企业会计处理税务筹划的应用x

1、摘要当前，在我国社会经济快速进步的带动下， 特别是新政策的 不断出台，各个行业的企业都面临着巨大机遇与挑战。要想在愈发激烈的市场竞争中得以生存，提高企业经济效益是唯 一选择。要想有效解决企业经济效益的问题， 就要不断提高收入水平，降 低成本费用，借助科学合理的纳税筹划，实现对企业成本的降低。本篇文章中我们将针对纳税筹划在企业会计处理中的应用展开 分析与论述。关键词企业；经济；纳税筹划；成本在市场经济运行中，处于主 体地位的是企业，可以说一个国家的社会发展与经济建设很大程度上 都取决于企业的运营。当前，市场竞争逐渐趋于白热化，在这种激烈的环境中，企业要 想得以站稳脚步，很关键的一点就是降低成本，

2、实现经济效益的最大 化。因此，税务筹划的应用与实施有着非常关键的价值意义。、税务筹划工作概述我们所说的纳税筹划，就是一个企业结合本身的运用规划，并从实际纳税实际出发，开展科学合理的税负抵扣 活动。企业开展纳税筹划的根本，是为了降低企业所承担的纳税压力, 但所坚持的原则是在符合法律规定前提下。实际的操作方式是应用国家相关的政策法规， 借助各类税收优惠 政策，选定最适合企业的税收方案，实现对企业税负的有效降低，从而有效降低企业的整体成本，提升企业的经济效益水平。需要注意区别的一点是， 纳税筹划并非等同于偷税漏税， 是企业 在法律法规范围内，借助合法合理的税收法规定所开展的。税收筹划属于纳税者自发开

3、展的一项活动， 是以遵守税法为前提 的，税收机构不能直接了当的认定这属于企业的偷税漏税行为。整体来说， 现时期企业会计处理的特征就是形式多样， 所以在法 律范围内企业能够通过科学有效的处理手段实现企业税收的降低， 确 保企业的核心竞争力的进一步提升。二、税务筹划的特点分析在企业内部的税务筹划中， 一般表现为 三个特点 1 专业性。随着我国市场经济的持续发展， 社会生产也处于持续扩大规模的 变化中，世界范围内的贸易活动越来越频繁， 这导致企业的税制变得 愈发繁杂。在该环境中， 作为企业必须要开展有效的税务筹划， 借助税务代 理以及税务咨询实现税务筹划的实现， 这必须通过专业财务人员加以 操控，所

4、以表现出较强的专业性。2 风险性。在针对采取加以处理的时候通常会关系到成本的问题，部分是隐藏的，部分是显性的。要想增强会计筹划的合理有效就必须聘请专业的人才，这极大地所以纳税提升了运行成本， 万一出现操作有误的情况便会造成风险， 筹划表现出一定的风险性。3目的性。在很多企业中一般都是通过滞延纳税时间的办法去减少税负， 所 以企业税收成本相对低下， 并且在滞延纳税时间范围内有关工作内也 得借助资金的方式去实现支付的延缓，这能够帮助提前收款的实现。三、企业会计处理中纳税筹划应用的价值意义 1 是以税收法律制 度作为前提的。对于企业来说，通过开展纳税筹划来实现对自身经济利益的保障 是十分可行的。因为

5、财务体系制度和税收规定制度中对于纳税有诸多要求， 所以 企业在进行财务核算的时候所能采取的方式有很多， 通过科学合理的 纳税筹划手段，选定最合理的纳税筹划方案是提升企业经济效益水平 的一个关键渠道。2 属于企业发展发展过程中的必然阶段。随着市场环境的持续改变，要想帮助企业获取更高的经济效益， 就要采取多变的手段。企业在发展的时候完成了对自我的核算， 自负盈亏， 一直到最后 经济效益的提升，就必然要经历税收筹划这一环节。现在税务部门在针对企业的纳税管理控制问题上， 力度在不断加 大，假如企业出现偷税漏税的问题，那么惩罚的力度是十分严重的， 所以，企业一定要以税法为前提，借助税收的优惠，开展科学合

