会计继续教育网上培训课后练习题答案

1、课后练习：增值税 单选题（共5题，每题10分，共计50 分） 1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（C ）。 A、.供应或开采未经加工的天然水 B .自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用 C .自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用 .从事建筑安装业务的企业附设的车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建 D筑工程 2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D ） A .销售电力 B .销售热力 C .销售天然气 D .销售房地产 3. 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（A ） A

2、 .个体商店代销鲜奶 B .电信部门安装电话并提供电话机 C .商场将购买的商品发给职工 D .饭店购进啤酒用于餐饮服务 4. 下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（C ）0 广.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的, A均应计算缴纳增值税 B .工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 .国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入， C不征收增值税 D .汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税 5根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13海率的是（B ） A .饲料添加剂 厂B .出版社出版的图书

3、r C .农业灌溉用水 D .蚊香 多选题（共5题，每题10分，共计50 分） 1. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ A .生产型增值税 B .收入型增值税 丁 C .消费型增值税 D .积累型增值税 E、 2. 下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ B D A .年应税销售额 70万元的个体工商户 B .不经常发生应税行为的企业 C .年应税销售额 60万元的汽车修理厂 D .非企业性单位 E、 3. 下列各项业务应当征收增值税的有（ A B D ） A .货物期货 B、 .银行销售金银 C .邮政部门销售集邮商品 D .印刷图书、报纸、杂志 E、 4.

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ A、.将外购的货物用于非增值税应税项目 B .将外购的货物用于投资 丁 C .将外购的货物分配给股东 D .将外购的货物用于集体福利 E、 5. 纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（ A B ）。 .寄售商店代销寄售物品 .典当业销售死当物品 .生产销售商品混凝土 .销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 E、 课后练习：出口退税 单选题（共5题，每题10分，共计50分） 某啤酒厂销售啤酒给副食品公司，开具增值税专用发票，收取不含税价款70000元，另外收取包装物押金 1500元。副食品公司按合同 1. 约定，于当年12

5、月将啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。当月，有以往月份收取押金3000元的包装物到期，未得到退还， 就此项业务，该酒厂10月计算的增值税销项税额为（ A ）元。 2. .12335.90 B、 C、 D、 .12500 15000 .11900 某增值税一般纳税人向某企业销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款 200000元，税款34000元，另开具一张普通发票收 取包装费5000元（不含税），增值税销项税额为（ ）元。 .34000 B、 .34850 元 C、 .34726.49 D、 .35000 3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进

6、项税额的是（C ） 厂A销售原材料支付的运输费用 厂B、外购设备支付的运输费用 厂C外购非增值税应税项目的运输费用 厂D外购农产品的运输费用 36400元。已知小规模纳 D ）元。 某企业为增值税小规模纳税人，3月份取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税） 4. 税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ CB、-5400 厂C、-5724 CD2778.64 5.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（D ）。 厂 A 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 C B、

7、纳税人应以书面形式提岀放弃免税权申请，报主管税务机关审批 厂 C 纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税 广 D 纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税 多选题（共5题，每题10分，共计50分） 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ C D） 厂.A .用于对外投资的自产工业产品 厂 B、.用于单位集体福利的自产副食品 厂.C .农业生产者销售的自产农产品 厂D .直接用于教学的进口仪器 E、 2. 根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有 ni A .采取直

8、接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 厂 b、.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 厂| C .采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 未收到代销清单及 .委托其他纳税人代销货物， 为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天； D货款的，为发出代销货物满 90天的当天 E、 3. 根据岀口退（免）税制度的规定，下列关于岀口退（免）税的表述中，正确的有（ 厂| A 出口退（免）税是为了鼓励出口，使本国产品进入国际市场 岀口退（免）税的税种主要为增值税和消费税 除另有规定外，生产

9、企业自营出口的自产货物给予免税并退税 厂 D .农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税 4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（A B C D ） 有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 厂 B、 私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 厂.C 虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 厂 D 未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 E、 .用于非增值税应税项目购进货物或者应税劳务 厂B、.免征增值税项目购进货物或者应税劳务 厂.C .集体福利购进货物或者应税劳务 厂D、.个人消费的购进货

