09年CIA-09网校模拟题

1、模拟试题二一、单项选择题1.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A.管理者的责任对象和授权范围。 B. 当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。C.是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。D. 员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。2.与应用软件有关的数据进入的安全性，不能通过以下哪项实现：A.内置于软件的用户身份和鉴定功能 B.应用软件职能C. 数据库管理系统提供的安全职能D. 进入控制软件中的用户身份和鉴定功能3.政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次

2、上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？A.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。B.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。C.是，政策及程序适用于组织的所有等级。 D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。4.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A.关键路径法B. 计划的评估和审查技术（PERT）C.统计程序控制 D.甘特图表5.在审计公司的应付账款时以下哪种对个人电脑的应用是不恰当的？A.对明细账进行加总，然后将合计金额与总账的余额相比较。B. 将已付款供应商的姓名和地址与授权主文件的内容进行比较，并比较供应商的地址，确定是否存在重复现象。C. 为应付

3、账款周期中应用的信息系统编制流程图。D.根据所有发票价格与授权价格清单进行比较所发现的错误，调整公司的应付账款总账。6.作为一种审计技术，实地观察具有哪些特点：、实地观察有局限性，因为人们在被别人观察时的表现可能有别于正常表现；、在测试财务报表余额时，应用实地观察方法证明完整性假设比应用实地观察方法证明存在性假设更具说服力；、能够有效提供证据，证明公司程序如何有别于书面政策规定。 A.只有是对的B. 只有是对的C.只有和是对的 D.、和都对7.针对以上哪项审计程序开展时间序列分析比较合适？A.根据过去三年的工厂停工天数，预测间接费用。 B.根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出。C.分析工资

4、费用和工作时间之间的关系。D.估算过去两年中的控制离差率。8.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A.进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系B.对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析C.对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析D. 对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层9.在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定：A.系统测试在

5、单元测试前进行； B.测试情况的结果由独立控制小组审批；C. 终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况；D. 单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行。10.某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？A.与其他移动电话用户进行基准比较B. 涉及销售代表的控制自我评价C.对采购和应付业务进行经营过程检查 D.业绩测评以及预算和预测过程的设计11.如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守

6、情况，那么，以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？A.审计师的经验和知识 B.不合规的负面后果C. 针对抽样样本开展审计程序的成本D. 得出不正确审计结论的可接受风险水平12.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C. 发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。D. 发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。13.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

7、：A.总体 B.利益属性C. 抽样单元 D. 抽样14.集体决策是最适当的，当决定是否：A.扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。 B.扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。C.报告对管理层非常重要的重大审计发现。D.在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。15.内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：A.发现抽样B. 属性抽样C.按概率比例大小（

8、货币单位）抽样 D.单位平均值抽样16.有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件；B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件；C. 对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理；D. 选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定。17.与非统计抽样相比，统计

9、抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？A.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；B.统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；C. 统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。18.在以下哪种抽样计划中，审计师试图确认至少一种不合规现象（这里的假定是：总体中存在一些这样的不合规现象），然后在发现一种不合规现象后停止抽样工作？A.走-停抽样 B.发现抽样C. 属性抽样D. 变量抽样19.总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：A.间隔抽样 B. 变量抽样C. 分组抽样 D. 分层抽样20.在抽样应用程序过程中，审计师希

10、望对其估计一些特点的项目群体被称为：A.总体 B. 抽样单元C. 利益属性D. 抽样21.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？A.无法量化置信度水平 B. 存货的预期价值不那么可靠C. 不正确收货的风险加大 D. 精确度会更大22.在评估某属性抽样样本时，有可能在其中对总体特征进行估计的是A.错误上限B. 置信度水平C. 精确度D.预期误差率23.审计师在审计中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项说明了造成这种现象的原因A.为雇员预支的大额差旅费的积累对公司的现金状况产生了负面影响B.公司政策规定，只有雇员已得到出差授权后才可

11、预支差旅费C.一些差旅费的预支超过了规定的最高限额 D.公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明24.货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：A.无法处理累积总体项目B. 希望从样本中发现几处重大性错误C. 在测试应付账款余额D.关注金额高估25.如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工，那么，审计师可以应用的最恰当的调查技术是：A.可变抽样B. 走停抽样C. 属性抽样D.发现抽样26.对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。这一目标与标准中确定的哪一个首要目标相一致？I. 财务和运营信息的可靠性和完整性II.

