20XX审计实习报告4篇

1、20XX审计实习报告4篇 一、实习目的 通过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业 务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以达到熟悉审计 业务流程，并能进行简单的审计问题的处理。 理论联系实践， 对所学内容融会贯通，为日后的工作打下一些基础。 二、实习要求 要求能通过实习，对于软件能较为熟练地运用，能系统 地认识到审计业务的严谨的工作程序。具体的实习要求如下 列示： 熟悉软件使用流程； 做好查账前的准备工作； 生成未审报表； 项目负责人进行审计风险评估 ； 项目负责人结合实质性程序做人员分工； 审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作；生成正 式的工作底稿。 三、实习内容 实习的内容便是

2、依据实习要求中的具体流程操作。我们 首先是听老师讲述了软件使用的相关流程，然后听教学录音 文件对软件的使用中会出现的问题有了了解。这些准备工作 完毕后，我们才开始实用软件进行简单的业务处理。具体的 操作内容列示如下： 1、熟悉软件使用流程 熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先 利其器。流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习 其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下： 做好查账前的准备工作T生成未审报表T项目负责人 进行审计风险评估T项目负责人结合实质性程序做人员分 工T审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作T生成 正式的工作底稿 2、做好查账前的准备工作 首先点击【建立

3、审计项目】按钮，选择需要登录的被审 单位账套。然后按照流程图所示，逐步进行如下操作： (1) 设置查账期间 在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮 (2) 行业科目对照 在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。 具体操作如下： 选择对照年度20* 选择对应的行业点击“第 1步、 1级对照”点击“第二步对照校验”选择对照年度20* 点击“点击第二步对照校验”点击“明细对照” (3) 数据准备及测试 在“查前准备”主界面中点击“数据准备及测试”按钮。 具体操作如下： 账户平衡校验T损益类科目冲销校验T年度间科目结 转校验T凭证校验及红对冲检查T历年科目设置连续性校 验 至此，查账前

4、的准备工作结束，开始进行下一步生 成未审报表。 3、生成未审报表 在审计工作记录的主界面中， 单击【工作底稿】上的【行 业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。 4、项目负责人进行审计风险评估 在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和xx风险 评估底稿。具体操作如下所示： (1) 风险评估调查 在审计风险评估阶段，我们可以根据每个调查阶段生成 不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中 我们只需要按照所需要到内容填写，或者选择就可以了。 (2) xx风险评估底稿 首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他 们各自负责的科目。点击第二步来选择每个科目我们执行那 些工作。

5、在对每一个科目进行完实质性测试程序的选择后只 要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录 中。 5、项目负责人结合实质性程序做人员分工 系统内置的几套工作底稿可以任意选择，在生成工作底 稿之前，最好先进行抽凭，账龄分析等。因为：底稿模板中 是有取数公式的，如果不做好之前的准备工作会取不到数。 (1) 选择人员及负责底稿 审计工作记录主界面中， 单击【审计工作记录】 上的【工 作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击“选择人员及底 稿”进入。在这里首先在左上角选择人员，然后将这个人员 所需要负责的底稿从左边选到右边。 点击确认以后，继续点击“选择人员及底稿”按钮，进 行其他人员分工。 (

6、2) 选择实质性执行程序 选择某个科目底稿点击“第二步，选择执行程序”，来 进行实质性测试程序的选择。 (3) 批量生成各人员初始底稿 设置完实质性测试程序后，点击“第三步，生成初始化 底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生 成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。 6、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作 (1)基本查账 明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名称 即可对该科目进行明细账查询 银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询” 来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银 行科目，点击“函证”；单击【生成多张函证】后，出现操 作界面。 查账中进

7、行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上 的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。 自由抽凭和批量抽凭 自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作 界面 批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，可以对凭 证进行批量抽查。 查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账 界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选择生 成方式进行生成。 (2)账龄综合分析 此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助 核算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。 进行账龄分析 往来询证函的生成 在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单 位，可多选，然后点击上面的“函证”按钮，在审计工作记

