初级会计师《经济法》习题及答案(4)

1、初级会计师经济法习题及答案 (4)1. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予 税前全额扣除的有 ( )A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B通过国家机关向农村义务教育的捐赠C通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D. 通过非营利社会向贫困地区的捐赠【参考答案】ABC【答案解析】选项 D 是在个人应纳税所得额的 30%以内限额扣除的，不是全额扣除 的。【试题点评】本题主要考核 个人所得税法律制度 的 税前扣除 知识点。2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所 得税的有 ( )A.年所得12万元以上的B从中国境外取得所得的

2、C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【参考答案】 ABCD【答案解析】以上选项均是正确的。【试题点评】本题主要考核 个人所得税法律制度 的 自行申报纳税 知识点。3. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有( )A.在农业部门登记的拖拉机B无轨电车C.武警专用车辆D远洋货船【参考答案】 AC【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。【试题点评】本题主要考核 其他相关税收法律制度 的 免征车船税 知识点。4. 关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（ ）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B纳税人新征用

3、的非耕地，自批准征用次月缴纳C纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定 交付土地时间的次月起缴纳D纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订 的次月起缴纳【参考答案】 BCD【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用 税。所以选项 A 的表述是不正确的。【试题点评】本题主要考核 其他相关税收法律制度 的城镇土地使用税 知识点。5. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算 的有（ ）A直接转让土地使用权的B整体转让未竢工决算房地产开发项目的C房地产开发项目全部竣工并完成销售

4、的D取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的【参考答案】ABC【答案解析】对于取得房地产销售 （预售）许可证满 2年尚未销售完毕的，不用进行 土地增值税的清算。取得房地产销售 （预售）许可证满 3 年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。【试题点评】本题主要考核 其他相关税收法律制度 的 土地增值税清算 知识点。6. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采 取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有 ( )A.罚款B责令缴纳并加收滞纳金C. 阻止出境D. 由税务机关核定，调整应纳税额【参考答案】BCD【答案解析】税款征收

5、措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责 令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先 权、代位权与撤销权。【试题点评】本题主要考核 税收征收管理法律制度 的 税款征收 知识点。7. 关于税收优先权的下列表述中，正确的有 ( )A. 除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C. 纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D. 纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款【参考答案】 ABD【答案解析】根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规 定的除

6、外 ;所以选项 A 正确。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押 或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行;所以选项 B正确，选项 C 错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处 以罚款、没收违法所 得的，税收优先于罚款、没收违法所得 ;所以选项 D 正确。【试题点评】本题主要考核 税收征收管理法律制度 的税收优先权 知识点。8. 下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有 ( )A.银行承兑汇票B支票C. 商业承兑汇票D. 未填明现金字样的银行本票【参考答案】ABC【答案解析】根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明 现金字样和代理付款人 的银行汇票以及填明

7、现金字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付 款人或者代理 付款人挂失止付。未填明 现金字样和代理付款人的银行汇票以及未填明 现金字样的 银行本票丧失，不得挂失止付。所以答案是 ABC.【试题点评】本题主要考核 支付结算法律制度 的挂失止付 知识点。9. 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司， 乙公司以质押背书方式向 W 银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作 成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。A.甲公司背书给乙公司B乙公司质押背书给W银行C. 乙公司背书给丙公司D. 丙公司委托收款背书【参考答案】 BD【答案解析】根据规定，背书是指，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定 的汇票权利授予他人行使的行为 ;即导致票据权利 转移。而票据质 押是一种担保行 为，票据权利不一定转移： 委托收款 是持票人授予受托人代理权，让其代为收取票据 款项，票据权利人还是 持票人本身 ，所以并没有导 致票据权利转移 ;所以答案是 BD.【试题点评】本题主要考核 支付结算法律制度 的背书知识点。10. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。A支票B.银行承兑汇票c银行本票D.银行汇票【参考答案】 ACD【答案解析】根据规定，银行汇票、银行