12、 法律、规章和合同的合规性III. 经营的效果和效率IV. 资产的安全A.只有、和B.只有I和C.只有I、和 D. 只有和27.某内部审计师遇到了一个IIA道德规范中没有明确规定的道德困境，其通常应该A.在决定采取行动前，咨询审计委员会。B.采取与IIA道德规范体现的原则相一致的行动。C. 咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。 D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的道德规范不一致。28.与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一阶段进行？A.检查和评价审计证据B.初步调查C.制定审计程序 D. 外勤工作29.以下

13、哪项是最不能用于预测组织中的坏账数目的方法？A.该组织过去六个月每月实际冲销的账款金额。B. 公开的企业总体衰退率指数。C.过去六个月的每月销售总额。 D.信贷经理关于预期未来现金回款的书面预测。30.有证明力的审计应当定义为：A.该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。B. 该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实。C.该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据。D. 该证据是通过观察人、资产和事件而取得的。31.以下哪项内容是应用德尔菲技术解决问题的一大好处？、德尔菲技术使地理分散成为可能。、德尔菲技术有助于获得专家意见。、德尔

14、菲技术所耗费的时间最少。、德尔菲技术使提高参与程度成为可能。A.只有和是对的。 B.只有和是对的。C. 只有、和是对的。D. 只有、和是对的。32.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：A.对工资处理程序控制的充分性 B.该部门现有的绩效水平C. 遵守人力资源政策的程度D. 对雇用控制的充分性33.某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用：A.过程研究法； B. 属性列表法；

15、C. 价值分析法；D.头脑风暴法。34.内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：A.发现抽样B. 属性抽样C.按概率比例大小（货币单位）抽样 D.单位平均值抽样35.部门必须降低40%的成本并且要提高产品质量，否则该部门在市场上是不竞争力的。这个艰巨的任务近期已交由你所在的部门。你没有时间运用更为传统的技术来完成这项工作，而又必须尽快拿出方案。常规的削减成本的办法已试过但作用不大。于是

16、，你决定使用一种激进的新的生产安排方法。以下哪种技术最适合应用：A.毁坏！然后精炼； B. 作业研究法；C.形态矩阵分析法； D. 爱迪生法。36.为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：A.通过组织地位加强内部审计活动的独立性；B.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果； C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。37.在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前，审计执行主管应该将最终审计报告的初稿提交给公司的A.法律顾问 B.外部审计师C.审计执行官D. 审计委员会主席38.下列哪种变动会导致置信区间范

17、围变窄：A.置信水平从95%下降至90% B. 置信水平从95%增至99%C.误拒风险的可接受水平降低 D.精确度提高39.在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？. 审计小组对被审计领域的了解程度. 审计结果的准确性和有用程度. 内部审计部门的管理质量. 审计业务所定范围和目标的清晰度A.只有和是对的 B. 只有和是对的C.只有，和是对的 D.只有，和是对的40.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：A.检查该设备的库存文件B.将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较C

18、.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较D. 检查折旧政策和程序41.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A.审计委员会定期检查部门工作质量 B.针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C. 由外部审计师检查和评价部门工作D. 计划每三年进行一次外部检查42.以下哪项是电子工作底稿的不足？A.关键的工作底稿仍然必须打印和归档。B. 每名内部审计师必须配有个人电脑。C.互相索引更难 D.要求进行特别的技术培训43.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A.采购申请，会计资料和投标书 B. 验收报告，采购订单和采购条件C. 采购申请，采购订单和投

