从而使调制行为具有了高层次性。【例题单选题】经济法主体的行为可以分为基础性行为和高层次行为。对此，下列说法错误的是()。a.只有在特殊情形下，才产生经济法主体行为的层级性b.国债的发行行为是基础性的行为，国债的发行与偿还中体现的调控是高层次的行为c.税收的征收行为是基础性的，税收调控行

37、为是高层次的d.货币的发行行为是基础性的行为，而通过货币供应量的变化而实施的调控行为，是高层次的行为正确答案a答案解析本题考核点是经济法主体行为的层级性。经济法主体行为的层级性，在经济法上是普遍存在的。【例题分析题】有人认为，经济法领域的许多基础性的行为其实早已存在，如财政收支、税收的征收、货币的发放与回收、市场交易行为，等等，只不过随着宏观调控和市场规制的出现和独立存在，才出现了高层次的行为。正确答案上述观点是正确的。经济法领域的基础性的行为确实早已存在，而且过去是分别有许多不同的法律来加以规范的，只不过随着国家的宏观调控和市场规制的加强，国家频繁地实施调制行为，才使得调制行为更加突出了。而

38、调制行为的实施必须有依托，它必须通过具体的基础性的行为才能实施，因此，在理论上才有了两类不同层次的行为。六、对经济法主体行为的评价由于经济法主体从事各类行为都是为了实现一定的目标，因而对于行为就需要作出评价。1.在评价标准方面，可以有政治标准、经济标准、法律标准等，但从经济法的角度来看，法律评价是非常重要的。2.法律评价的重心，是对行为的合法性作出判断。无论是调制行为还是对策行为，都牵涉到合法性的问题，这既涉及形式上的合法性，也涉及实质上的合法性。3.对经济法主体行为进行法律评价的目的，是为了更好地对行为进行法律规范，以使相关主体能够更好地把握可为、当为、必为和禁为的事项及程序，从而可以依法作

39、为或不作为。【例题分析题】有人认为，对经济法主体行为的各种评价，在现实生活中都会存在，但从法治的角度来看，最终应当强调法律评价。正确答案上述观点是正确的。在我国，经济和社会发展非常迅速，对经济法主体行为的评价确实会有政治、经济、法律等多种角度。但是，从法治的要求来看，法律评价确实是最根本、最重要的，它关系到国家和社会的长期稳定的发展，关系到社会公共利益和人民的福祉，因此，应当强调法律评价的重要位阶。第四节经济法主体的权利与义务一、经济法主体的权利与义务的界定1.权利与义务，向来是法律制度结构中的核心。在经济法领域，有些主体可以依法行使一定的职权，有些主体则依法享有一定的权利，因此，需要界定经济

40、法主体所享有的职权和权利，以及应当履行的职责和义务。(1)依据一般法理，经济法主体的职权，是经济法主体中的调控主体和规制主体依经济法所享有的调控或规制的权力，是必须依法行使且不可放弃的。(2)经济法主体的权利，是经济法主体中的接受调控和规制的主体依经济法的规定而可以为或不为一定行为，或要求其他主体为或不为一定行为的可能性，这种权利是可以放弃的。(有些游戏，市场主体有权选择不参加)(前面界定经济法主体时提到过“权力和权利”，“权力”和“职权”对应调控主体和规制主体;“权利”对应接受调控和规制的主体)(3)无论是职权还是权利，都要依法行使;同时，相应的职责和义务也要依法履行。(“职责”对应调控主体

41、和规制主体;“义务”对应接受调控和规制的主体)2.经济法主体的职权或权利，是其从事合法行为的依据。没有相应的职权或权利，其相关行为就可能得不到肯定的法律评价。二、调控主体与规制主体的职权(一)职权的分类与职权法定调控主体与规制主体的职权，可以总称为“调制权”，分为宏观调控权和市场规制权两大类。宏观调控权，可以分为宏观调控立法权和宏观调控执法权两类财政调控权可以分为财政收入权和财政支出权，前者包括征税权、发债权等；后者包括预算支出权、转移支付权等金融调控权可以分为货币发行权、利率调整权等计划调控权可以包括产业调控权和价格调控权等市场规制权，可以分为市场规制立法权和市场规制执法权两类一般市场规制权

42、主要包括对垄断行为、不正当竞争行为、侵害消费者权利行为的规制权，特别是对价格、质量、广告、虚假信息、滥用优势地位，以及其他违反公认的商业道德等行为的规制权特殊市场规制权如金融市场规制权、房地产市场规制权、能源市场规制权等上述调控主体和规制主体的宏观调控权和市场规制权，要具体地规定于各类经济法的法律、法规之中，这也是“职权法定”的具体体现。(前面说过，调制主体资格的取得是法定;这里，职权也是法定的)【例题多选题】下列选项中，属于金融调控权的有()。a.货币发行权b.利率调整权c.产业调控权d.价格调控权正确答案ab答案解析本题考核点是职权的分类。金融调控权，可以分为货币发行权、利率调整权等;计划

