ERP存货核算专题讲座PPT

1、产品市场部 目 录 n 存货核算功能详述 n 存货核算产品特色及变化 n 竞品与优势分析 n 认识存货核算 认识存货核算.系统概述 存货核算是站在成本的角度来管理审视仓库中的物资，基本没有需要制作的单据 存货核算中主要功能有：出/入库单据的处理（物资成本的确定）、调整存货余额的金额调整单、暂估业务 的处理、计划价物资的管理、存货余额账的管理、凭证制作、月末处理等 与存货核算有关系的系统有库存管理、采购管理、销售管理、成本管理以及账务处理等系统 存货核算的应用部门一般是企业中的材料会计 n采购业务核算：系统对采购业务的入库核算以采购入库单为依据，通过在采购系统对 采购入库单与采购发票进行结算，确

2、定外购存货的成本。按实际成本核算时，系统取采 购入库单上的单价作为采购入库商品的入库成本 n普通销售业务核算：系统对销售业务的出库成本核算是通过存货计价方式核算出存货 的出库成本，取销售发票或销售出库单数量，确认出库成本 n生产领用材料出库核算：系统通过材料出库单进行材料出库成本的核算 n产成品入库核算：通过产成品成本分配功能，取得产成品入库成本，进行核算 n 系统对盘点、调拨、组装、拆卸、形态转换业务等业务进行成本核算以其生成的 其他出入库单为依据，进行出入库成本的核算 认识存货核算.系统概述 存货核算.主要业务 存货核算 出入库单 据处理 金额调整 暂估业务 出库方式 计价方法 成本计算

3、存货账本 月末处理 存货核算.出入库单据处理业务 n 入库单包括：采购入库单包括：采购| |生产生产| |委外委外| | 盘盈盘盈| |其他入库单，另外金额调其他入库单，另外金额调 整单属于特殊的入库单整单属于特殊的入库单 n 出库单包括：销售出库单包括：销售| |生产领料生产领料| |委委 外外| |盘亏盘亏| |其他出库单，金额调整其他出库单，金额调整 单属于特殊的出库单，出库单据单属于特殊的出库单，出库单据 的成本按照计价方式由系统自动的成本按照计价方式由系统自动 计算计算 n 单据处理的时候只是涉及到与成单据处理的时候只是涉及到与成 本有关的单价本有关的单价| |金额信息，其他金额信息

4、，其他 信息不得修改信息不得修改 n 入库成本计算包括：计算移库单入库成本计算包括：计算移库单 入库成本入库成本| |货物委外出库单入库货物委外出库单入库 成本（先不要对相应的入库单记成本（先不要对相应的入库单记 账）账） 存货核算.金额调整业务 n 单据类别：入库金额调整单、出库 金额调整单 n 作用调整存货余额 n 四种方式： n 直接录入； n 物料调整计划价； n 金额调整单方式分摊采购费用； n 存货月结时将数量为0金额不为0的 物料调平时 存货余 额账 入库金 额调整 单 出库金 额调整 单 .入库单 .出库单 存货核算.暂估业务 n 暂估确认 n 全部暂估：直接打暂估标志 n 部

5、分暂估 n 生成一张红单冲销原单据 n 生成一张蓝核销价入库单 n 生成一张蓝暂估价入库单 n 冲销暂估 n 票到回冲、下月回冲、单到补差 n 可以部分冲销，也可以对整笔业务冲销 n 最终冲销多少是由采购系统的采购入库单 与采购发票核销时确定的 n 全部冲销 n 生成一张红单冲销原入库单 n 生成一张蓝核销价入库单 n 部分冲销 n 生成一张红单冲销原入库单 n 生成一张蓝核销价入库单 n 生成一张蓝暂估价入库单 存货核算.出库方式 n 正常出库 不分批次 软件自动形成库存可用余额 n 先进先出 按照入库日期先后出库，软件会根据所需要的数量依次按照入库日期出库， 不需要选择出库信息出库 n 后