8、 录-函证管理中查看 生成重分类调整分录 单击【重分类】中的【批量生产所有科目的重分类调整 分录】。 设置关联方单位 单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置(支持导 入excel关联单位清单)】。 生成替代测试 单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。 (3)调整分录录入 单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界 面。 调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整 分录输入窗口。 选择分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、 【年初调整】、【年初重分类】。 输入调整分录明细内容、科目代码，选择对应资产负债 报表项目或对应损益表项目。 点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审

9、计调整 分录窗口中。 7、生成正式的工作底稿 (1)批量生成底稿 在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工 具”中的批量重新生成底稿。 (2) 二次xx底稿 首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到 已生成的相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图 excel底稿中有一个查账按钮，我们可以通过查账来找到我 们所需要的内容加到底稿中。 (3) 底稿表头批量变更 在任何excel界面中，点击左上角的工具按钮中的第二 个“批量复核人签名及变量变更”，可以对表头的信息进行 批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。 四、实习心得 在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟悉了软件的使 用

10、流程。整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是 会计专业，专业所涉及到的软件很多，而且技术性的软件总 是更新很快。在开始接触中普审计软件时，我觉得特别难， 那么多复杂的操作，似乎很难记得清楚。可是我渐渐发现， 只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅 仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的 东西，便容易触类旁通了。 记得我在刚接触会计相关的知识时，总是一头雾水。我 总是觉得困惑，似乎找不到什么规律可循。但学习，又岂能 是完全无规律可寻呢 ？而如今，两年过去了，专业带来的压 力和不便也已经逐渐减弱，我也渐渐明白了财经类的课程， 其实也是和那些文学类、理工类的课程一样

11、，是有一定的潜 在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在 学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握 要点，便是容易理解了。而事实上，我正是这样做的。而实 习，实习过程也是依赖于对于理论知识的掌握。也许教育的 本质，不在于仅仅学会一门知识，会使用一门软件，而更重 要的是，我们从中学到的理解能力和判断能力。只要我们能 够拥有这样的学习能力，我想，即使科学技术更新的速度如 何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的能力去适应社会日 新月异的改变。 另外，审计的内容也在不断地完善中，要想不断地理解 掌握变化的知识，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的 路要走。最新审计专业实习报告范文

12、 20XX审计实习报告（2） 为期两个月的结束了，在这两个月的实习中我学到了很 多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅。以下就是我的 毕业实习报告书。在这次的社会实践中，我明白了很多事情， 也改掉了很多毛病。我知道挣钱的不容易，工作的辛苦，与 社会的复杂多变，毕竟学校太单纯了。为了适应社会，我们 要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自 己在激烈的竞争中立于不败之地！希望这篇审计专业实习报 告可以供大家作为参考范例。 随着市场经济的高速发展，会计成为了公司的重要组成 部分。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给 我们带来了新的的挑战，作为一名刚走出学校大门的大学 生，提高自

13、身素质，增强专业技能并且能够把课本上的知识 转化为自身的能力，就成为了我目前的迫切任务。会计实习 是我从大学校园走入社会的第一个舞台。为了将有关会计的 专业知识、基本理论、基本方法及结构体系变为自身的职业 素质，避免纸上谈兵。因此，我选择在武汉国信达财务咨询 有限公司实习，为走向工作岗位打下坚实基础。 我实习的公司是武汉国信达财务咨询有限公司，是一家 经汉阳区财政局特许审批，取得代理记账许可证资格， 以承接代理记账、代理税务申报税收筹划企业内部审计、财 务咨询、公司事务代理等业务为一体的专业性会计服务公 司。我公司注重软、硬件建设，拥有各种必备的办公设施， 使用正版财务软件为客户提供服务，全面

14、实行会计电算化。 本公司制定有规范的代理合同、严格的管理制度，依据会 计法、税收征收管理法、财政部代理记账管理办法 等规定从事代理记账和纳税申报服务，不做假账。为客户把 握财税政策，帮助企业做好合理税务筹划，规避财务风险， 合理合法的企业谋求最大的经济利益，促进企业的发展。 我所学的是针对于公司制增值税一般纳税人、小规模纳 税人、个体户一般纳税人和小规模纳税人的账务处理以及提 供每月抄税、报税、纳税服务，和会计咨询以及一些代办业 务。 对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度， 是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企 业的经营目标是企业会计的根本目标。带着这个目标，我开 始