43、调控权，可以包括产业调控权和价格调控权等。【例题分析题】如何看待财政、税收、金融监管部门的“职权法定”?正确答案我国的财政部门、税收部门、金融监管部门都享有各自的职权，无论是财政调控权、税收征管权，还是金融监管权，都是法律直接规定的，而且必须由法律来加以规定，这是“职权法定”的基本要求。“职权法定”不仅为上述部门行使职权提供了法律依据，同时，也使其行使职权受到法律限定，其超出法定职权或者滥用法律职权的行为都是违法的。另外，特殊市场规制权，是随着一些特殊市场对国计民生的重要性的提高，而逐渐在制度中加以确立的。它在总体上当然同一般市场规制权是一致的，但也还有一些特殊之处，即不仅与特殊的市场、特别的

44、授权等相关，而且还与一定的宏观调控权的行使联系密切，并具体地体现为一系列的监管权。(二)调制权的分配由于调制权的种类各异，各个调控主体和规制主体作为负有特定职能的部门，所享有的职权也各不相同。1.目前，我国在调制立法权方面，实际上实行的是“分享模式”。可主要由立法机关独享，也可由国家立法机关与行政机关分享。由于多种原因，在宏观调控和市场规制领域，不仅全国人大享有立法权，而且国务院依法也可以制定行政法规，甚至国务院的某些职能部门都可能在事实上进行相关的立法。例如，财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会(简称国家发改委)、中国人民银行、商务部、海关总署、工商总局、质检总局等，都可能在一定程度上

45、享有调制立法权，这在相关的部门规章甚至相关部委局署的一些“通知”、“批复”中，都有一定的体现。在调制执法权方面，往往采取较为集中的模式，主要由政府的各个职能部门分别行使。如财税调控权一般由国家财税部门行使，金融调控权一般由中央银行行使。即调制执法权一般由相关职能部门行使专属的调制权;我国将国务院所属职能部门分成两类，一类是宏观调控部门(发改委、财政部、中国人民银行、国家税务总局、海关总署等)，一类是专业经济管理部门(商务部、国家工商总局、国家质检总局等)。2.从享有调制权的主体来看，同一主体可能既享有调控权，又享有规制权。如国家发改委要进行价格总水平的调控，从而具有了对价格的宏观调控权;同时，

46、它又有权规范具体的市场价格行为，即对微观的市场价格有市场规制权。又如，商务部既在外贸政策方面有宏观调控权，又在市场流通秩序、反倾销等方面有市场规制权。【例题多选题】我国将国务院所属职能部门分成两类，其中，宏观调控部门主要包括()。a.商务部b.财政部c.中国人民银行d.国家发改委正确答案bcd答案解析本题考核点是调制执法权。目前我国宏观调控部门主要是国家发改委、财政部、中国人民银行。三、调控主体和规制主体的主要职责各类调控主体和规制主体在享有宏观调控权和市场规制权等职权的同时，也要履行相应的职责。1.贯彻法定原则是调控主体和规制主体的基本职责。2.依法调控和规制，是调控主体和规制主体的重要职责

47、。3.调控主体和规制主体不得滥用调制权和超越调制权，不能放弃调制权。四、接受调控和规制的主体的权利一般说来，接受调控和规制的主体依法享有法律规定的一切基本权利。由于接受调控和规制的主体主要是市场主体，因而其权利可以统称为“市场对策权”。1.按照市场经济的一般原理，市场调节应是基础性的调节，凡是市场能够解决的问题，就应当由市场去解决;只是在市场不能有效解决，以致出现市场失灵等问题的情况下，才需要政府去解决。2.市场主体可以享有接受或拒绝非强制性的调控和规制的权利。3.上述的“市场对策权”，在平等的市场主体之间，可以体现为相关企业的“竞争权”，包括公平竞争权和正当竞争权。如果公平竞争权受到了侵害，

48、则一般会与垄断行为的存在有关，因而要反垄断。如果正当竞争权受到了侵害，则一般会与不正当行为的存在有关，因而要反不正当竞争。由于这两类行为都会影响到消费者权利，因此，在经济法上还要注意消费者权利的保护问题。4.消费者权利，是消费者的“市场对策权”，包括消费者的知情权、选择权等基本权利，是消费者从事市场对策行为所必不可少的。【例题单选题】由于接受调控和规制的主体主要是市场主体，因而其权利可以统称为“市场对策权”。对此，下列说法错误的是()。a.在通常情况下，对于市场主体的“市场对策权”一般是不加限定的b.国家实施的宏观调控和市场规制，在一定程度上会构成对“市场对策权”的限制c.从一定意义上说，“市

