会计经验：出纳主要都做什么工作呢

1、出纳主要都做什么工作呢(1) 货币资金核算。 办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定， 根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支 项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付 款后，要在收付款凭证上签章，并加盖收讫、付讫戳记。 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签 发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发 日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的 空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖作废戳记，与存根一并

2、保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任 何单位或个人办理结算。 登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记 现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时 与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的 余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准 签发空头支票 保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完 整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 白条充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余

3、，应查明 原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保 险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据 和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售 合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被 拒付时，要通知有关部门及时处理。（2）往来结算。 办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核 算

4、单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间 的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要 抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按 照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理 领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回 余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外 的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制 度，加强管理，及时清算。

5、核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照 单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记， 并经常核对余额。 年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。（3）工资结算。 执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严 格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政 策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审 核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制

6、工资、奖金汇总表， 填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖 金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记 账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。 负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行 明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表 出纳的付款程序包括以下内容：出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证） 办理。凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付 款。出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列分号（每日自第一号 依

7、序编列）依序登记于：现金支出账。现金支出日记账。在传票及附件的凭证上加盖付款日戳及私章后，点检款项，按传票左端所记号码 呼号，向客户收回号码牌（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现 款（包括支票）。凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及 出纳员副署。出纳的收款程序出纳收取现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款， 其程序为:1. 应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加 盖收款日戳及分号（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。2. 如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记号码

8、牌 号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将号码牌（签发信托单时以收入传票 第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。3将收款后的传票依序登记于：（1）现金收入账。（2）现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后, 按传票所记号码呼号收回号码牌（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。4.付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各 项付款凭证）办理。（1）凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始 得付款。（2）出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列分号（每日自第一号依序编列）依序登记于： 现

9、金支出账。 现金支出日记账。（3）在传票及附件的凭证上加盖付款日戳及私章后，点检款项，按传票左端所记 号码呼号，向客户收回号码牌（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照 付现款（包括支票）。（4）凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会 计及出纳员登记。出纳工作的具体流程包括以下几个方面：（1）出纳的工作。 办理银行存款和现金领取。 负责支票，汇票，发票，收据管理。 做银行账和现金账，并负责保管财务章。 负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写 借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。员 工出差回来后，据实填

10、写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交 由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给 予报销。 员工工资的发放。（2）出纳工作细则。 工作事项及审验等程序。 失误防范及纠正程序。（3）现金收付 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由 责任人负责。 现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负 责。 把每日收到的现金送到银行。（4）不得坐支。 每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈 亏。 一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需 审批。 员工外出借

11、款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批 准借款，引起纠纷，由责任人自负。（5）银行账处理。 登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以 调度资金。每日下班之前填制结报单。 保管好各种空白支票，不得随意乱放 公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章(6) 报销审核。 在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。 支付证明单上填写的项目是否超过 3项。若超过，应重填。 大

12、、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。 报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。出纳应掌握哪些财经法规出纳工作的第一件事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水 平，明白哪些该做、哪些不该做，哪些该抵制，工作起来才能得心应手。具体说 来，应该掌握的财经法规和制度有：1票据管理实施办法2现金管理暂行条例3支付结算办法4. 税收征管法 5中华人民共和国会计法6会计档案管理7. 会计基础工作规范8. 企业会计准则9. 小企业会计准则10中华人民共和国商业银行法11正确填写票据和结算凭证的基本规定12主要税种暂

13、行条例出纳常接触的凭证有以下几种：1. 工资表工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。2. 报销单报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或 服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。3借款收据一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出 纳员借款时的凭证。4. 领款收据 领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其 他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为 付款凭证的凭证。5. 差旅费借款、报销单出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。出纳

14、员的岗位职责包括以下几个方面：一、银行存款管理1、设置银行存款日记账，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表,公司财务部部长签字后报公司经理审阅。2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均 需及时存入银行。3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。4、出纳员每周一向公司经理上报银行存款收付周报表。5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导 提供银行存款余额情况。6、公司银行付款由公司经办人员填写付款审批单，经部门负责人、财务部部长、 公司经理签字后办理付

