公司存货管理与内控流程细则

1、公司存货管理与内控流程细则一、管理与风险控制目标通过对公司存货管理与内部控制，确保存货符合国家法 律法规规定；确保存货满足采购需求；避免因存货过多而增 加企业运营资金，影响自由现金流；确保盘点规范；确保存 货管理规范，保证财产信息准确。二、风险识别公司缺乏有效的库存管理与内部控制规则，可能使得 公司库存行为存在以下风险：（一）存货违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经 济损失和信誉损失；（二）存货的质量、结构、数量、技术规格等方面无法 满足采购的需求。；（三）存货过多，增加企业运营资金，影响公司自由现 金流；（四）存货保管不善，可能导致帐实不符、存货损坏、 变质、浪费或流失等；（五）存货盘点工

2、作不规范，由于未能及时查清资产状 况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增；（六）库房管理不当，可能导致的安全事故以及造成货 物的损失。三、流程图四、控制点编号控制点描述责任部门 或责任岗 位对应风险控制点 文档控制点测 试方法控 制 级 别1釆购XX01.01.01根据采购内控流程执行。2入库XX01.02.01采购合同上已约定 验收方式的，根据约 定的方式验收，验收 通过后仓储部门办 理入库手续。若采购 合同上没有约定验 收方式，仓储部门核 对米购单信息和检 验报告后办理入库 手续。各部门应重视 对于接收的捐赠物 资的入库工作，严格 遵守入库管理制度。仓储部门货物缺失、质 量隐患、

3、“小 金库”管理。采购合同、 入库通知 单、采购单、 检验报告。检查入库 通知单上 是否有仓 储部门的 签字。AXX01.02.02对不经仓储直接投 入使用的存货，由 采购部门、存货使采购部 门、存货 使用部门货物缺失。发货单。检查发货 签收单是 否有相关A编号控制点描述责任部门 或责任岗 位对应风险控制点 文档控制点测 试方法控 制 级 别用部门进行验收， 并在发货单上签 字。人员的签 字。XX01.02.03对于代管存货，仓 储部门提出代管存 货申请，经部门领 导确定后，提父主 管领导进行审批。对货物验收后，编 制代管存货账目表 并定期与代管方进 行核对。仓储部 门、主管 领导货物缺失。代

4、管存货审 批表、代管 存货账目 表。检查代管 存货审批 表疋否有 主管领导 签字，检 查是否代 管存货账 目表。B3入账XX01.03.01仓储管理员将一 联入库通知单交 财务部，财务部据 此入账。仓储部 门、财务 部入库单不准 确，资产和利 润虚增。入库通知 单。检查入库 通知单是 否送交财 务部。B4销售退（换）货XX01.04.01业务部门需要退（换）货物的，填写 退（换）料申请单， 交仓储部门审批。 审批通过后，仓储 管理员填写退换货 单据，并在库存明 细账目上做出记 录。业务部 门、仓储 部门货物缺失。退（换）料 申请单、退 换货单据检查退（换）料 申请单是 否有仓储 主管部门 负责

5、人签 字，是否 填写退换 货单据， 以及库存 明细账表 上是否有 相关记 录。A5领用XX01.05.01实施、业务等部门 领用材料，需持相 关部门批准后的领 料单。仓储管理员领用部 门、仓储 部门存货缺失。领料单、出 库单、库房 明细账表检查领料 单是否有 相关人员 签字，是B编号控制点描述责任部门 或责任岗 位对应风险控制点 文档控制点测 试方法控 制 级 别审核签字后填写出 库单，并在库存明 细账表上记录出库 情况。否填写出 库单，以 及库存明 细账表上 是否有出 库记录。6盘点及盘盈/盘亏处理XX01.06.01仓储部门对仓库进 行定期盘点，对实 物和库存明细表进 行逐项核对，编制 盘

6、点表。此外，仓储 部门还要联合财务 部、市场经营部、风 险管理部，根据库 存明细账进行实物 和财务的盘点，此 项工作一年至少进 行两次。仓储部 门、财务 部、市场 经营部、 风险管理 部账务不符或 资产损失。盘点表检查盘点 表内容是 否完整。AXX01.06.02每月末仓库管理人 员及时取得存于外 部存货的清查表并 与实物登记簿/系统 记录进行核对，并 做出存货差异报 告。仓储部门账务不符或 资产损失。存货差异报 告。检查存货 差异报告 内容是否 完整。B7审批XX01.07.01盘点时若出现盘盈/ 盈亏情况，负责盘 点的人员必须找出 差异原因，并提出 处理意见，报公司 管理层审批。存货盘点

7、人员、公 司管理层财务不符或 资产损失。差异报告检查差异 报告是否 有公司管 理层签 字。B8残、次、冷、背存货的处置XX01.08.01仓储部门通过盘 点、清查、检查等方 式全面掌握存货的 状况，并会同各级仓储部 门、业务 部门、财 务部存货积压，资 金回收。残、次、冷、 背存货提出 处理意见检查残、 次、冷、背 存货的处 理处理意C编号控制点描述责任部门 或责任岗 位对应风险控制点 文档控制点测 试方法控 制 级 别业务部门、财务部 对残、次、冷、背存 货提出处理意见。见上是否 有公司管 理层签 字。9审批XX01.09.01将处理意见报公司 管理层审批。公司管理层存货积压，资 金回收。残

8、、次、冷、 背存货提出 处理意见检查残、 次、冷、背 存货的处 理处理意 见上是否 有公司管 理层签 字。C10库龄分析XX01.10.01财务部联合仓储部 门结合盘点表对存 货进行库龄分析， 确定是否要计提存 货跌价准备，经市 场经营部、风险管 理部等部门会签， 进行会计处理，并 附有关书面记录材 料。财务部、 仓储部 门、市场 经营部、风险管理 部资金回收、货 物积压。库龄分析报告检查库龄 分析报 告。B11存货损失的财务核销审批XX01.11.01财务部对存货损失 的确认提出申请报 告，经综合行政部、 法律部门、风险管 理部等部门会签， 进行会计处理，并 附有关书面记录材 料。超过公司权

9、限 的报送省公司审 批。超过省公司权 限的报送XX上级公 司股份有限公司审 批财务部、综合行政 部、法律 部门风险 管理部存货损失核 销。存货损失核 销报告检查存货 损失核销 报告B编号控制点描述责任部门 或责任岗 位对应风险控制点 文档控制点测 试方法控 制 级 别XX01.11.02公司应建立存货退 库制度，明确规定 未耗用物资退库的 时限要求、以及退 库的审批、办理程 序、质检要求等。领 用部门定期清点结 存的物资，并及时 办理退库手续。对 于制定有专门销售 活动方案的领用物 资，领用部门应在 活动结束后30个工 作日内办理退库； 对于其他领用物 资，领用部门应每 季度清查盘点，将 不需用物资及时办 理退库。综合行政 部应优化仓储管理 办法和流程，加强 物资的及时领用和 管理。财务部 门、资产 管理部 门、领用 部门“小金库”管 理风险规定未耗用 物资退库的 时限要求、 以及退库的 审批、办理 程序、质检 要求文档定期清点 结存的物 资，对不 需用物资 是否及时 办理退库A五、参考文件