6、进先出（2007去掉了） 按照入库日期按照后进先出的方法出库 软件会根据所需要的数量依次按照入库日期出库，不需要选择出库信息出库 n 人工选择 出库时需要出库人员挑选的出库方式，软件会提供出库信息选择的界面，供 用户选择出库。 存货核算.计价方法 n 移动加权平均 可任意搭配出库方式，入库记帐形成即将出库的成本价格自动取，以核算到 物料或者自由项（批次），批次帐（数量、金额），月结前处理 n 全月一次加权 可任意搭配出库方式，需要计算出库成本填写成本价格，可以核算到物料或 者自由项（批次），批次帐（数量、金额），月结前处理；如没有成本价格， 取上次成本价格 n 先进先出、后进先出、个别计价法

7、软件中规定其出库方式分别为先进先出、后进先出，使用批次核算、出入库 管理，批次记录入库日期 可以明确库龄、是否过期需要质检等。参数可选择 使用失效日期判断（医药，食品等） 存货核算.成本计算 n 产品制造成本 n 计算移库单入库成本 n 获取委外出库单入库成本 n 移动加权成本计算 n 全月加权成本计算 n 先进先出成本计算 n 后进先出成本计算 n 个别计价成本计算 计算移库单入库成本： 出库单处理方式： 入库单后记账（控制到功能点上） 如果选择此项，其它入库单，将此部分其它入库单到“计算移库单入库成本 ”中则入库单在记账时不包括由移库单生成的计算后再记账。 入库单单价处理方式： 按移出仓库

8、价格 查找此张入库单所对应的出库单，用此出库单的单价来更新入库单单价，单 价乘数量算出金额 按移入仓库价格 到kcckdj表中查找此仓库此物料所对应的单价来更新入库单单价单价乘数 量算出金额 按移出仓库价格并分摊损耗 查找此张入库单对应的出库单，直接取出库单的金额，然后用此金额除以入 库单的数量得出单价 按移入仓库价格并分摊损耗 查找此张入库单对应的出库单的数量与kcckdj中所对应的单价，用 此数量乘单价得金额，然后再用金额除以数量得入库单价 获取委外出库单入库成本： 首先计算出库成本 然后在此处将后台生成的出库单上的成本移到生成的入库单上 因为委外业务的一出一入，涉及到的成本并不变化，所以

9、不必要像移库单那 样增设系统参数 存货核算.成本计算 n 产品制造成本 n 计算移库单入库成本 n 获取委外出库单入库成本 n 移动加权成本计算 n 全月加权成本计算 n 先进先出成本计算 n 后进先出成本计算 n 个别计价成本计算 算法描述 出库时计算成本，每一次的出库成本可能因为有入库的发生可能不同。 算法原理 每一次出库时，计算存货的成本价格，因而获得本次出库成本价 优点缺点 优点：成本相对真实。 缺点：对业务要求比较高，实际操作是有难度，因此成本就不真实； 实际软件维护中成本较高。 适用情况 企业相得到更贴近真实的成本，实际情况也能达到核算的要求，移动加 权是最好 的选择。 存货核算.

10、成本计算 n 产品制造成本 n 计算移库单入库成本 n 获取委外出库单入库成本 n 移动加权成本计算 n 全月加权成本计算 n 先进先出成本计算 n 后进先出成本计算 n 个别计价成本计算 算法描述 月底统一计算出库成本 算法原理 本期入库成本 与 本期期初的存货成本的 和 除以本期入库数量 与 本期期初的存货数量，得到本次出库的成本价格。 优点缺点 优点：成本相对真实。 缺点：对业务要求比较高，实际操作是有难度，因此成本就不真实 ；实际软件维护中成本较高。 适用情况 企业相想得到更贴近真实的成本，但是实际业务又达不到核算的要 求，不能使用移动加权，只好选择全月一次加权平均了。 存货核算.成本