15、了在我所在的实习企业进行了有目的实习。在此之前，我 认真学习了会计法以及财政颁布的企业会计准则、 企业财务通则等作为过渡的新的行业会计制度和财务制 度，因为这些大学法规我国会计制度改革进程中的一重大举 措。 通过这次实习，我对会计工作有了以下更深的了解： 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所 有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一 名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实 更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其 它一切都为零！会计就是做账。 其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业 务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明

16、 细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起 来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且 是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在 会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不 容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为 基础。体现了会计的规范性，这为其三。登账的方法：首先 要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然 后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表 以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后， 根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度 报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。 xx年2月22

17、号我怀着激动地心情来到公司上班，看到 同事们都在忙忙碌碌的做事，氛围非常的好。第一天我们了 解公司的基本情况，本公司是月底先打电话给客户收取原始 凭证，通知一般纳税人在月底之前将取得的增值税专用进项 发票月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证，当月认证当 月必须抵扣，未认证的发票从开票日期至180天内有效。然 后根据当地税务规定的的抄税时限（次月的1-5日）。 将已经开具使用的发票信息抄入到金税卡中并携带金 税卡去国税局抄税。最后在15号之前报国税和地税，之后 就开始做账务处理。 经过差不多2个月的学习，我基本上学会了公司的整个 流程。首先，从客户那里取得原始单据回来，我们开始粘贴 原始凭证，粘

18、贴原始凭证也有很多技巧，怎样粘贴的好看、 整齐，等到时候附在记账凭证后面很美观。由于我们公司用 的是速达财务软件，下一步我们就是在电脑上做账。账做完 之后我们可以查看明细账和总账，然后通过速达直接生成资 产负债表和利润表。 一、实习会计流程： （一）关于凭证整理：我们首先从客户那取得真实、合法 的凭证，其中的凭证必须是为生产经营所发生的相关收入， 费用，其取得的凭证必须是符合会计法规定的要求，然后我 们将这些凭证进行分类、归集、整理并粘贴。 （二）关于申报纳税：我们通过粘贴好的原始凭证进行凭 证录入审核后进行期末结转登账，记账。通过收入我们可以 填写本月应缴纳的增值税和地税。其中分为核定征收和

19、查账 征收，按照其企业不同的基本情况的如实填写纳税申报表。 每月的15日之前必须将上月的税报完并且上交税款。对于 一般纳税人每月都要通知其纳税人到国税进行抄税，或者取 得进项税票也要同时到国税去认证才能抵扣销项税款。通过 这些数据如实填写一般人纳税人申报表。 （三）关于个人： 还有在公司应注重同事之间，客户之 间的沟通和交流。做会计的我们要管好自己的嘴，不能随意 透露顾客的商业机密。在公司我们要遵循公司制度和规定， 服从公司的管理，更好的为他人服务。 （四）关于其他业务服务：我们通过这一段时间的学习， 我懂得了办理一般纳税人的要求和流程，办理一般纳税人需 要符合税法的相关规定。办理一般纳税人要

20、购买金税卡，金 税卡的发行，流程和所需证件。每一年纳税人还要对税务登 记证进行工商年检，其年检应在 6月30日之前完成。 二、会计实务工作的改革思考： 会计管理作为国民经济管理中的一个重要组成部分，其 在社会经济发展中的作用将越来越大。随着知识经济时代的 来临、管理方式的变化，会计工作的重点应日益从信息加工 演化为对知识、信息的分析、判断和运用上来，会计实务工 作方面的改革势在必行。 1、不断更新会计知识体系。在知识经济时代，企业组 织结构将出现较大的变革；其税法也在不断的更新，完善；按 工作成果取酬的弹性工作制将成为普遍的工时制度；企业越 来越重视人力资源和人力投资，员工也希望将自己的智慧财

