全面预算管理工作的推行(20210329075055)

1、推行全面是一些发达国家成功企业多年积累的经验之一。其功能是能够有效地加强内部控制，协调和优化企业资源配置，改善物流和资金流，从而最终全面提升水平。一、以推动全面为目标，作好基础工作（一）要强化领导，建立组织体系。开展全面是强化与控制的一项基础工作。因此必须成立相应的组织机构，主要负责贯彻落实和研究全面相关政策，组织开展工作，协调各部门的关系，明确职责和工作任务。同时需要明确单位的主要负责人为开展工作的负责人，以切实加强领导。（二） 积极做好思想动员，提高全员参与的意识。全面预算的编制，涉及到的各个部门，具有全员参与的重要特征。因此要动员全体员工坚决摒弃将全面看成是某个部门工作的错误认识，强化全

2、员参与意识，使其充分发挥主观能动性，积极参与到全面的全过程中去，使预算成为他们自愿努力完成的目标，而不是外界强加于他 们的枷锁。（三） 建立和完善各项内控制度，为工作提供制度保证。为保证的正常运行，首先需要建立比较完整的办法。要对组织机构及工作职责、预算编制基本规程与实施细则、预算执行与控制、预算分析与调整制度、预算考评与激励制度以及内部协调制度等方面做详细规定。其次确定各项指标的定额标准，是做好工作的重要前提和基础。要参照国内或国际同行业的控制标准，结合本单位的实际情况以及发展的需要，建立一套由基本指标、辅助指标、修正指标以及否决指标构成的科学合理的指标体系。此外要重新修订和完善包括内部财会

3、制度在内的各项内部控制制度。这样可以促使与从不同的角度加强内部控制与，工作会更加规范，也便于的操作和执行。二、以提高水平为目的，作好工作全面是企业对未来整体经营规划的总体安排，是能帮助者进行计划、协调、控制和的一项重要的工具。全面的过程就是预算目标分解、实施、控制和实现的过程。（一）认真作好全面预算的编制工作 ，是开展的关键全面预算的编制，是企业实施的起点，为企业生产经营活动确定了具体的目标，勾画出了企业未来生产经营活动的蓝图，成为企业开展经济活动和实施控制的依据和手段。1做好预算编制前的基础准备工作。为了保证预算编制的工作质量，需要事先明确职责分工，确定编制流程,设计并下发预算报表工作底稿和

4、相应的编制说明，确保编制工作按照程序有步骤地进行。根据不同的预算项目，确定选用固定预算、增（减）量预算、零基预算、概率预算以及弹性预算等。2严格按照全面的编制程序编制。在全面预算编制过程中，要按照“自上而下、自下而上、再自上而下”的总程序反复修订、平衡，完成编制工作。其具体编制程序如下：（1）提出目标。基层组织根据上级组织下达的下一年预算目标，结合自己的下一，制定预算目标并分解到各基本预算项目，下达给各职能部门。（2）编制上报。各预算职能部门在职责分工范围内，负责本部门的预算明细项目编制 ，经过汇总、审核、会审后，上报基层组织。（3）审查平衡。由基层组织对各职能部门预算编制情况进行分析和常规性

5、审查，进行讨论、沟通和综合平衡，在多次反馈给各职能部门修正后，归集、汇总编制成预算总方案，上报上级组织审批。（4）下达执行。 基层组织根据经过上级组织审核批准的总预算分解为明细预算指标，正式下达到各职能部门执行。（二）以强化企业内部控制为目标，强化预算的执行与分析工作全面预算不同于计划，刚性是它最重要的特征。预算方案一旦获得批准，就成为“硬约束”，不出现重大变故或不可抗力因素，一般不能调整预算。控制是预算执行过程中最重要的职能。因此，一定要严格控制预算的执行 用严格约束企业的和行为。1、严格执行预算 首先要建立和认真登记台帐。各部门在执行预算项目时，要求必须到各项目的控制部门登记台帐并签章后才

6、能到财务部门报销，否则予以坚决拒绝。只有严格按照控制程序办事，才能确保工作有条不紊地进行。其次要按期执行预算。在当期执行预算内项目时，由本部门或部门主管领导批准目口可执行,提前或延期执行预算内项目，则必须经组织审批后执行。2加强预算控制，建立定期预算分析制度 各职能部门定期对预算项目执行情况相互核对后写出预算差 异分析报告上报组织讨论审定。在预算差异分析报告中主要实际发生额与预算额的对比情况，分析产生超支的原因、责任归属以及改进措施或分析形成节省的原因，以便今后进行巩固和推广。在报告中还要对下个预算期的预算执行情况进行预测，为领导经营决策提供参考依据。（三）认真做好预算调整工作预算期内下达的预

7、算指标一般不作调整。预算在执行的过程中，当实际的变化与预算差距很大时 ，仍坚持按照原预算去执行，显然不符合预算作为控制系统的初衷，就需要调整预算。对于属于全面制度中规定确 实需要调整的事项，各职能部门要在规定的时间按照调整程序上报基层组织讨论后决定是否予以调整。对于 重大的调整事项需要上报上级组织审批。（四）努力做好的考核监控工作。全面是一项全员参与、全程跟踪与控制的系统工程。对各预算控制部门的 预算项目进行认真分解，实行目标控制责任制，并实施。即依据各职能部门对预算的实际执行结果与预算目 标进行对比，把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩，实行定期考核和年度考核相结合，坚决做到奖惩分明，

8、最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性，以更好地为加强工作服务。三、开展全面工作需要关注的几个问题首先，各级领导的正确理解与大力支持是做好全面预算工作的关键。由于全面涉及到和的方方面面，是统揽全局的灵魂。只有领导高度重视和大力支持，才，能充分调动全员参与的积极性，协调好各职能部门的关系，指导预算定额标准的确定和制度建设，才能有条不紊的将此项工作开展好。其次，科学合理的计划指标是做好工作的重要前提。预算编制过程的第一步就是要提出预算目标，而预算目标是与上级下达的各类计划指标紧密联系的。计划指标是否科学合理、是否及时准确直接影响着预算 目标的准确程度和预算的执行效果，从而影响着的预测和导向作用。第三，充分利用现代技术手段，为提供技术支持要充分利用软件与