财务管理与会计内控制度

1、xxxx股份有限公司 财务管理和会计内控制度 （框架） 为了保障企业资产安全、完整，保证会计信息的真实、准确，充分发挥财务在企 业运营中的决策支持和风险防范的作用， 根据中华人民共和国会计法 、公司法 、 会计准则、企业会计制度、会计人员基础工作规范以及国家其他有关法 律、法规，并结合XXXX股份有限公司（以下简称“公司”）经营特点，特制定本 制度。 第一章 总则 第一条 目标 本规定所称财务管理和会计内部控制是指公司为确保公司依法运作、会计信息的 准确、及时、可靠及企业财产的安全，对财务活动的发生建立适当的管理和控制环节。 包括组织机构与人员、职责划分、财务活动控制、信息与报告以及内部审计等

2、。 第二条 适用范围 本规定适用于公司总部。 下属子公司可参照制度符合本企业经营特点的财务制度， 并报总部财务部备案。 第三条 管理和控制原则 1、 适当性原则 2、 完整性原则 3、 弹性原则 4、 成本效益原则 5、 服务经营原则 第二章 组织机构和人员 第四条 组织结构 公司设独立的财务部，由XX直接负责，向XX报告工作。负责制定公司财务战略 规划、制定公司财务与会计相关制度、协调和处理总部经济业务和指导下属企业开展 财务工作。 第五条 财务职责与权限 1、根据企业发展战略制定并实施财务发展战略规划 2、制定并实施财务与会计各类制度和实施细则 3、组织实施全面预算管理 4、进行资金募集、

3、资本运作和资金日常管理 5、进行成本费用等财务状况的预测、控制、分析和绩效考核，提供决 策支持 6、组织总部与分子公司纳税筹划，降低税务成本 7、持续优化财务运作流程，不断提升运作效率 8、参与重大经营决策 9、参与经营活动，为业务部门或子公司提供财务支持 第六条 财务人员 1、财务人员业务素质和职业道德要求 2、财务人员的不相容岗位分离 3、财务人员的工作交接 第三章 会计业务控制 第七条 货币资金控制 货币资金包括公司在经营活动中所保有的现金货币、银行存款和各种有价证券。 1、收款控制 2、支付控制 3、银行帐户管理 4、票据管理 5、有价证券管理 6、短期闲置资金投资 7、资金预算和计划

4、 8、小金库问题 第八条 销售和应收账款控制 1、客户信用管理 2、销售折扣与折让 3、销售价格管理 4、合同执行管理 5、应收账款账龄分析 6、坏账准备的计提 第九条 采购与应付账款控制 1、集中采购 2、供应商管理 3、合同评审 4、合同签定 5、合同执行 6、成本控制 7、付款控制 第十条 筹资与投资控制 1、 筹资与投资可行性分析 2、 筹集资金的控制 3、 投资控制 第十 一条 资产控制 1、 存货 2、 固定资产 3、 无形资产 4、 其他资产 第十二条 基建工程核算控制 1、 基建预算 2、 基建决算 3、 基建预决算审计 4、 工程管理 第十三条 其他会计控制 1、 费用控制 2、 薪资与绩效控制 3、 股本与股利分配 第四章 其他经济业务控制 第十四条 对外拆借和担保控制 1、一般不向外单位或非控股单位提供拆借和担保 2、业务担保或控股子公司担保需进行担保前的调查 3、担保金额报总裁办公会议批准 4、签定反担保或抵押协议 5、担保合同跟踪与续签 第五章 信息与报告 第十五条 信息系统管理 第十六条 会计信息管理 第十七条 会计报告 第六章 会计管理 第十八条 会计档案管理 第七章 附则 第十九条 内部控制评估与审计 第二十条 批准和修改 第