19、标书D.采购订单，验收报告和投标书44.图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来：A.分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施B.在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本C. 审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要D. 电子数据文件可以在电子审计过程中使用45.在与审计委员会复核审计报告时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.已经尽了内部审计责任，

20、不需要再实行任何审计行动。B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况。C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施。D.向政府管理机构通报管理层的决定。46.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子：A.趋势分析。 B. 不引人注目的评定或观察。C. 比率分析。 D.评级尺度。47.在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A.他在95%的程度

21、上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；B. 他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间； C.他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D.根据以上信息不足以得出误报金额。48.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了：A.在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B. 由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；C. 它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； D.当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。49.公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的

22、成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当：A.不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议；B. 恰当。后续追踪不是法定的； C.不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由；D.恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。50.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子，图上标注的数据表明A.随机变化 B.非正常

23、变化C. 循环变化D. 正常变化51.在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B。根据该分析可以得出以下结论：A.分公司A更好地遵守了新政策； B. 当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；C. 应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析； D.关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。52.审计小组制定出一份初步调查表

24、，含有以下选择项：.极可能不是问题.可能是问题.极可能是问题该调查表的用途是：A.比率分析 B. 趋势分析C.不显著的测定或观察 D.对规模分级53.在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A.利用惧怕审计这一事实B.询问他们的工作C.问一些日常过程中令他们吃惊的问题 D. 要求给出特别的可以量化的回答54.应用几个独立数据库，而不是只应用一个大型数据库的风险是A.各数据库的综合也许难以实现； B. 数据库光盘空间的使用情况可能无法预料；C.机器资源对问询的答复难以估计； D.数据完整性难以设计并实施。55.下列那一方法可以用来预防错误地将字母输入数字区域？A.存在检查 B. 依靠检查

25、C. 检查数字 D.格式检查56.实施控制自我评估的关键长期目标是什么？A.通过确认提高效率的机会来降低成本；B.应用投票技术，从工作单位快速收集关于控制薄弱环节的大量数据；C.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；D. 将传统上由CSA小组开展的评价工作移交给各工作单位的员工开展。57.根据资料回答问题：内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核

26、意见和评论，要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，则将适当的答案全部选出，如果没有违反证据标准，则选择D。在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行审计时，审计人员的证据包括：1分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2直接观察所使用的各种广告媒介；3审查一般公众对营销计划反应的市场调查。A.可靠性； B. 充分性；C.相关性； D.没有违反标准。58.通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？A.电脑连续性检查B. 关键字核对C.电脑匹配 D.数据库访问控制59.在审计实物资产是否得到恰当记录和

27、会计处理时，采取以下哪种审计措施最为合适？、对所有在公司财产清单上的资产进行实物检查；、抽样选取公司某个部门，并对实物资产进行实物检查；、从公司实物资产记录中选取样本，对记录所反映的每项资产进行实物确定；、抽样选取一些地点，对这些地点的资产进行确认，并追踪至公司的书面记录。A.只有是对的； B. 只有和是对的；C. 只有和是对的； D.只有和是对的。60.为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用：A.鉴别技术B. 异步调制解调器C.回叫程序 D.密码设备61.内部审计师编制工作底稿主要有利于：A.外部审计师； B. 业务客户；C. 管理高层； D. 内部审计活动。62.

28、在计划内部审计业务时，需记录以下哪项信息：A.预期的业务发现已得到清楚地辨识；B.所计划的业务工作能及时地完成；C. 完成既定的业务所需的资源； D.内部审计活动资源的使用有效率且有效果。63.在采用应收账款余额百分比法计提坏账准备的情况下，如果年初应收账款借方余额为40万元，本年发生的坏账损失3000元，年末应收账款账户借方余额50万元，坏账提取率是5,则年末应提坏账准备：A.1500元 B. 3500元C. 2000元D.-500元64.合理的决策过程以哪项为代表：A.有限理性； B. 完备信息；C.选择最优的决策； D.选择风险最小化的解决方案。65.独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断