6、理的 税收筹划。3 属于企业的一项合法权益。在企业中，生产经营活动的开展，一定要开展税款的缴纳，假如 针对企业的纳税加以深入研究，就能发现，在各个税收时期，国家会 有很多纳税优惠政策， 通过开展税收筹划享受国家优惠政策福利， 这 是企业的一项合法权利。作为企业，要运用好这一项权利，在国家法律法规的基础下，开 展纳税筹划。四、企业会计处理中税务筹划的具体应用 1 筹资阶段税务筹划的 应用。企业实施税务筹划的基础内容是筹资阶段的最后结果， 为了促进 税务统筹后续的发展，必须注重选择筹资技术和筹资方式的科学性。在一定程度上，资本结构的合理选择就是筹资阶段进行税务筹划 的主要方式，当然，融资租赁也是其

7、中一点。首先在进行资本结果的选择过程中， 企业要根据目前企业发展的 现状选择适合自己资金拖入的资本结构， 最终的目的是使企业税额降 低。在进行税务筹划时， 企业借贷的数量不是关注的重点， 它不是直 接影响企业发展的重要因素， 企业如果有较高的负债率反而会在发展 过程中面临着较高的财务风险， 甚至会有债务危机， 所以为了使企业 得到税务成本和税后利益最小， 企业在进行负债量的选择时一定要控 制在可控范围。其次，融资租赁这种统筹策划的方式在一定程度上对企业的发展 起到了促进的影响。固定资产是计提旧折的内容范畴中， 不过却不是在企业缴纳税款 内容涵括的范畴中，如此同样能够让企业税款降低。2收入结算与

8、投资核算阶段税务筹划的应用。在企业税务筹划中， 其中一个很关键的缓解是收入结算， 只有在 保证结算方法科学的前提下才能够确保企业税务筹划的水平以及其 功能的体现。根据结算时间去确定最终的结算方法， 并且在这一过程中可实施面几项对策 1 作为参与委托活动的双方， 第一步要做的就是签署正 规委托手续，同时对于银行委托的结算方式，双方都认同，然后作为 销售一方，要积极主动地去进行委托任务。2 在交易活动实现后，收货的时候便是具体的收入结算时间。在进行收入结算的过程中收入结算手段的确定关键就是按照税 法有关条例，这一环境中开展企业收入结算要依据的便是销售一方具 体的货款收取时间，还有接收一方对获取的提

9、取状况。3收入结算方式的决定关键是取决于合作双方签署的合同形式，因为收款时间就是企业的具体收入时间。4在投资核算阶段就要充分运用税务筹划，能够借助税务筹划来实现对企业投资的明确规划。般来说，投资核算的最重要的方式就是成本法、权益法，从目前的情况来看，在企业投资中有超过两成的投资核算工作都能够采取 成本法，超过两成到四成的投资核算工作能够采取权益法， 假如在企 业的运营发展中， 所表现出来的是经历过亏损然后又盈利了， 那么最好是选择成本核算法来开展对投资的核算工作。3 存货计价工作中的税务筹划应用。应用税务筹划在进行费用列支以及存货计价工作中要以税法许 可范围作为主要依据， 将当前费用尽量详细列

10、出来， 同时对可能出现 的损失进行预估， 最大限度减少应纳税额， 从而保证滞延纳税时间的 合理性，给企业带来更大的税收利益。为了保证费用列支的合理性， 需要尽量缩短成本费用摊销期， 实 现对纳税时间的有效递延，以此方式快速达到减少税负的最终目的。将已经发生的费用及时入账，比如存货盘亏、坏账、损坏等，将 这些及时列入费用范围内， 最后合理估算已发生额费用和损失部分费 用，并采用提货形式将其入账， 这样做的好处是全面掌握所有业务招 待费，准确把握公益救济性捐赠等。除此之外， 在进行存货计价的时候要能选择实施个别计价法， 结 合企业会计处理的实际开展进度在第一时间实施合理的存货计价手 段。尽可能的加严谨做好税务筹划工作， 如果市场物价发生下降的情况下， 作为 企业能够选择实施先进后出的模式实现存货成本的下降，大企业内部存货的本期成本，从而实现应纳税额的降低。五、结束语总而言之，在我国纳税筹划的起步比较晚，相较于国外一些发达的地区，发展还处在比较慢的阶段。对于企业来说， 必须深刻认识到纳税筹划的重要性，实现纳税筹划的有效开展， 确保成本的有效降低， 从而推动企业更加健康长久地发展。参考文献 1 程露