10、物或者应税劳务 E、 课后练习：企业所得税 单选题（共9题，每题5分，共计45分） 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（B ）。 A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 厂B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 厂D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 2.企业所得税规定的其他收入包括（B ）。 A、 .无形资产转让收入 厂B、 .债务重组收

11、入 厂C、 .销售存货收入 厂D、 .股权转让收入 3. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C ）。 厂A、.股权转让收入 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C 出口货物退还给纳税人的增值税税款 厂D、接受捐赠收入 4. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ A、增值税 B、.消费税 C、.营业税 厂D、.房产税 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、 救济性捐赠是（D ）。 A、.纳税人直接向某学校的捐 厂B、.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 广 C .

12、纳税人通过电视台向灾区的捐赠 厂D、.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（D ）。 A、支付违法经营的罚款 厂B、被没收财物的损失 厂C、支付的税收滞纳金 D、支付银行加收的罚息 7某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。 2009年度该企业利润总额 890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税 税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（ D ）万元。 A、.82.5 厂 B、.85 厂 C、.187.

13、5 厂 D、.190 B ）。 D ）。 8.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ A、 .先进先出法 B、 .后进先出法 C、 .加权平均法 D、 .个别计价法 9.根据企业所得税法律制度的规定, r A、 .海水养殖 r B、 .内陆养殖 r C、 .花卉养殖 r D、 .家禽饲养 F列所得中，免征企业所得税的是 多选题（共11题，每题5分，共计55分） 1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有（A B C D ）。 A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C、无

14、形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 、企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 E、 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速 折旧的方法的有（A C ）。 厂A、.年数总和法 厂 B、.当年一次折旧法 厂C .双倍余额递减法 丁D、.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50% E、 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ A、.税收滞纳金 A )。 B、 .被没收财物的损失 C、 .向投资者支付的股息 D、 .缴纳的教育费附加 E、 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各

15、项中，准予在企业所得税税前扣除的有 A、纳税人按照买卖合同约定支付的违约金 B、.纳税人缴纳的消费税 C、.企业之间支付的管理费 丁D、.非金融企业向金融企业借款的利息支出 E、 5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（A B D ）。 A、.财政拨款 Ib、屆债利息 厂 C .物资及现金溢余 D、.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 E、 6. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ B ）。 A、.外购商誉 B、.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产 C、.以融资租赁方式租入的固定资产 D、.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E、 7.

16、下列各项中，属于企业自行计算扣除的资产损失是（A B C ）。 A、.企业各项存货发生的正常损耗 B、企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失 C 企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失 丁|d、企业在黑市买卖发生的损失 E、 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（A B ）。 r A、 .生产性生物资产 厂 B、 以经营租赁方式租出的固定资产 厂 C、 以融资租赁方式租出的固定资产 r D、 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 r E、 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ A

17、D ）。 厂 A、 以经营租赁方式租入的固定资产 厂 B、 以经营租赁方式租出的固定资产 厂 C、 以融资租赁方式租入的固定资产 r D、 以融资租赁方式租出的固定资产 厂 E、 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（A B C D ）。 A、经济林 B、薪炭林 C、产畜 D、.役畜 E、 11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（A B ）。 一| A、.自创商誉不得计算摊销费用扣除 B、.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 C、.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除 D、 .无形资产的摊销年限不得低于5

18、年 注: 1. 多选第（3）题，自认答案应为 2. 多选第（5）题，自认答案应为 3. 多选第（6）题，自认答案应为 ABC，但正确答案为 A ACD，但正确答案为 ABD BD，但正确答案为 B 课后练习：基本准则 单选题（共20题，每题5分，共计100 分） 1. 下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是（C） A、应付账款 B、盈余基金 C、未分配利润 D 、长期借款 2下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析 填列的是（A） A、预付款项 B、 、应收票据 C、应付票据 D 、应付职工薪酬 3. 资产负债表的“货币资金”项目中包含的项目内容是（ A