15、款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员 二、现金管理1、公司收入现金按照国家现金管理条例的规定，对公司销售产品、提供劳务、 副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖现金收讫和收款人 印章。2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500 元）；公司总经理批准的其它开支。出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付

16、，确须全额支付现金的经财务 部部长审核、公司经理批准后支付。3、 出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐 支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入 开户银行。5、出纳员从银行提取备用金填写现金领用单，经财务部部长、公司经理批准后提 取。6、公司员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。8出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现

17、金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。三、支票管理1、公司支票由出纳员专人保管。2、 公司财务专用章和法人代表章分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章 时财务专用章由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付 给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款 项。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用 后一次报销，多退少补。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即 由指定的备用金负责人按照规定的数

18、额领取，支用后按规定手续报销，补足原定 额。1.备用金借支管理(1) 企业各部门填制备用金借款单，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金（2）各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经 理核准。（3）各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。2. 备用金保管（1）备用金收支应设置备用金账户，并编制收、支日报表送交经理查看。（2） 备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情 况。（3）备用金账户应做到逐月结清。（4）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票

19、据。备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制 度。3. 备用金预借、使用及报销流程4. 备用金的会计核算（1）预付及补充备用金时借：其他应收款备用金 贷：银行存款（2）经审核报销时 借：制造费用、管理费用等贷：其他应收款备用金（3）收回备用金余额时借：库存现金贷：其他应收款备用金现金支出管理的要点现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然，这种延缓必须是 合理合法的。（1）使用现金浮游量。指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账 户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额；（2）推迟应付款的支付，指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运

20、用供货方所 提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期；（3）汇票代替支票。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是， 承兑汇票并不是见票即付。这一方式的优点是它推迟了企业调入资金支付汇票的 实际所需时间；（4）改进员工工资支付模式。企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过 银行向职工支付工资;(5) 透支，实际上是银行向企业提供的信用；其限额由银行和企业共同商定;(6) 争取现金流出与现金流入同步；(7) 使用零余额账户。即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企 业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当 从某个子账户签发的支票需要现金时，

21、所需要的资金立即从主账户划拨过来，从 而使更多的资金可以用作他用。出纳管理现金的方法(1) 制度管理首先要遵守国家关于现金的管理规定；国家关于现金的管理制度主要包括：现金的使用范围；库存现金的限额；现金的存取规定等。其次要建立企业内部的关于现金管理的制度。企业内部现金管理制度包括：专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。(2) 预算管理以现金预算作为管理现金活动的标准。主要包括：现金收入管理、现金支出管理、 现金余额管理等内容。利用预算管理能够提高企业的整体管理水平。(3) 收支管理收支管理主要包括两个方面：一是加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短；二是控制现金支出，在不影响企

22、业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用 银行存款的浮游量。出纳送存现金应注意的事项（1）现金的整理。（2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。（3）凡经整理好准备送存银行的现金，在填好现金缴款单后，一般不宜再调换票 面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写现金缴款单。（4）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，并派 人护送。（5）临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清， 不得边清点边交款。（6）交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。等候过程中，应 做到钞票不离手，以防发生意外。员工借款管理规定包括哪些

23、内容（一）通过借款制度来规范员工的借款行为。诸如：临时工能不能向企业借款问题；企业借款不还，不按规定的期限报销、还 款，财务人员该如何处理；借款报销是否需要票据等？ 首先，写明借款的范围:1. 职工因公出差需要借支的款项；2. 业务员零星采购所需的款项；3. 经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金；4. 其他因业务需用必须预借现金的款项。（二）借款的限额1. 因公出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定:车船票、飞机票按预计金额借款；住宿费、补助费按每人每天100元借款；如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。2. 零星物资采购，按计划金额借款。3. 周转金、备用金的限额，按财务部