21、 产投资于企业；企业的更多精力将放在新产品的研究上。另 外，经济各部门之间的联系更为紧密，经济运行的“触角” 也延伸向经济部门以外的其他领域，如政治、文化、环境等 等，近年来出现的绿色会计、行为会计等就是这种趋势的端 倪。因此会计实务工作者应适应社会变革，不断增长和更新 知识。 2、不断扩大会计职业范围。在知识经济时代，会计工 作的基点已经不是仅仅满足于过去的信息（计算机能轻而易 举地在极短时间内完成此项任务），而是将信息控制、未来 预测作为工作的重点。会计工作除传统的企业会计核算外， 财务管理、经营制订、财务控制系统设计、投资决策等应成 为重要的职业范围。因此会计实务工作者应不断拓宽视眼，

22、延伸和转变会计工作的功能，充分发挥会计在知识经济时代 应有的作用。 3、不断普及与深入信息技术的应用。在知识经济时代， 财务信息的收集、分析和处理，资本的筹集、调度和投入， 产品的设计、加工和制造等关键性的过程，都必须依靠健全 的信息技术才能顺利进行，随着经济信息化的出现，会计软 件运用的越来越广泛，其会计软件已代替了老式的手工模 式，使得会计处理数据变得精确化、简单化、国际化。而税 控方面也越来越严谨，软件系统便成了一个不可缺少的桥 梁。使得国际互联网(internet)、企业内部网(intranet) 为会计人员的常用工具，手工处理方式已经到了非变革不可 的时候。信息技术在会计中应用的不断

23、普及与深入，及其本 身技术、知识更新的不断加快，必将进一步加大对会计职业 发展和会计人员知识结构的要求。 三、实习 1、作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专 业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管 理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。 2、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作 是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指 标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件 具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数来反映问 题的。所以我们一定要加强自己对数的敏感度，及时发现问 题解决问题弥补漏洞。 3、在知识经济时代，会计教育培养的是高

24、素质的“通 才”，教师不仅仅是传授专业知识，更重要的是给学生创造 一个有利的学习、生活氛围，本着能构建完善的知识结构和 能力结构，拓宽知识背景和能力基础的原则，让学生学会“做 人、做事、做学问”。一个人只要有一、二个月不学习， 就会落后，会计人员将不断回归教育，“活到老、学到老” 正是为此需要做了很恰当的诠释。在知识经济时代，知识将 不断创新，“不创新，就灭亡”，就会计教育而言，一方面， 它要求培养的人才有独立思维的能力、分析和解决问题的能 力、自我认识和评价的能力等 ；另一方面就是要不断地进行 自我充电，让自己具备更坚实的理论知识，相信知识能给自 己带来财富，带来机遇，注重知识更新的动态。

25、4、作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会 计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上 要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与 社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交 道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作 重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事 高三级，做人低三分。 5、作为一个即将工作或刚迈入社会的新人，也要注下 面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学 到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。 通过毕业实习是学生更直接接触企业，进一步了解企业 实际，全面深刻地认识企业会计的实际运营过程，熟悉和掌 握市场经

26、济条件下企业的会计运营规律，特别是企业市场营 销工作的基本规律；了解企业运营、活动过程中存在的问题 和改革的难点问题，并通过撰写实习报告，使学生学会综合 应用所学知识，提高分析和解决企业市场营销问题的能力， 并为撰写实习报告做好准备。在两个月的实习时间里，我在 我的实习单位，了解和研究了企业主要的一些基本会计情况 和问题，现作出以上报告。本次实习是我大学生活重要的里 程碑，其收获和意义可见一斑。首先，我可以将自己所学的 知识应用于实际的工作中，理论和实际是不可分的，在实践 中我的知识得到了巩固，教学能力也得到了锻炼；其次，本 次实习开阔了我的视野，使我对现在的企业会计，工作生活 有所了解，我对

