如何建立中小企业的内控管理机制-最新年文档

1、如何建立中小企业的内控管理机制大庆市中小企业经过十几年的发展已逐渐走向成熟， 机遇与 挑战并存， 经营过程中面临的问题和困难还很多。 由于中小企业 管理者经验不足， 企业产品市场占有率较低， 企业产品缺乏市场 竞争能力，企业管理手段落后，经营者感到束手无策。因此探索 中小企业的内控管理机制， 是提高中小企业经营管理水平和经济 效益的有效途径， 增强了中小企业市场竞争力， 降低了中小企业 经营风险，使中小企业快速成长。一、大庆市中小企业经营管理瓶颈及现状 目前我省中小企业的经营管理尚属初级阶段， 经营者多靠已 有的经验管理企业，管理水平不高，企业技术装备落后，行业中 高能耗、高污染、高成本、低收

2、益的企业比重较大，产品缺乏竞 争力，管理手段落后， 人才短缺，原料供应紧张， 资金周转困难， 企业内控机制不健全，缺少监管与管理，企业无长远发展规划， 企业财务管理水平较低，执行层领导缺乏领导水平和管理经验， 员工行业经验少，人员流动性大，产品研发力量薄弱，这些都是 目前困扰和制约中小企业发展的障碍。二、中小企业建立内控管理机制的基本条件财政部与 2009年 7月 1日颁发了企业内部控制规范要求， 结合大庆市中小企业经营管理现状， 笔者认为中小企业在建立内 控管理机制，应具备以下几方面条件：（ 1）企业高层领导高度 重视，并积极推进内控机制的建立；（ 2）企业内部经营管理已 初见成效，具备推进

3、内控机制建立的基础条件；（ 3）积极组织 员工认真学习内控制度，加强理论知识的学习，提高管理思想； （4）企业落实内控制度建立部门，制定计划认真落实。三、中小企业建立内控管理机制的方法财政部与 2009年 7 月 1 日颁发了企业内部控制规范要求， 结合大庆市中小企业经营管理现状， 笔者认为中小企业在建立内 控管理模式上，应做好以下几方面工作：1. 建立科学合理的企业法人治理结构和企业内部管理架构（1）治理结构涉及股东会、董事会、监事会和经理层，企 业应依据公司法设立高管、 中层及和生产经营管理机构， 各机构 相互独立、权责明确、相互牵制，明确各部门岗位职责和工作流 程及工作内容。（2）中小企

4、业组织架构的设置。中小企业内部管理架构的 设置应本着科学、精简、高效、透明、制衡、适用，便于操作的 原则规划设计，结合中小企业性质、行业特点，产品市场，管理 要求，企业发展战略等形成各部门各司其职、各负其责、相互牵 制、相互协调的工作机制，编制企业组织架构图、业务流程图， 岗位说明书等。2. 制定和实施中小企业战略规划分发展定位 制定中小企业战略规划和发展定位， 可以为中小企业规划产 品，确立产品市场定位，是执行层行动的指南，是企业发展的最 高目标。具体应制定中小企业产品规划、市场方略、营销模式、 研发团队、人才培养、投资决策、融资战略、资本运作、资产经 营等做出明确规定。 在制定和实施发展战

5、略时， 应充分考虑和分 析外部环境，包括宏观环境分析、行业环境及竞争对手分析、经 营环境分析， 同时也要考虑和分析区域优势资源， 科学的分析中 小企业区域优势与劣势， 对中小企业现阶段生产能力、 研发能力、 市场开拓能力、品牌效应、团队建设、经营管理、核心竞争能力 等分析，科学有效的利用区域优势，不断发展壮大中小企业。3. 中小企业要不断完善人力资源管理制度， 建立良好的用人 留人机制中小企业必须不断完善人力资源制度， 建立良好的用人和留 人机制。 建立企业内部的奖励与处罚机制， 科学有效的建立企业 绩效管理机制，发挥绩效管理在企业人力资源管理中的重要作 用。因此，中小企业应不断完善人力资源管

6、理制度，建立良好的 用人留人机制。4. 中小企业文化建设企业文化是企业的灵魂， 是企业在多年企业经营管理过程中 逐步形成的价值观、人生观、企业精神的高度概括与总结，是企 业发展过程中的信念思想， 是企业打造核心的品牌， 充分体现以 人为本的理念， 强化领导责任和企业精神的体现， 是企业发展过 程中的不可忽视的精神支柱， 是企业战胜困难的良药， 因此中小 企业应加强企业文化建设。5. 加强企业财务管理（1）资金管控。资金是企业生存和发展的重要基础，资金 管控包括企业资金的筹集、资金的营运、投资三大环节。企业应 制定三大环节的内控制度，科学、合理、规范控制和使用资金。（2）供、产、销环节的管控。企

7、业经营活动主要体现在供 产销三个环节，企业应制定采购、生产加工、产品销售的内控制 度及业务流程，财务应加强财务的核算、监督与分析，努力降低 生产成本、管理成本，确保中小企业生产经营管理合法合规，财 产安全，财务报表及相关信息真实完整，提高经营效率与效果。（3）定额预算管理。中小企业年初应制定全年预算，并将 预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，财务部门 按月控制、核算与考核，从而调动和激励员工的积极性，严格控 制成本费用支持。（4）财产管理。财产是中小企业企业的生命资源，必须加 强各类资产管控， 制定资产管理流程， 建立企业存货、 固定资产、 无形资产内控制度和管理流程， 建立资产管理台账， 确保各项资 产安全，提升企业核心竞争力，实现发展目标。（ 5）财务报告分析。中小企业必须建立财务报告分析制度， 按月编制企业财务报告和财务分析，定期召开经济活动分析会， 分析企业财务状况、 经营成果和管理中存在的问题， 提出解决问 题的方法及下步工作安排。6. 加强企业产品升级换代企业研究开发产品是企业提高核心竞争力的有效途径， 是企 业应实现企校联动， 共同研究开发新产品， 将研发结果转化成生 产力，保障企业的可持续快速发展。7. 加强品牌建设品牌是企业的声