11、计算 n 产品制造成本 n 计算移库单入库成本 n 获取委外出库单入库成本 n 移动加权成本计算 n 全月加权成本计算 n 先进先出成本计算 n 后进先出成本计算 n 个别计价成本计算 算法描述 企业先购入的物料先出库，先结转成本。 算法原理 出库成本入库成本 优点缺点 优点：企业不能随意调整当期利润。 缺点：核算量大，成本确定麻烦，物料价格的上涨对核算企业利润 的核算有影响 适用情况 医药、食品等对保质期有要求的业务处理，或者企业要进行批次核 算。 存货核算.成本计算 n 产品制造成本 n 计算移库单入库成本 n 获取委外出库单入库成本 n 移动加权成本计算 n 全月加权成本计算 n 先进先

12、出成本计算 n 后进先出成本计算 n 个别计价成本计算 算法描述 企业后购入的物料先出库，先结转成本。 算法原理 出库成本入库成本 优点缺点 优点：企业不能随意调整当期利润。 缺点：核算量大，成本确定麻烦。 适用情况 医药、食品等对保质期有要求的业务处理，或者企业要进行批次核 算。 存货核算.成本计算 n 产品制造成本 n 计算移库单入库成本 n 获取委外出库单入库成本 n 移动加权成本计算 n 全月加权成本计算 n 先进先出成本计算 n 后进先出成本计算 n 个别计价成本计算 算法描述 逐笔记录物料出入库发生时的成本。 算法原理 出库成本=入库成本 优点缺点 优点：成本相对准确、真实。 缺点

13、：如果量相对大，进出次数多会给管理增加工作量，增加核算 难度 适用情况 针对不能替代使用的存货，特定采购或者制造的存货。 物料体现：数量不多，价值高，进出次数不多，如大型设备等。 存货核算.计划价格法 n 算法描述 称为简化的计价方法，存货的出 入库都采用统一的价格，同时将 实际价格和计划价格的差异登记 “材料成本差异”科目 n 算法原理 出库价格入库价格计划价格 n 优点缺点 优点：核算简单，不需要关心每 一笔出库成本，只关注数量即可； 便于考核采购业务员业绩。 缺点：如果核算到物料明细，分 摊差异工作量大 n 适用情况 适用于存货种类繁多、收发频繁、 价格相对稳定的物料核算 出库单据 入库

14、单据 出入成本自动获 取 确定新的计划 价 分配出库差异 月末分配出库差 异 计划价格调整 差异分配表制 证 自动结转凭证 入库处理 入库单记账时，根据计划单价与实际单价形成差异账 如果计划单价大于实际单价，形成差异账货方 如果计划单价小于实际单价，形成差异账借方 出库处理 按计划价格出库并记账 月末分配差异 计划价物料记帐完毕 差异分配的方法： 月初差异余额 本月入差异金额 差 异 率 100 月初计划成本金额 本月入计划成本 出库差异出库计划成本 差异率，形成数据到差异分配表， 需要月结前记帐 存货核算.账本与查询分析 n 存货系统中的账本管理细度同库存，即： 会计年度、会计期间、仓库编号

15、、料编号、 批次、货位号、辅助1、辅助2、辅助3、 辅助4、辅助5、物料状态、物料包装、特 殊库存、相关对象 n 存货系统的报表都已经确定了成本信息为 了解决计划价物料的差异问题，存货系统 增设了差异余额/明细账 n 存货系统中地汇总分析数据更加的全面， 重点掌握： n 收发存汇总分析 n 存货存储库龄分析 n 存货资金占用分析 n 耗用物资去向分析等几个报表 账本查询 存货余额/明细账查 询 存货批次余额/明细 账查询 存货货位余额/明细 账查询 存货辅助管理余额/ 明细账查询 差异余额/明细账查 询 原始单据查询 入库单据查询 出库单据查询 差异分配表查询 暂估入库单查询 计划价格调整查询