19、） A、银行本票存款 B、 、银行承兑汇票 C 、商业承兑汇票 D 、交易性金融资产 “应收账款”科目明细账中若有贷方余额， 应将其计入资产负债表中的 （B）项目 A 、应收账款 B 、预收账款 C 、应付账款 D 、其他应付款 5. 下列项目中，不应在资产负债表“存货”项目下反映的是（C） A、生产成本 B、发出商品 C、工程物资 D 、库存商品 6. 各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（C） A、库存商品 B、生产成本 C、工程物资 D 、委托加工物资 某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计 7折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准

20、备”、科目余额为 50 7. 万元。该企业2009年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额 （A）万元。 A 、 650、 B、700 C、950 D 、 1000 8. 下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（A） A、货币资金 B、应收票据 C、存货 D 、应收账款 9. 下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（C） A 、取得借款收到的现金 B、吸收投资收到的现金 C 、处置固定资产收回的现金净额 D 、分配股利、利润偿付利息支付的现金 10. 11. 下来各项中，应收现金流量表“投资活动产生的现金流量”中列示的 是( B) A、以经营租赁方式租出固

21、定资产所收到的现金 B、出售固定资产所收到的现金 C、以经营租赁方式租入固定资产所获得的现金 D 、以融资租赁方式租入固定资产所支付的现金 某工业企业2009年度销售商品及提供劳务的收入为 1000万元，应收 票据的期初余额为20万元，期末余额为30万元；应收账款的期初余 额为200万元，期末余额为150万元，预收账款的期初余额为50万元, 期末余额为80万元，假定不考虑增值税及其他因素该企业2009年度 现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额应为(D) 万元 A、940 B、1000 C、1020 D 、 1070 12.某企业当期“主营业务收入”科目贷方发生额为 200万元，

22、借方记录 销售退回10万元，销售折让5万元，当期发生现金折扣20万元，则该企 业利润表“营业收入”项目应填列的数额是（C）万元 A、200 厂 B、190 r C、185 厂 D 、215 H公司年末“应收账款”科目的借方余额为 100万元，“预收账款”科 目贷方余额为150万元，其中，明细账的的借方余额为 15万元，贷方 3. 余额为165万元。“应收账款”对应的“坏账准备”期末余额为8万 元，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（D）万元 A、165 B、150 C、115 D 、107 某企业期末“工程物资”科目的余额为 100万元，“发出商品”科目 的余额为100万元，“发出

23、商品”科目的余额为 50万元，“原材料” 14. 科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元， 假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目金额为（A） 万元 A、105 B、115 C、205 D 、215 某企业2006年5月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元, 15. 编制2007年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是 （B） A、短期借款 B、长期借款 C、其他长期负债 D 、一年内到期的长期负债 16. 下列项目中，不会影响企业利润表中“营业利润”的填列金额的有（D） A、对外投资取得的投资利益 B、出租无形资产取得的租金收入 C、计

24、提固定资产减值准备 D 、所得税费用 ”下列交易或事项中，不会引起现金流量表“投资活动产生的现金流量 17 净额”发生变化的是（B） A、购买股票支付的现金 B、像投资者派发的现金股利 C、构建固定资产支付的现金 D 、收到被投资单位分配的现金股利 下列各项现金流出，不属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流 量的是（A） A、偿还应付账款 B、偿还短期借款 C、发放现金股利 D 、支付借款利息 19. 下列各项中，不属于速动资产的是（B） A、应收账款 B、预付账款 C、应收票据 D 、货币资金 20. 下列各项中，属于速动资产的是（D） A、长期应收账款 B、预付账款 C、持有至到期投资

25、D 、货币资金 課後練習：存貨 单选题（共20题，每题5分，共计100分） 某工业企业为增值税一般纳税企业，2010年4月购入A材料1000公斤，增值税专 用发票上注明的买价为 300万元，增值税额为51万元，该批A材料在运输途中发生 1. 1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用2万元。该批 入库A材料的单位成本为（B ）万元。 厂 A、.0.31 厂 B、.0.30 厂 C、.0.36 厂 D、.0.35 某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支 45万元；当月入 2. 库材料的计划成本为 550万元，材料成本差异为节约 85万元；当月生产车间领

