某某事业单位财务管理制度汇编

1、XX 县 XX（ 事业单位 ）财务管理制度 一、总则 为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费 用开支， 提高资金使用效益， 根据中华人民共和国 会计法 和有关财务制度规定，特制定本制度。 二、基本原则 执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办 事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关 系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利 益的关系。 三、主要任务 合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织 收入，努力节约支出；建立健全财务制度，提高资金使用效 益；加强国有资产管理，防止国有资产流失。 四、管理体制 实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制；衽

2、单位 一把手负责制，坚持一支笔审批；设立财务会计机构，配备 具有会计从业资格的财会人员；单位财会人员的工作职责、 工作权限、技术职称、任免奖励等应严格按照会计法规 定执行。 五、适应范围 本制度适应于县 XX 局机关。局属事业单位可参照执行。 六、财务管理 一、预算管理 坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原 则，科学合理编制单位预算。 二、现金管理 1、现金的使用应符合国务院颁布的现金管理暂行条 例的规定。现金支付范围为： （ 1）职工工资、津贴； （2） 个人劳动报酬； （ 3 ）根据规定颁发给个人的各种资金； （4 ） 各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出； （ 5 ）向个人

3、收 购的农副产品和其他物资的价款； （ 6）出差人员必须随身携 带的差旅费；（ 7 ）结算起点以下的零星开支； （ 8 ）中国人民 银行规定的需要支付现金的其他支出。结算起点 1000 元以 上的收支和购置专控商品，须通过直接支付结算，不得用现 金支付。 2 、现金限于本单位使用，单位之间不得相互借用；库 存现金的存放不得超过财政部门核定的限额。 3、加强现金管理，确保现金安全；严格执行“收支两 条线管理”，收取现金要及时缴存财政专户，不得坐支现金。 4 、出纳人员每天必须现金业务发生的先后顺序逐笔序 时登记现金日记账，做到日清月结、帐实相符。 三、收入管理 1、单位收入是指单位为开展正常业务

4、活动，依法取得 的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以 及其他合法收入。 2、收入管理的要求： （ 1）必须按规定的渠道、标准取 得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。 （2 ）行政 事业性收费按“收支两条线”的规定，实行财政专户管理， 接受财政监督。 （3）各项收入必须统一核算，不得设立“小 金库”或账外账。 3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据 票据法建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发 票等票据的管理制度。 4 、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物 价、财政部门检举揭发；其非法所得应退还交费者，不能退 还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任

5、。 四、支出管理 单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行，一次 性开支超过 500 元以上的支出必须经局长办公会讨论研究。 1 、公用经费。公用经费（业务费、会议费等）按照财 务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由经办人提出申 请，经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出 要本着节约的原则，并制定相关管理制度。 2、旅差费。经领导批准，因公外出人员要本着节约的 原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际 情况，具体按有关文件执行。 3 、业务招待费。业务招待费支出应按照必须节俭的原 则，根据年初财务预算实行总量控制。 4 、小车费用。单位小车费用根据年初预算，实行总量

6、控制。 同时制定单位 “车辆及驾驶员管理规定” 并严格执行。 5 、各种补贴。各种津贴、补贴的发放要严格按照有关 规定执行，国家法定节假日发放的福利费、慰问及吊唁等费 用，经领导批准后由办公室统一安排。 五、财务处理 1、所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根 据事业单位会计制度及财政部门规定设置和使用的会计 科目进行核算；会计核算采用借贷记账法；人民币为记账本 位币；会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会 计期间以公历月份划分；文字采用汉字简体；办理任何一项 经济业务，必须按规定取得或填制合法有效的原始凭证。 2、财务处理程序： （ 1）根据原始凭证填制记账凭证； （2 ）根据

7、经审核的记账凭证进行记账； （3 ）月末，将备用 金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分 类账有关账户余额核对相符； （ 4 ）月末，及时、准确编制会 计报表和财务分析报告； （5 ）年末按规定打印总帐、 明细帐， 并装订成册，及时归档 3、账簿处理遵循真实性、可比性、一致性、及时性、 明晰性、重要性和全面性的原则。会计账簿、凭证等使用按 照财政部门有关会计建账监督办法执行。 六、内部牵制 1、严格各种会计处理程序和实物控制措施，任何财务、 会计事项的处理必须经两个或两个以上的人员或部门参与。 2、财务工作按照机构分设、 “钱、财、物”分管的原则 进行管理。出纳、记账、审核和财务

8、保管岗位人员不得相互 兼任；资产核算与资产保管岗位分离； 物资采购与物资核算、 物资保管岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。 3、重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离， 并对执行情况和执行结果进行监督。 4 、各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计 事项。财务印鉴必须由两人以上分开掌管。 七、固定资产管理 1 、固定资产是指一般设备单位价值在 500 元以上，专 用设备单位价值在 800 元以上， 使用期限在一年以上， 并在 使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达 到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，亦作 为固定资产管理。固定资产不计提折旧。 2、购建