27、会计分录、记帐、会计报表的应用也有了进 一步的掌握；此外，我还结交了许多朋友、师兄，我们在一 起相互交流，相互促进。因为我知道只有和他们深入接触你 才会更加了解会计工作的实质、经验、方法。为我们以后进 步走向社会打下坚实的基础 毕业实习是学生大学学习完成全部课程后的最重要的 实践环节也是我们大学生走出校园的第一个舞台以及告别 学生角色的一个桥梁。在学校我学到的永远是理论知识，能 不能把我们学到的知识应用到生活、工作中是我们能否适应 社会的基本体现。如果不能巧妙的应用理论知识，我们学的 再好那也是纸上谈兵。内部审计实习报告模板20XX审计实 习报告（3） 我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行

28、的，从XX 年12月25日到xx年年4月8日。公司规模不大，总共十 几个人，全职的有 4个注册会计师，4个注册税务师，底下 有10来个科员，科员一般都在做代理记账和代理报税。所 长原来是在财政局上班的，后出来自己创业，创办了这家公 司。公司主要业务有税务筹划，代理记账，代理报税等。部 门有审计部，财务部（代理记账），税务部（代理报税）。我去 分配到审计部，跟着一个注册会计师做审计。 刚去所里，所长给我们进行培训，讲税收政策，以及审 计底稿如何做，代理记账如何做等。 一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多 老知识，并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水平， 尤其是观察、分析和解决问题

29、的实际工作能力。这个月主要 的工作是出去审计，所以对审计程序比较清楚，也对其了解 的比较透彻，故现对所有审计程序总结如下: 一、审计准备阶段 凡事预则立，不预则废，为了进一步规范财务审计程 序，加强审计管理，提高审计质量，须按照审计程序，在审 计前制定详实的审计计划。 1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、 确定项目负责人； 每有客户要求审计，所长级领导人物就会根据注册会计 师们的时间安排情况，选中一个注册会计师来负责，同时给 安排几个审计助理，在所里一般为两个实习生，组成审计小 组。 2，审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时 须准备的资料； 我们出去审计通常被称为“下户”

30、，每次下户前一天， 会打电话和单位联系，先寻问一下单位的会计记账情况，让 他们准备好第二天需要的资料，准备好我们审计的场所，一 般是会议室。 3、由被审计单位事先提供有关资料 ； 审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年 度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资 产负债表，原始凭证上，记账凭证等。 4、制定审计工作方案； 负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计 任务，所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计师 负责利润表的审计。 二、审计实施阶段 1、 召开审计准备会议，明确审计意图； 审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开 个会，使各成员都明白审计目

31、的， 和审计中需要注意的问题 2、检查评价讨论公司内部控制制度 ； 通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨 论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更 多的关注。 3、查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、 报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计 机关的工作，并提供必要的工作条件。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审 计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要 求公司提供有关证明文件等。 4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进 一步核查的问题应及时调查、取证。 审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来 编写，保证审

32、计底稿的完整，清晰。证据必须充分。 三、审计报告阶段 1、分析、整理、复核审计工作底稿 ； 所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够审 完。回到所里再分析、整理工作底稿。 2、 撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿 ； 通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。 3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位 有异议的即时告诉审计单位； 所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如 果被审单位有意见时，双方即时协调。 4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查 清，经讨论后并修改审计报告；审计小组综合被审单位意见， 对审计底稿进行再一次审查。 5、按照客观公正、实事求

33、是的原则出具审计报告，同 时报所领导审批，并送达被审计单位。 在按照客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初稿 达成一致意见时，则可以报所领导审批，并送达被审单位。 6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。 7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资 料，移交档案室统一归档管理。 审计结束，则所有资料归档案室统一管理。 一个月的实习时间过去了，几乎天天出去审计，面对如 此种种形形色色的大中小企业，看到不同行业不同的账，不 同公司不同的问题，不同问题不同的解决方法，天天接受新 鲜事物，给我一个刚出校门的学生增了很多压力。涉猎知识 的广泛性和复杂性，诸多的会计政策和税种优惠政策，对我 的

34、工作也提出了严峻的考验。同时人与人之间如何沟通，如 何表达自己的思想并传递出准确而有效的信息，都是我以后 应当多加学习的。 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团 公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构， 其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计， 同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计 遵循的是独立审基准则，而内部审计遵循的是内部审 基准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重 点、审计目的、审计 职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内 部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效， 经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评