49、场对策权”本身也是经济自由权的一种体现d.“市场对策权”，不存在于平等的市场主体之间正确答案d答案解析本题考核点是接受调控和规制的主体的权利。“市场对策权”，在平等的市场主体之间，可以体现为相关企业的“竞争权”，包括公平竞争权和正当竞争权。【例题分析题】市场对策权的基本类型应如何理解?正确答案市场对策权，是接受调控和规制的市场主体所享有的经济自由权，包括横向的市场主体之间的对策权，以及纵向的市场主体对国家调控和规制的对策权两类。前者包括企业的竞争权(如公平竞争权、正当竞争权等)、消费者的消费者权利，等等;后者包括市场主体的拒绝摊派权、纳税人权利，等等。可见，市场对策权是多种层次的、不同种类的，

50、它们共同构成了市场对策权的基本体系。在经济法的各类具体立法中，要分别对上述各类市场对策权予以保护。例如，在税收征收管理法中就有大量的保护纳税人权利的规定，在消费者权益保护法中，则有大量的保护消费者权利的规定，等等。这些规定也是市场对策权的基本类型的具体体现。五、接受调控和规制的主体的义务对于一般的市场主体的义务，在民商法等领域已有规定，当这些市场主体成为经济法上的主体时，同样也要承担这些义务;同时，还要承担经济法所规定的相关义务。这些义务主要有两类：一类是接受调控和规制的义务，一类是依法竞争的义务。1.市场主体应当接受依法作出的调控和规制，遵从那些具有法律约束力的调控和规制。具体包括接受相关国

51、家机关依法作出的宏观调控和市场规制两个方面。市场主体虽然享有市场决策权，但对于那些具有法律约束力、强制执行力的调制行为，则应当接受，而不能从事违法的博弈活动，这是其基本义务。2.接受调控和规制的义务，主要是从纵向对策的角度来看的。从横向对策的角度来说，则涉及依法竞争的义务。3.主体的依法竞争义务，除了传统意义的以外，还可能被赋予新的含义。(税收逃避、非法集资、虚假上市)4.主体都可能成为竞争者，消费者个人一旦从事经营性活动，也就成为了经营者，同样也要履行依法竞争的义务。【例题多选题】对于接受调控和规制的主体要承担经济法所规定的相关义务，这些义务主要有()。a.对于那些具有法律约束力、强制执行力

52、的调制行为，不能从事违法的博弈活动b.在其行使竞争权的过程中，不能采取不公平的方式，或者不正当竞争的手段，去损害其他竞争主体的利益c.不得从事违反诚实信用、公序良俗和公认的商业道德的行为d.消费者个人一旦从事经营性活动，同样也要依法竞争正确答案abcd答案解析本题考核点是接受调控和规制的主体的义务。六、经济法主体权利义务的特殊性经济法主体权利、义务的特殊性，体现在权利义务的配置、法律规范分布、对应程度等诸多方面。1.从权利义务的配置来看，如果把职权和职责分别归入广义的权利与义务之中，则在经济法主体的权利与义务配置上存在着“不均衡性”。(1)在宏观调控法的部门法中，往往是有关调控主体的权利规定较

53、多，而对受控主体的权利则规定较少;(2)在市场规制法中，往往是对从事市场经营活动的受制主体的义务规定较多，而对规制主体和不从事市场经营活动的非营利性主体的权利则规定较多。2.与上述权利义务配置的不均衡性相关联，在法律规范分布方面，存在着权利规范和义务规范在主体分布上的“倾斜性”，即权利规范的分布更向调控主体和规制主体倾斜，而义务规范的分布则更多地向受控主体和受制主体倾斜。3.从权利与义务的对应程度来看，经济法主体的权利义务具有“不对等性”。由于调控主体与受控受体，以及规制主体与受制主体并非平等主体，因而不能像民事主体那样至少在理论上权利与义务对等。第五节经济法主体的法律责任经济法主体的法律责任

54、，简称经济法责任，是经济法主体因实施了违反经济法规定的行为而应承担的法律后果，或者说，是因实施了违法行为，侵害了经济法所保护的法益，而应受到的经济法上的制裁。一、经济法责任的分类1.依据法律门类的标准，根据经济法主体违反的经济法的法律部门的不同，可以将经济法责任分为两类：即违反宏观调控法的责任和违反市场规制法的责任。2.依据法律主体的标准，根据违法主体的不同，可以将经济法责任分为调控主体和规制主体的法律责任，以及接受调控和规制的主体的法律责任，等等。【例题单选题】经济法责任包括违反宏观调控法的责任和违反市场规制法的责任。下列选项中，不属于违反宏观调控法的责任的是()。a.垄断法律责任b.税收法律责任c.金融法律责任d.计划法律责任正确答案a答案解析本题考核点是经济法责任的分类。违反宏观调控法的责任，可以分为财政法律责任、税收法律责任、金融法律责任、计划法律责任等。二、经济法责任的独立性与特殊性(一)经济法责任的独立性经济法作为一个独立的部门法，应当有自己独立的责任，或者说，经济法责任在整个责任体系中，应当有其独立的地位。(二)经济法责任的特殊性责任承担上的双重性“