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文档简介

1、精选文档 财务付款流程及说明 付款业务流程图: 申请部门 申请人 主 管 精选文档 2. 6. 2业务流程控制要求: 业务操 作 操作 人 控制要求 备 注 1、支付 申请 用款 经办人 (1) 填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式 等； (2) 附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东大会、董事 会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议； (3) 由经管部门的经管人员办理申请； (4) 3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。 2、支付 审批 申请 部门 主管 (1) 核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提岀初步 意见； (2) 对有涂改现象的发票一律不审

2、核； (3) 对不真实的付款事项拒绝审核。 核决 人 (1) 在自已核决权限范围内进行审批； (2) 对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决人审批； (3) 对有涂改现象的发票一律不审批； (4) 对不符合规定的付款拒绝批准。 3、支付 复核 制单 员 (1) 复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定； (2) 审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内 容等要素是否完备； (3) 手续和相关单证是否齐备； (4) 金额计算是否准确； (5) 支付方式是否妥当。1000元以上的单位付款应采用银行结算 方式支付； (6) 收款单位是否妥当。收款单位名称与合同、发票是否一致。 稽

3、核 员 (1) 复核制单员的账务处理是否正确； (2) 对制单员复核的内容再复核； (3) 付款单位是否与发票一致； (4) 复核后直接交出纳办理支付。 4、办理 支付 出纳 (1)对付款凭证进行形式上复核： 付款凭证的所有手续是否齐备； 精选文档 付款凭证金额与附件金额是否相符。 付款单位是否与发票一致； (2) 岀纳不能保管所有预留银行印鉴； (3) 现金支付有另人复点或至少复点两次；开岀的银行票据有另 人复核； (4) 非岀纳人员不得接触库存现金和空白票据； (5) 付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。 5、核对 主管 会计 (1) 总账与现金、银行存款账核对； (2) 总账与明细账相对； (3) 编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促经办人

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