上公司财务内控现状与优化措施x

1、上市公司财务内控现状与优化措施 上市公司加强财务内部控制有助于将财务管理目标落实到位，保 证公司财产的安全性、完整性，督促公司经营活动严格按照国家相关 法规及公司各管理环节要求进行。此外，财务内部控制还有助于强化 会计信息质量和促进经济业务的经济性、高效性，在公司内部建立自 我调控与制约机制。 1、上市公司财务内部控制现状 相较于普通企业，上市公司受社会的关注程度较高，社会各方投 资者与政F监管机构特别重视上市公司的风险控制、资产安全、会计 信息精准性等内容，因此做好财务内部控制工作己经是上市公司当前 必须考虑的重点课题。 1. 缺乏较强的财务内部控制意识 上市公司管理层将重心与精力全部放在了

2、生产环节和开发上，忽 视了公司经营与内部后续管理，更有一些管理层错误地认为财务内部 控制属于财务管理部门管辖范围内的事务，未从整体战略角度出发构 建完善的财务内部控制制度。 1. 2缺乏完善的财务内部控制制度 由于部分上市公司缺乏独立性强的财务内部控制制度，致使控制 存在较大的随意性，约束作用不明显，即便有的上市公司形成了独立 的财务内部控制制度，往往都过于形式化，缺乏应有的效用。虽然有 的上市公司构建了财务内部控制相关规章制度，但只是一味地强调加 强经营环节程序控制，没有起到对内部各环节及各岗位的牵制作用。 1. 3财务内部控制人员素质低下 上市公司在进行财务管理过程中，只注重财务内部控制人

3、员对财 务内部控制制度的内容、规定的掌握了解，很少会考虑如何强化财务 内部控制人员的综合素质水平，而且上市公司还忽视了思想教育，未 充分思考财务内部控制人员的工作行为及思想状况，导致部分潜在的 管理风险问题无法及时被发展和解决。 2、完善上市公司财务内部控制现状的对策 2. 1强化财务内部控制意识 根据国家颁布实施的会计法及内部会计控制基本规范的 规定要求，将上市公司主要负责人作为财会工作的首要责任主体，其 主要职责是保证公司财务会计报告客观、全面、精准，并促进财务内 部控制制度的科学性、高效性。所以应安排组织上市公司负责人及领 导人员参加专业的内控知识培训，同时财务部门和人员还应加大内部 控

4、制制度的宣传力度，切实提高负责人与领导层对财务内部控制重要 性的认识，强化其财务内部控制意识，积极创设有利于落实内部控制 的良好环境。 2. 2构建完善的财务内部控制制度 上市公司应严格按照国家颁布的法规制度要求，结合公司实况构 建一套完善匹配的财务内部控制制度，调动公司各部门及各岗位人员 参与各项控制活动的积极性，比如货币资金控制、预算控制等。此外， 控制好薄弱环节与核心岗位，清晰划分各自的职权，发挥制度对人的 管理作用，层层落实责任，从而构建一套行之有效的财务内部控制体 系，科学设置内部会计机构与内部会计控制制度，对不同的岗位确立 具体的权限，将各不相容职务分离开，促进各岗位相互之间约束和

5、监 督。 首先，加强内部货币资金控制。货币资金对上市公司的生存与发 展起到了决定性作用，因此加强货币资金管理是上市公司必须重视的 一项工作。一，关于货币资金收入与支出方面，应安排出纳人员与会 计人员分别负责办理，明确各自的职业权限。二，严格按照会计制度 的规定要求登记各货币资金的经济业务，并在一定时间内进行全面有 效核对。三，加强货币资金收入与支出的预算控制，处理好资金收入 与支出的平衡关系。四，建立详细完善的货币资金管控方案，加大核 心资金的筹集和使用力度，及时有效催收并监控重大款项，实现货币 资金管理的集中化。 其次，加强内部采购业务控制。采购环节属于上市公司生产经营 活动的基础，通过构建

6、完善的采购业务管理制度，根据公司生产经营 需求科学合理进行采购。一，建立专门的供应商评价小组，小组成员 由采购部门、生产部门、仓储部门等各部门组合而成，严格评价购置 的所有商品性能、价格、质量等情况及供应商的资信等级，认真审核 采购合同中己经确立的付款条件、采购额数等采购凭证是否是客观、 精准、合法的。二，构建完善的采购定价机制，建立专业的采购价格 委员会，委员会内部成员有公司管理层、采购部门、生产部门、财务 部门等各部门组合而成，采用大额定单集中采购形式或者招投标采购 形式，及时掌握了解市场价格变动，以便合理使用采购成木费。三, 做好预付账款与定金管理，必须在规定时间内加强高额或者长期预付

7、款项的追踪核查力度，对预付账款期限以及不可回收风险等状况进行 深入细致分析，如果有预付款项存在异常情况，要第一时间通过有关 措施加以处理，争取在规定期限内将款项收回。四，构建完善的存货 预警机制，做好存货管理工作，通过经济批量等手段，明确存货的理 想采购数及资金使用，结合实际所需进行采购，加强储存成本费用的 控制力度。 最后，加强内部全而预算控制。上市公司通过预算管理能够提高 公司内部管理水平，并为公司管理层的计划制定及业绩考评等工作提 供帮助。一，建立专门的预算管理组织机构，由公司主要负责人担任 预算管理第一责任人，清晰划分各领导人员的职责权限。二，时刻关 注现金流量，将预算编制、预算执行、

8、预算分析及考核纳入到各项生 产经营活动中，及时发现没有预算的资金支出并严厉禁止，防止大量 资金浪费。三，加强目标成本管理，根据公司实际，明确科学合理的 降木增效措施，尽可能减少成本支出，有效落实公司预期的利润目标, 四，充分发挥预算的控制作用与约束作用，只要预算确立后必须在实 际中有效执行，完成季度、月度滚动式预算，同时还应构建完善的例 会制度，为资金调度会等会议的顺利开展提供支持。 2. 3强化财务内部控制监督 通过将不相容职务分离开，对财务内部控制实施权力分配机制, 还要注重公司内部审计和外部监督的紧密联系，加强信息的综合沟通 与交流，构建并落实完善的监督反馈机制。首先，充分检查上市公司

9、内部审计、纪检等部门的财务内部控制执行效果，对执行好的部门给 予必要的奖励，反之则严厉惩处。其次，上市公司可聘请独立性强的 专业会计事务所，重点审计和监督财务内部控制的薄弱部门和不可控 制的损失点。充分发挥公司内部审计与外部审计的监督职能，第一时 间找出财务内部控制的不足之处，采用科学有效的方式手段加以处理, 从而使财务内部控制的优势功能得到全而展现。 2. 4强化财务内部控制人员的综合素质 制度的有效执行离不开相关人员的支持，财务内部控制人员业务 素质、职业操守、职业道德等对上市公司财务内部控制的效率及效果 起到了决定性作用。所以上市公司应定期安排财务内部控制人员参加 会计诚信教育，明确具体的职业规范，树立科学的职业道德观。此外， 上市公司还应采用完善的培训机制，不断丰富财务内部控制人员的专 业知识与技能，深层次理解财务内部控制制度的涵义，培养财务内部 控制人员严格按照相关法律法规办事的思想，强化财务管理的效率及 效果。构建并落实一套健全的奖罚机制也必