26、用材 料的计划成本为600万元。本月的材料成本差异率为（ B） 厂 A、. 5% 厂 B、. -5% 厂 C、. 18% D、. -15.45% 3. 3.下列各项与存货相关的费用中，不应计入存货成本的是（ C ） 厂A、.材料采购过程中发生的保险费 厂B、 材料入库前发生的挑选整理费 厂c、 材料入库后发生的储存费用 厂D、 材料采购过程中发生的装卸费用 4. 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（A） A、.购入存货时发生的增值税进项税额 B、.入库前的挑选整理费 C、.购入存货发生的保护费用 D、.购买存货而支付的进口关税 某商品流通企业（一般纳税人）采购甲商品100件，每件售

27、价6万元，取得的增值 5. 税专用发票上注明的增值税为102万元，另支付采购费用 10万元，该企业采购的该 批商品的总成本为（A ）万元。 A、 .610 B、 .600 C、 .712 D、 .702 6. 下列各项中，不会引起企业期末存货账面价值变动的是（A） 已发出商品但尚未确认销售收入 D、主营业务成本 r C、.已收到材料但尚未收到发票账单 已收到发票账单并付款但尚未收到材料 某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。 2010年3月1日，结存A材料200吨, 7. 每吨实际成本为 200元；3月4日和3月17日分别购进 A材料300吨和400吨，每 吨实际成本分别为180元和220元

28、；3月10日和3月27日分别发出A材料400吨 和350吨。A材料本月发出材料的成本为（C）元。 A、.76000 厂B、 .73000 厂 C、 .149000 D、 .33000 8. 随同产品出售但不单独计价的包装物，应于发出时按其实际成本计入（C ）中。 厂A、.其他企业成本 厂B、 管理费用 广C、 销售费用 厂D、 主营业务成本 9. 随同产品出售单独计价的包装物，应于发出时按其实际成本计入（A ）中。 厂A、其他企业成本 B、管理费用 广C、销售费用 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%。该企业委托其他单位（增 值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（

29、非金银首饰），该批委托加 10. 工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不 含增值税的加工费为 100万元，支付的增值税为17万元，受托方代收代缴的消费税 为30万元。该批原料已加工完成并验收入库成本为（ A ）万元。 A、400 B、430 C、417 D、317 某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本为100万元，加 11. 工费10万元（不含税），受托方增值税税率为 17%，受托方代收代缴消费税 5万元。 该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（B ）万元 A、100 厂 B、115 厂 C、127 厂 D、1

30、05 企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率 12 一 为1%,此项业务企业应计入销售费用的金额为（ C ）兀 A、 8000 B、 7920 C、 8080 D、 0 某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2011年1月份实际 13. 毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为2200万元，2月份购入存货成本为 5600 万元，销售收入为 5400万元。该企业2月末存货成本为（A ）万元 A、 4020 广 B、3600 C 4000 厂 D、 4200 某百货超市2010年年初库存商品的成本为280万元，售价总额为350万元；当年购

31、14. 入商品的成本为200万元，售价总额为250万元；当年实现的销售收入为 420万元。 在采用售价金额核算法的情况下，该超市2010年年末库存商品的成本为（B）万元 A、 180、 B、 144 C、 120 D、 960 15. 下列原材料相关损失项目中，应计入营业外支出的是（D） A、.计量差错引起的原材料盘亏 B、.人为责任造成的原材料损失 广C、原材料运输途中发生的合理损耗 厂D、自然灾害造成的原材料损失 某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每 16. 吨为20元。本期购入 A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为 102000元，

32、增值税额为17340元。另发生运杂费用 1400元，途中保险费用 359元。 原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨，运输途中合理损耗5吨。购入A材料 发生的成本差异（超支）为（B）元。 厂 A、 1099 B、1199 广 C、 16141 D、 16241 某企业因自然灾害原因毁损一批材料，该批材料成本为20000元，增值税税额为3400 17. 元。收到各种赔款2500元，残料入库500元。报经批准后，应计入营业外支出账户 的金额为（A ）元。 A、 17000 B、 20400 C、23400 B ）。 D、17500 18存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，将会使企业的