29、，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项最有可能加强独立性:A.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门；B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议；C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包； D. 政策要求内部审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况。66.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：A.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；B. 应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致； C. 会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；D.没有强加同业务客户沟通信息的责任。67.在对采购

30、程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是：A.采购经理未遵守公司的政策； B. 在审计报告中应说明这一审计发现；C. 这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为； D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价68.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差：A.差异估计 B. 发现抽样C.回归 D. 试点样本69.首席审计执行官对业务负有监督责任。在业务的现场工作阶段最重要的监督包括：A.在业务开始时提供合适的能被服从的指令，并批准业务工作方案；B. 查看已批准的业务工作方案的执行情况，除非有充分的理由并得到授权改变业务方案； C. 确

31、保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时的； D. 至少每年都要评价内部审计师的业绩。70.提供有用、及时的信息并促进运营的改进是内部审计师的目标。为了在业务沟通中完成上述目标，内部审计师应该：A.进行业务沟通，使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉；B. 在与业务客户进行讨论前提供书面格式的信息；C. 与作业经理进行业务沟通，强调总的关注和风险； D. 与管理高层进行业务沟通，强调所发现的状况的作业详情。71.以下哪项是概率分布的属性：A.与所有可能发生情况相关联的总概率等于零；B. 只有一种结果是可能的；C. 利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表，可以将它模型化； D.只涉

32、及一个离散的随机变量。72.公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是：A.比率分析 B.支付表C. 决策树D. 排队论73.时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过：A.取四个时间段的数据加权平均； B.忽略它；C. 增加季节性变动因素的数据；D.减去来自数据的季节性变动因素。74.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证

33、并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；B. 开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异；C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较D. 抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。75.单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？A.一项紧急的咨询业务协议B.一项非正式的咨询业务协议C.一项特殊的咨询业务协议 D. 一项正式的咨询业务协议76.保险公司正收到各医院通过电

34、脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：A.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查； B. 应用整合测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性；C.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比；D.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。77.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些

35、不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：A.消除故意的虚假陈述；B. 测试回答者是否阅读了调查问卷；C. 减少模式反应倾向的影响； D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。78.测试内部控制的审计工作方案应该：A.通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。B.通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C. 针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。D.通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。79.价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？A.价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

36、。B.价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C. 价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。D. 价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同年度之间的可比性。80.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A.等级管理。 B. 不同专业人员组成的组织结构。C. 相同专业人员组成的组织结构。D.专家独立工作的组织结构。81.以下哪项是证明正确内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？A.建立衡量标准，以补充部门的目标B. 审计委员会定期检查部门工作质量C.计划每三年由外部专家对该部门检查一次 D.由外部审计师检查和评价部门工作

37、82.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A.废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B.废料存货是否被当作流动资产加以报告。C.废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D.废料存货是否按成本和市价孰低法计价。83.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：A.在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B. 除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C. 在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D.在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力

38、的方法84.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项：A.可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B.重视重复出现的问题C. 工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D. 减少了对计算机控制措施测试的数量85.应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？A.账户代码，目前客户余额，使用额度B. 账户代码，姓名，未使用的信用余额C.账户代码，未使用的信用余额 D.账户代码，姓名目前客户余额86.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适：A.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B. 评价组织对包括医疗

39、保健福利在内的退休福利支出的结算； C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D.以上答案都正确。87.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A.首席审计执行官应该开展舞弊调查。B.首席审计执行官应解雇欺诈者。C.首席审计执行官的行为是正确的。D.首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。88.对业务工作方案的批准应该：A.不能晚于业务工作的结论； B. 在某些情况下获取有关方面的口头同意； C. 业务客户或指定人员；D.董事会书面批准。89.