24、核定的数额借款。4. 其他借款应根据实际情况填写借款单，不得多借。（三）借款的程序1. 职工借款需办理如下手续：借款人按借款限额填写现金借款单，并签名、盖章；借款人所在部门负责人签署意见；公司分管总经理批示； 财务负责人审批2借款人员根据签字手续齐全的现金借款单到财务部门办理借款，经审核人员审 核后由出纳员支付现金。3. 职工借款必须按规定办理借款手续，并严格按限额借款，否则，财务部门不得 付款。4. 财务部门对已支付的借款作如下处理：现金借款单为增加应收款的凭证；现金借款单存根由出纳人员留存，作为催收借款和还款时的依据。（四）借款的归还1. 职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部门办

25、理报销手续，并结清 欠款。2. 会计人员应根据借款申请严格审核报销凭单，对不符合借款申请用途的票据不 予报销，一切后果由责任人承担。3. 职工借款的归还期限如下：（1） 出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日期算起，在十日 内，到财务部门办理报销及还款手续；（2）零星采购以购货发票日期为准，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续。4. 职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发 生新的借款。具体还款程序如下:（1）借款人将手续齐全的现金报销单据交财务部门，由稽核员审核无误后交现金 出纳办理现金付讫手续；（2）借款人足额归还借款时，出纳员将现金清点无误与借

26、款单存根核对相符后， 开具现金收讫凭证作为借款人归还借款的依据。同时，将借款单存根和现金收据 一并交借款人存查。5. 实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫现金，借款滚动使用。借 款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。（五）借款违章的处罚职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，并按以下办 法给予处罚：1. 超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车船票日期十天，未还清借款的，从第十一天开始，按日计收1‰的罚息。由财务部门出具收据,从借款人工资或报销的费用中扣回。罚息计算公式如下：罚息数额二借款金额x1‰x超期天数2. 职工出差回

27、本地后超过一个月未到财务部门办理结算手续的，除执行罚款外， 取消其享受出差补助费的资格。出纳必知：日常现金收入的流程 日常现金收入的流程图:、单位银行账户分类(一)单位银行结算账户1. 基本存款账户存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开 立多个基本存款账户。2. 一般存款账户该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3临时存款账户临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账 户。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临 时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得

28、超过 2年。4. 专用存款账户专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行 专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：(1) 基本建设资金;（2）更新改造资金;（3）财政预算外资金；（4）粮、棉、油收购资金；（5）证券交易结算资金；（6）期货交易保证金；（7）信托基金；（8）金融机构存放同业资金；（9）政策性房地产开发资金；（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；（13）收入汇缴资金和业务支出资金；（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；（15）其他需要专项管理和使用的资金。（二）核准类账户

29、和备案类账户1. 核准类账户核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户核准类账户主要有：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）人民银行另有规定的专用存款账户。2. 备案类账户通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要 通过中国人民银行审核。备案类账户主要有：（1）一般存款账户；（2）非预算单位专用存款账户；（3）个人银行结算账户。二、银行账户使用的相关规定第一，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨

30、省、 市、县）开立银行结算账户的除外。第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国 务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银 行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动 第五，企业应加强对预留银行签章的管理。第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行 发出对账回单或确认信息。第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。第八，存款人撤销银行结算账户，（ 第九，单位从其

31、银行结算账户支付给个人银 行结算账户的款项，每笔超过 5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付 款时应向其开户银行提供完税证明。第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户 在正式开立之日起三个工作日内， 除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务, 三个工作日后方可办理付款。如何变更资本项目外汇账户如果需要变更资本项目外汇账户信息，需持下列证件资料向开户所在地外汇局申请，待外汇局批准后，再持批准文件到开户银行办理变更手续。1. 资本金变更事项原因的书面申请；2. 外汇登记证原件；3. 原资本项

32、目外汇业务核准件；4. 贸易工业局批准变更后的补充章程、补充合同原件及复印件；5. 企业减资的还要提供开户银行开具的资本金账户贷方累计发生额的对账单；6. 外债转增资本的，提供外汇局开具的外债注销证明及其外债账户余额对账单；7. 公章；8. 其它资料。企业常用银行存款账户的开设（1）基本存款账户的开设。基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 基本存款账户的当事人资格条件。根据银行账户管理办法的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人；企业法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门； 实行财政管理