35、价、整改及奖 惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集 团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计 主要围绕会计报表进行， 对会计报表发表意见，对外出具审 计报告，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公 众使用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内 部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内 容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审 计具体准则第7号-审计报告某些要求，值得我们再写内 部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、 审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体 现。需要指出的是内部审计

36、报告更突出对内部控制的关注， 要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处 罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以 下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是 希望大家共同探讨。 一、封面 *公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：abc集团内审200 x第Oxx号出具 报告时间：200 x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、 xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 abc集团内审200 x第Oxx号 我们于200 x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司 进行了审计。abc分公司资料的提供和编制

37、、建立健全内部 控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部 门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计 意见。 我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工 作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度 执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及 揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中 提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基 础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问 题按abc规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况 审计中发现的问题及审计意见 一、abc分公司资金管理不规范 1. 职工借款随意性，借款金

38、额大期限长，有的借款理由 不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额 情况。借款超三月的有借款超一年的有 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来 的分公司经理、会计按 4: 6承担责任。以后不准出现超三 月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理， 否则分公司经理、会计按 4: 6承担责任，并从借款之日起 按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。 金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司 200 x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200 x年xx月xx日 尚未上缴，时间长达近 xx个月。 审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分 公

39、司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人 费解。截至审计日借出存货 xx件，折算成金额xx元，为库 存金额的XX%。 时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的 有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx 借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。 审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快 收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现 金，没有责任人的分公司经理 （或原经理）、会计、保管人员 按3： 3： 4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由 要充分，分公司经理要审

40、批，分公司会计随时监督，不准出 现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理 会计保管人员分别按零售价承担3： 3： 4的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制 的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本盘与账面不符即 为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必 须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该 调整的进行调整。 (1) 盘点对账具体情况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。 账实核对不符情况： 品种 盘盈 盘亏 盈亏绝 对值合计 (2) 我们通过调查了解、分析具体原因如下 3、按库龄分析 根据最后一次进货测算

41、，超 3个月的库存，占全部库存 的xx%;超6个月的库存，占全部库存的 xx%;超1年的库存， 占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本， 更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上 分析原因 4、 按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销 售xx件，今年上半年的销量为 xx 件, abc分公司库存xx件， 测算需XX个月销完 审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄 的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或XX系 统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。 同时为盘活库存，加强

42、资金流转，节约财务费用，缓解公司 资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、 销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有 效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待 何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界 定是否合理合法。 审计意见 四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、 无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规 范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的 损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理， 一

43、台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见：对丢失、损坏的要落实原因，是责任人 原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承 担管理责任。 五、销售审计情况分析 1、X-X月销售额构成分析 200 x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长 xx%。 从构成情况看 2、x-x月销售量分析 从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx 销售增长缓慢，具体分析 审计意见 六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率对比情况 七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全 审计意见 九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc分公司的存货进销存明细

44、账没有月结、 累计;用红记 录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支 明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改 审计意见 十、礼品卡管理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支 礼品卡如下 2、有效期问题 3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变 相分次消费（换卡）的现象 4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条 粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害 于一个知名品牌的形象。 审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期 标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有 效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总

45、公司 核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理； 如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按 礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准 借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各 50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系， 尽快进行财务帐务或收款处理。 十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求 库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能 提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析， 更无从谈起为公司存货决策提供信息 合同签订、跟踪管理 审计意见：以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部 共同对存货管理、合同管理等基础性

46、的财务管理工作 十二、分公司财务核算架构不合理 财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分 公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制 度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公 司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体， 分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义 上的会计 审计意见： 附注：分公司基本情况表； 分公司职工借款情况表； 分公司借货明细表； 分公司销售分析表； 分公司费用分析表。 abc集团有限公司总审计师：xxx 助理审计员：xxx 审计部200 x年xx月xx日 从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了 社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与 不同目的审计的情况。关于暑期审计实习报告范文20XX审 计实习报告（4） 我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行的，从xx 年12月25日到xx年年4月8日。公司规模不