33、（ A、期末库存升高，当期利润减少。 广B、期末存货升高，当期利润增加。 C、期末存货降低，当期利润增加。 广D、期末存货降低，当期利润减少 应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的 由委托方代收代缴的消费税应当计入（B）。 生产成本 19 厂C、主营业务成本 厂D、委托加工物资 甲工业企业期末 原材料”科目余额为200万元，生产成本”科目余额为70万元，材 料成本差异科目贷方余额为5万元，库存商品”科目余额为150万元，工程物资” 20 2科目余额为200万元。则甲工业企业期末资产负债表中存货”项目的金额为（B） 万元。 A、345 厂 B、415 C、425

34、 厂 D、615 课后练习：无形资产 单选题（共10题，每题10分，共计100 分） 1. 下列项目中，应确认为无形资产的是（D） A、0 B、500 C、2000 D 1000 2. 出租无形资产摊销应计入（A） A其他业务成本 B、长期待摊费用 C销售费用 D管理费用 某企业于2009年1月1日购入一项专利权，实际支付款项 200万元，按10年的预计使 用寿命采用直线法摊销。2010年年末，该无形资产的可收回金额为 120万元，2011年1 月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法复核，该无形资产尚可使用寿命为5年，摊 销方法仍采用直线法。该专利权 2011哪年应摊销的金额为（B）万元 A、

35、20 B、24 C、32 D 30 4. 下列有关无形资产的会计款及处理中，正确的是（B） A、将自创商誉确认为无形资地产 B、将预期不能为企业带来经济效益的无形资产的账面价值转销 C、将转让所有权的无形资产的账面价值计入其他业务成本 D将转让使用权的无形资产的摊销价值计入营业外支出 甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该专利权系甲公司以480万元的价格购 入，购入时该专利权预计使用年限为10年。转让时该专利权以使用5年。转让该专利权 应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权为计提减值准备。甲公司 转让该专利权所获得的净收益为（C）万元 A 5 B、2 0 C4 5 D

36、、6 0 6. 企业出租无形资产取得收入，应计入（C ） A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、投资收益 D营业外收入 7. 在会计期末，企业所持有的无形资产的账面价值高于其可回收金额的差额, 应当计入（B） A资产价值损失 B、管理费用 c、其他业务成本 D营业外支出 8. 以经营租赁方式租入的固定资产的改良支出，应借记（B）科目 A固定资产 B、长期待摊费用 C制造费用 D管理费用 9. 下列项目中，不属于其他货币资金的（A） A、外埠存款 B、商业汇票 C信用证保证金存款 D银行汇票存款 10. 根据企业会计准则一一投资性房地产，下列项目中不属于投资性房地产的是（B） A以出租的建筑物

37、 B、以出租的土地使用权 c、自用的房屋建筑物 D持有并准备增值后转让的土地使用权 课后练习：收入 单选题（共20题，每题5分，共计100分） 彳与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，收到补助时确认 1 为（A） A、递延收益 B、 、营业外收入 C、营业外支出 D 、管理费用 2. 在采用收取手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为（D） A 、委托方发出商品时 B、受托方销售商品时 C 、委托方收到受托方代销商品的销售货款时 D 、委托方收到受托方开局的代销清单时 某工业企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20

38、元的商业折扣。某客户2010年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件 为2/10,1/20，n/30.假定计算现金折扣时考虑增值税为17%该企业12月26日收到该 笔款项时，应该给予客户的现金折扣为（C） A、0 B、200 C、234 D、220 4. 下列项目中，按照现行会计准则的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（A） A 、购货方获得的现金折扣 B、购货方获得的商业折扣 C 、购货方获得的销售折让 D 、购货方放弃的现金折扣 5. 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（C） A、罚款收入 B、出售固定资产收入 C、出租无形资产取得的收入 D 、出售无形资产收代销