9、和调入的固定资产，经验收合格后要及时入账 并交付使用。接受捐赠的固定资产，应根据捐赠时的有关凭 据确定固定资产的价值，或按市场价格和新旧程度估计入 账。接受捐赠固定资产时发生的各项费用计入固定资产原 值。 3、固定资产报废和转让，应经主管领导同意，报主管 部门和财政部门、国有资产管理部门批准。固定资产的变价 收入，要及时缴存财政专户。 4 、加强对固定资产的维护和保养，制定操作规程，建 立技术档案和使用情况报告制度。要定期或不定期对固定资 产进行清查盘点，年度终了前必须进行一次全面的清查盘 点，做到账、卡、物相符，对于盘盈、盘亏的固定资产应及 时按规定处理。 八、会计档案 1、单位主办会计负责

10、会计档案的定期收集、审查核对、 整理立卷、编制目录、装订成册等具体工作，同时对会计档 案的全面性、真实性负责。 2、会计凭证每月按规定整理、立卷、装订、归档；会 计账簿、 会计报表每年一次按规定整理、 立卷、 装订、 归档 3、各种记账凭证应连同所附的原始凭证，按照编号顺 序折叠整齐，按期并按规定装订成册。 4、会计档案必须专人专室保管。会计档案原件原则上 不得贷出，如有特殊情况，须报经单位领导批准，但不得拆 散原卷册，并限期归还 会计 5、会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、长期 两类。各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账、会计移交 清册保存 15 年；现金、银行存款日记账保存 25 年

11、； 档案的保管清册和销毁清册永久保存；单位的会计月、季度 报表保存 5 年，年度决算报表为永久。 6、销毁会计档案必须按规定事先编制会计档案销毁清 册，经单位领导和财政部门批准，由县财政、审计、档案管 理部门派员参加监销。未清债权债务的原始凭证和永久保存 的资料，在销毁时抽出，另行立卷。 7 、会计档案的保管，要存放有序、查找方便，同时防 火、防盗、防潮、防蛀。 七、财务监督 财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护 财经纪律的保证。单位财务对外要接受财政、物价、审计部 门监督，对内接受单位领导及群众监督。年度终了，单位财 务运行情况进行公开。 八、附则 本财务管理制度由含山县农机局财

12、务室负责解释。 二O XX年XX月XX日 主办会计岗位职责 一、参与制定单位内部财务管理制度；严格执行财经纪 律和财务规章制度，掌握各种费用开支标准；审核原始凭证 的合法性、合理性和真实性以及是否符合单位的年度预算、 单位财务制度的规定；审核单位的收入是否按规定收取，做 到应收尽收，及时缴存财政专户。对不符合规定的收支，有 权拒绝办理。 二、编制单位的预算、决算，办理预算调整；定期检查 本单位的预算执行情况；对发生收、支异常情况及时向领导 汇报并采取措施；积极配合财政、审计、税务等部门的财务 检查。 三、根据国家会计制度的规定，正确使用财政部门统一 安装的财务软件进行会计核算。正确使用会计科目

13、，及时填 制记账凭证、记账、结账；及时打印记账凭证、 科目汇总表、 预算执行情况明细表，并按要求与存款对账单、原始凭证等 一起装订成册；按要求打印总账和各类明细账并装订成册； 及时对财务软件的数据进行备份及异地备份，确保数据安 全。 四、按要求打印财务报表，编写财务分析，按规定时间 报送每月财务报告、年度会计报告。及时、准确、真实、完 整地提供各种会计信息，如实反映单位财务状况，提出改进 财务管理工作的建议和措施，为领导决策提供依据。 五、参与、组织单位财产物资的管理工作。定期清理各 种往来款项，控制往来款的数量，防止发生呆账。 六、严格按照会计档案管理办法的规定，及时做好 会计凭证、账册、报

14、表等的收集、装订、整理、归档等会计 档案管理工作。 七、及时购买各类票据，做好领取、使用的登记和核销 工作。督促各种收入及时、足额缴存财政专户，防止资产的 流失。 八、及时有效地处理本部门的其他日常管理工作。 出纳人员岗位职责 一、严格按照会计法及各项财经制度处理会计业务。 认真履行核算与监督的职能，提供真实的财务数据，如实反 映单位经济活动及财务收支情况。 二、实行印鉴分管，妥善保管好职责范围内的各种印鉴。 三、加强现金的管理，按照规定办理属于授权支付范围 的现金支付业务；及时登记现金日记账， 每日终了盘存现金， 做到日清月结、账款相符，不发生“白条”抵库，不挪用公 款，确保单位资金的安全。 四、及时到国库支付中心办理直接支付业务的资金支付 和授权支付资金补充事