33、的行政机关、事业单位;县级（含）以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、招 待所、幼儿园；外地常设机构；私营企业、个体经营户、承包户和个人。 基本存款账户开立所需的证明文件。存款人申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一：当地工商行政管理机关核发的 企业法人营业执照 或营业执照；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队军以上、 武警总队财务部门的开户证明；单位对附设机构同意开户的证明；驻地有权部门 对外地常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居民身份证和户口簿。 基本存款账户开立的程序。存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请 书，提供规定

34、的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭 中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开 户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三枚图章。它是单位与银 行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭 开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的 印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的 安全。（2）一般存款账户的开设。一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户 的存款人不在同一地

35、点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账 户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 一般存款账户设置的条件和所需证明文件。根据银行账户管理办法的规定, 下列情况的存款人可以申请开立一般存款账户，并须提供相应的证明文件：在基 本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户 银行出具借款合同或借款借据；与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非 独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。 一般存款账户设置的程序。存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请 书，提供相应的证明文件，送交盖有存

36、款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后， 即可开立该账户。(3) 临时存款账户的开设。临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 临时存款账户设置的条件和所需的证明文件。根据银行账户管理办法的规 定，下列存款人可以申请开立临时存款账户，并须提供相应的证明文件：外地临 时机构可以申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照； 临时经营活动需要的单位和个人可以申请开立该账户，并须出具当地有权部门同 意设立外来临时机构的批件。 临时存款账户开立的程序。存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书, 提供相应的证

37、明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账户。(4) 专用存款账户的开设专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户 专用存款账户设置的条件。根据银行账户管理办法的规定，存款人对特定 用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户。特定用途的资 金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理 的资金。 所需提供的证明文件。存款人须向开户银行出具下列证明文件之一：经有权部 门批准立项的文件；国家有关文件的规定。 专用存款账户开立的程序。存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书, 提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章。银行对账单的

38、用处在每月月初银行会给存款人一份银行对账单， 汇总该存款账户上个月的变动情况， 银行对账单会列示月初账户余额、该期间银行所收到的每笔存款与其他收入款、 付款事账户余额以及月底账户余额。企业就可以以此为依据，核对银行日记账的记录是否正确，并编制银行存款余额 调节表。具体对账过程，就是银行日记账与银行对账单上的每一笔发生额，是否能一一对 应，如果有对应不起来的，看一下是否为未达账项，如果不是未达账项，则要看 是不是有记账错误了未达账项包括:1、银行已收，企业未收；2、银行已付，企业未付；3、企业已收，银行未收；4、企业已付，银行未付。什么是银行预留印鉴初涉财务的人去银行应该经常能听到印章印鉴这样的

39、词汇，那么这些到底是什么呢？预留印鉴企业在银行开设账户，开户时需要在银行预留印鉴，也就是财务章和法人代表（或 者是其授权的一个人）名字的印章（俗称小印）。印鉴要盖在一张卡片纸上，留在 银行。当企业需要通过银行对外支付时，先填写对外支付申请，申请必须有如上 印鉴。银行经过核对，确认对外支付申请上的印鉴与预留印鉴相符的话，即可代 企业进行支付。怎样更换预留印鉴各单位因印章使用日久发生磨损，或者改变单位名称、人员调动等原因需要更换 印鉴时，应填写更换印鉴申请书，由开户银行发给新印鉴卡。单位应将原印鉴盖 在新印鉴卡的反面，将新印鉴盖在新印鉴。更换银行印鉴所需资料1、法人、私章所属人、经办人身份证原件、

40、复印件。2、旧印鉴卡片（如遗失，请开立单位证明，说明丢失原因，并注明：有因此引发 的一切经济纠纷由我单位承担等字样）。3、公安局收回旧公章的收条或报案回执或遗失声明作废的报纸原件、复印件。4、公安局的刻章卡原件、复印件。5、变更印鉴申请书。6、企业名称或法人变更：提供工商局变更通知书原件、复印件。7、营业执照正本原件、复印件。8组织机构代码证正本原件、复印件。9、国、地税务登记证正本原件、复印件。10、开户许可证原件、复印件。11、法人授权委托书。12、法定代表人证明书。13、公章、财务专用章、私章。各种银行结算账户的开立与使用银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临 时存款账