16、 汇总查询分析 收发存汇总查询 暂估入库汇总查询 入/出库单汇总查询 存储库龄分析 abc分类汇总表查询 存货资金占用分析 耗用物资去向分析 存货核算.月末处理 n 一个会计期间结束的时候要对 本会计期间发生的各种业务数 据结转到企业的财务系统中， 需要处理的主要工作就是业务 凭证的制作，系统中提供了自 动制证的功能； n 下个会计期间开始的时候，计 划价格也可以调整， n 如涉及到差异，则先登记存货 账再进行月末处理 n 存货月末结转的主要工作是本 期间存货余额账的扎账，同时 形成下个期间的期初数 n 系统中还提供了，月结前的处 理，主要是处理数量为零而金 额不为零的数据信息 核销销售发票分

17、配出库差异与 自动制证 存货对账 月结前处理与月 末结转 计划价格调整业务单据制作帐 务凭证 如何推介存货核算.讲给企业带来的价值 一 与库存系统共用原始单据，存货系统确定成本信息，体现了工作协作，与岗位职责明晰，信息共享 二 对于发票未到的情况，作暂估入库，可以进行部分冲销 三 可以自动生成记账凭证传到财务系统中，无需重复输入 四 如果采用计划价核算，可以自动计算并分配出库差异；物料计划价管理得到圆满的处理 五 金额调整单的来源广泛，增强了处理企业各种业务的能力 六 月末结转可以对数量为0，金额不为0的存货进行自动调整 七 存货成本计算按照不同的计价方法进行，核算更加细致 八 采购入库单|委

18、外入库单可以强制核销 九 移库单入库成本方式可以任意选择，系统提供多种自动计算入库成本的方式 一存货系统登记暂估账，增强对采购系统的支持 一一提供两种结转销售成本的方式，销售出库单|销售发票 一二存货与账务系统在金额、数量及差异方面进行校对，保障不同部门之间的业务保持同步 一三通过存货系统制证功能，与财务管理之间建立柔性接口 一四存货核算与所有的系统建立信息的交流平台 一五存货系统的账本设置精细，能够解决各种特殊的核算业务 一六协助管理人员分析存货资金的去向、占用、耗用等情况 如何推介存货核算.特殊业务核算 存货余额账 /核算体系 寄存 录入的寄存入库单不进入存货核算 体系（没有单价信息）；寄

19、存结算 自动生成的入库单进入核算体系 （影响余额）；不单列。 寄售/委外 寄售/委外出库单后台生成的 其他入/出库单直接进入到存 货核算体系，即影响存货的 余额；不单列。 订单/项目 订单/项目类型的出入库单直接 参与存货核算，在账本上进行 单独列示，不与其他业务类型 的单据合并在一起计算。 u系统参数中首先要选择分特殊库存核算，特殊库存的单据或者由 其生成的单据才能够进入核算体系 如何推介存货核算.强制核销采购|委外入库单 委外入库单成 本来自三个方 面，单据上也 有三个成本信 息字段 通过委外材料 核销获取委外 材料成本 通过委外发票 与委外入库单 核销获取加工 费 通过分摊委外 费用获取

20、其他 杂费 n 对于采购入库单来说：采购入库单 上的成本来源两个方面，一个是材 料发票核销，一个是采购费用发票 的分摊；这里指的是采购入库单强 制与采购的材料发票核销，实际上 并没有材料发票 n 对于委外入库单来说：入库物资的 成本来自三个方面：一个是通过核 销委外出库单获取材料成本，第二， 通过核销委外加工发票获取加工费 用，第三，通过委外其他杂费的分 摊，获取加工费之外的费用；这里 指的是第二个，也就是没有获得加 工发票而强制核销； n 这两个业务的前提是先要确定应该 的相应的费用或成本信息，强制核 销的过程在系统中就是强制把标示 信息改成核销状态，因为不核销就 不能参与记帐或成本的计算。 如何推介存货核算.两种销售成本结转方式 n 通过销售出库单自动制证来结转销 售成本 n 销售出库单是销售成本的载体 n 销售发票与销售出库单的核销功能 n 存货核算提