40、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确：A.这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B. 每次只能测试一个控制措施； C.每种类型要检查几个交易；D.只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。90.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？A.审计人员和资金到位情况。B.审计师对与审计发现有关的风险评估。C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。 D. 被审计单位对审计发现的书面答复。91.在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近：A.给定事件发生的可能性； B.管理层对其控制系统的信心；C.有关备选方案事实信息的适用性； D.管理层处理主观信息的能力。92.下列

41、哪项是确定内部审计部门是否达到目标的最佳方式？A.计划每三年由外部专家对该部门检查一次。B.建立衡量标准以符合部门目标。C.审计委员会定期检查部门工作质量。D. 由外部审计师检查和评价部门工作。93.决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：A.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；D. 在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在

42、的结果。94.以下哪项对业务监督作了最佳描述：A.每位审计经理要对监督负最终的责任； B. 监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D. 监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。95.有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起A.增加可靠程度。B.精确度间隔变大。C.降低可靠程度。D.精确度间隔变小。96.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多

43、关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:A.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；D. 与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。97.以下哪种情况说明内

44、部审计师可能缺乏客观性：A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；B. 内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同； C. 前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。98.某机构欲确定以广播电台、电视台和报纸为组合广告方式，以便在增加销售和改善公众形象方面达到最优的理想效果。以下哪项技术最适合应用：A.价值分析法； B. 集思广益法；C.头脑风暴法； D.强制精炼法。99.以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加：

45、公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。单位售价提高了。存货被高估。A.只有； B.只有和；C.、和； D. 只有。100.在开展调研时，以下哪项内容最为重要？A.表述所有相反观点，以协调平衡审计师的观点B.应用计算机数据库或因特网,找到所有相关数据来源C.只表述能够支持结论的事实 D.为参考数据来源提供文件处理。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】本题考察管理职能的知识。决定是否每小管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选C。A选项所述内容与管理的组织职能相关选项与管理的组织职能相关，B选项与管理的控制职能相关，故A、B、D均不对

46、。【答疑编号2731】2.【正确答案】B【答案解析】答案A、C、D均不正确。见题解B。答案B正确。应用软件处理日常功能（例如排序和复制），对于所有用户都可用，立刻可以用于许多不同的应用程序。应用软件是数据存取控制的一个严重的弱点，因为有的人可以利用它规避正常的存取控制措施。虽然这种控制已经开始从应用程序转移到其他软件，但是大量的这种控制仍然内置于应用程序；进入控制软件的一个主要目标就是提高系统中所有数据的进入安全性；大多数数据库管理系统在运行的时候，可以提高数据进入的安全性。【答疑编号2732】3.【正确答案】C【答案解析】A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。为了保证实现组织

47、的各种各样的目标，组织中各个管理层次的活动都必须服从于组织所建立的政策、标准和程序（内部控制）。这些政策、标准和程序通常由组织的各个管理层次共同或分别制定，但一经制定执行就贯穿于组织（或组织内单元）管理的全过程，适用于组织（或组织内单元）的各个管理层次或等级。D、不正确。见题解C。【答疑编号2733】4.【正确答案】C【答案解析】计划的评估和审查技术、关键路径法、甘特图表都是项目管理技术。【答疑编号2734】5.【正确答案】D【答案解析】A、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人脑思考的情况。加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较可以用电脑；B、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进

48、行需要人脑思考的情况。将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复可以用电脑；C、不正确。因为应用个人电脑不适合用它来进行需要人脑思考的情况。为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图可以用电脑；D、正确。因为将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款需要人脑思考比较。【答疑编号2735】6.【正确答案】C【答案解析】在测试财务报表余额时，不能应用实地观察方法判断完整性。【答疑编号2736】7.【正确答案】B【答案解析】根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出开展时间序列分析比较合适。【答疑编号2737】8.【正

49、确答案】C【答案解析】答案A、B、D均不正确。见题解C。答案C正确。对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析确定可能在引起生产成本变化的因素。【答疑编号2738】9.【正确答案】B【答案解析】答案A、C、D均不正确。见题解B。答案B正确，在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定：测试情况的结果由独立控制小组审批才能保证对其控制。【答疑编号2739】10.【正确答案】C【答案解析】A不正确。尽管基准比较法有一定的适用性，但是它不是最适当的工具。B不正确。控制自我评价和业绩测评都不能解决管理层控制成本的目标。C正确。经营过程