39、清单入 A公司本年度委托B商店代销一批零部件，代销价款300万元。本年度收到B商店交来的 代销清单，代销清单列明已销售代销零部件的 80% A公司收到已代销清单时向B商店开 具增值税发票。B商店按代销价款的5%攵取手续费。该批零部件的实际成本为180万元。 则A公司本年度应确认的销售收入为（D）万元 A、180 B、228 C、300 D 、240 7. 委托方采用收取手续费的方式代销商品，受托方在商品销售后应按（B）确认收入 A、商品售价 B、收取的手续费 C、销售价款和手续费之和 D 、销售价款和增值税之和 某企业于2010年9月接受一项产品安装任务，按装期为 5个月，合同总收入为30万元

40、, 年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将 发生成本3万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为 70%该项劳务收入影 响2010年度利润总额的金额为（B）万元。 A、不影响当年利润 B、当年利润增加8.4万元 c、当年利润增加15万元 D、当年利润增加30万元 甲公司于2010年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给 A公司10年，10年后由甲公 9. 司收回收费权，一次性取得收入2000万元款项已收存银行。不提供后期服务。则甲公司 2010年该项业务应确认的收入为（A）万元 A 、 2000 B、40 C、0 D 、200 10. 企业收到的先

41、征后返的所得税应当（C） A、贷记管理费用 B、贷记所得税费用 C、贷记营业外收入 D、借记应缴税费/ 11. 企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应贷记的科目是（C） B、发出商品 ：0 C、库存商品 D 、主营业务成本 12. 13. 14. 对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在（ B）确认收入 A 、收到款项时 B、提供劳务交易完成时 C、每期期末 D 、合同签订 下列各项中，关于收入确认表述正确的是（C） ：0 A、采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入 B、采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入 C、采用交款提货方式销

42、售商品，应在开出发票收到货款时确认收入 D、采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入 对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合 商品销售收入确认条件的时点是（D） A、发出商品时 B、收到货款时 C、签订合同时 D、买方正式接受商品或退货期满时 15. 企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应借记的科目是（B） A 、在途物资 B、发出商品 C、库存商品 D 、主营业务成本 16. 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是（D） A、在途物资 B、库存商品 C 、主营业务成本 D 、发出商品 某企业某月销

43、售商品发生商业折扣 20万元，现金折扣15万元，销售折让25万元。该企 业上述业务计入当月财务费用的金额为（A）万元 A、 、15 B、20 C、35 D、45 18. 企业采用预收款方式销售商品，确认销售收入的时点通常是（C） A 、收到第一笔货款时 B、按合同约定的收款日期 C、发出商品时 D 、收到支付凭证时 19. 企业采用支付手续费方式委托代销商品，代销方确认商品销售收入的时间为（C） A、签订代销协议时 B、发出商品时 Q C、收到代销清单时 D 、收到代销款时 20. 企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（B） A、资本公积 B、营业外收入

44、C、其他业务收入 D 、主营业务收入 课后练习：现金流量 单选题（共10题，每题10分，共计100分） 1. 下列事项中，影响经营活动现金流量的是（C ） A .企业处置固定资产 B、 .计提当期应付福利费 C、 .支付广告费 D .支付银行借款利息 2. 与资本无关的现金流入和流出项目是（D） A .吸收投资 B、 .发行股票 C、 .分配利润 D、.购建和处置固定资产 3. 下列事项中，影响投资活动现金流量的是（A ） A .企业购置固定资产 B、.经营租赁的租金支出 C、.预付货款 D .支付职工工资 下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金 4 .流量”的是（C ）。

45、A 变卖固定资产所产生的现金流量 B、取得债券利息收人所产生的现金流量 C 支付经营租赁费用所产生的现金流量 D 支付融资租赁费用所产生的现金流量 甲公司2001年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支 付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货 5盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销 200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。假定不 考虑其他因素，甲公司2001年度现金流量表中“支付的其他与 经营活动有关的现金”项目的金额为（B ）万元。 A、 、105 B、 、455 C、 、475 D 、675 6企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时，在净 利润基础上调整减少现金流量的项目是（C ）. A、 .存货的减少