50、检查（BPR）评估管理和财务过程的绩效水平，例如在采购和应付流程。BPR考虑的是有效性和效率性，包括适当控制的存在，目的是降低经营风险。因为目标是控制移动电话成本，所以BPR是在这一领域中采用的适当工具。D不正确。见题解C。【答疑编号2740】11.【正确答案】A【答案解析】统计抽样的风险与审计师的经验和知识无关。【答疑编号2741】12.【正确答案】A【答案解析】发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。【答疑编号2742】13.【正确答案】A【答案解析】具有同一些特点的项目群体被称为总体。【答疑编号2743】14.【正确答案】B【答案解析】答案A不正确。

51、在这种情况下，是需要内部审计师这样做的，不需要群体决策。答案B正确。扩展审计方案是需要群体做出决策的。答案C不正确。这是内部审计师的职责，不需要群体决策。答案D不正确。这是内部审计师应该做的，不需要群体决策。【答疑编号2744】15.【正确答案】D【答案解析】答案D正确，当据以推断总体价值的个体面价值不能取得时，单位平均值抽样是用来估计变量的唯一的变量抽样方法。【答疑编号2745】16.【正确答案】B【答案解析】选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件，可以确定正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。【答疑编号2746】17.【正确答案】B【答案

52、解析】统计抽样没有规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本。【答疑编号2747】18.【正确答案】B【答案解析】发现抽样就是确认至少一种不合规现象（这里的假定是：总体中存在一些这样的不合规现象），然后在发现一种不合规现象后停止抽样工作。【答疑编号2748】19.【正确答案】A【答案解析】答案A正确，随机起点和每隔n个选择是可以接受的。【答疑编号2749】20.【正确答案】A【答案解析】具有同一些特点的项目群体被称为总体。【答疑编号2750】21.【正确答案】A【答案解析】非统计抽样无法量化置信度水平。【答疑编号2751】22.【正确答案】D【答案解析】在评估某属性抽样样本时，有可能

53、在其中对总体特征进行估计的是预期误差率。【答疑编号2752】23.【正确答案】C【答案解析】公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供证明会导致大量的预付款超过了最高限额，一些预付款超过最高限额从而导致大额预付款的累积，因此，C选项是直接原因。【答疑编号2753】24.【正确答案】D【答案解析】货币单位抽样法也称为概率比例大小抽样（PPS抽样），它是属性抽样的修正方法，用来测量与货币金额有关的离差率。MUS抽样使用货币单位作为抽样单位，适用于测试账户余额，例如寸货和应收账款的余额，总体中恰中一些项目的金额要远远高于其他一些项目，实际上，它对总体进行分层，因为账户余额越大，该项目被选中的可能性

54、就越大，当预计只存在少数错报的时候，MUS非常有用，这种抽样适用于发现高估，它在估计低估是无效的，因为被低估的量越大，该项目被选中的可能性就越小，如果内部审计师预计存在低估或余额为零或余额为负数时，则必须考虑特殊的设计。【答疑编号2754】25.【正确答案】D【答案解析】发现抽样对于舞弊的审计是有用的。【答疑编号2755】26.【正确答案】B【答案解析】I.正确。确定是否收到所有已付货款货物的特定审计目的的关注到了有关资产安全性的目的。II.不正确。本题描述的特定审计目的没有关注合规性。III.不正确。本题描述的特定审计目的没有关注到了运营的有效性，但是没有关注效率性。IV.正确。标准2110.A2规定：内部审计活动应该评价组织管理、运营中暴露出来的风险，并且应评价信息系统中，有关： 财务和运营信息的可靠性和完整性 运营的效果和效率 资产的安全 法律和法规和合同的合规性确定货物是否计入适当账户的特定审计目的能够关注到涉及信息可靠性和完整性的审计目标。【答疑编号2756