2018年《建筑工程》试题

1、2018 年建筑工程试题 (十一)? 单选题 -1我国目前采用定额税率的税种是 ()。A. 房产税B. 车船税C. 城市维护建设税D. 营业税【答案】 B【解析】解析 房产税、城市维护建设税和营业税均采用比例税率，只有车船税采用定额税率 故选 B 项。? 单选题 -2 个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有 ()。A. 因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产B. 因国家建设需要而被无偿收回的房产C. 因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产D. 转让居住7年的自用住房答案】 A解析】解析 因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税? 单选题 -3除了关税条例，

2、海关征税依据的法律文件还有 ()。A中华人民共和国宪法B中华人民共和国商法C.进出口税则D中华人民共和国民法【答案】 C【解析】通关的征税环节是对应缴税的进出口货物，按照关税条例和进出口税则的规 定征收关税和其他税费。? 单选题 -4张三拥有三处房产，一处价值 70 万元的房产供自己居住，一处原值 60 万 元的房产供自己经营使用，另一处原值 40万元的房产于 2005年 7月1日出租 给王某居住，按市场价每月取得租金收入 2000 元。当地房产扣除的比例是 30%，张三当年应缴纳的房产税为 ()。A. 5520 元B. 11400 元C6000 元D 6360 元【答案】 A【解析】解析 房

3、产税暂行条例规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房 产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。所以本题应纳房产税=600000X (1-30%) X 1.2%+2000X 4%5620(元)? 单选题 -5下列关于房产税税率的陈述，正确的是 ()。A 对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按 10%的税率征收房产税。B. 我国现行的房产税税率米用的是比例税率C目前企业房产税的税率统一为1.2%D.个人和单位的房产税税率均为从价 1.2%计征【答案】 B【解析】对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按 4%的税率征收房产税；房产税的税率有 两

4、种，对于企业来说，从价计征，税率为 1.2%；从租计征，税率为 12%；个人和单位的房产 税税率不是完全一致的，对于个人租赁的住房，适用 4%的税率征收房产税。? 单选题 -6下面关于关税的表述错误的是 ( )。A. 关税包括进口关税、出口关税和过境税等B. 关税属于商品课税范畴C. 关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税D. 出口关税设普通税率和优惠税率【答案】 D【解析】关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税，包括进口关税、出口关税和过境税等，属于商品课税范畴。进口关税设普通税率和优惠税率。对原产于与我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按

5、照普通税率征税；对原产于与我国订有关 税互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征税。出口关税税率没有普通和优惠之 分，是一种差距比例税率。? 单选题 -7根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是 ()。A. 资源税B. 城镇土地使用税C. 车辆购置税D. 土地增值税【答案】 D【解析】解析 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税 率，车辆购置税实行统一比例税率。? 单选题 -8业务 1 纳税人自建的房屋应纳房产税 ()万元A8.4B7.7C9.24D8.47答案】 A解析】解析 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起

6、照 章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产 税=1200X (1-30%) x 1.2%x 10十 12万84)? 单选题 -9某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权 所支付的金额为 50万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为 ( ) 。A180 万元B240 万元C272.5 万元D360 万元【答案】 C【解析】解析 土地增值额=1000-（50+200+40+60） =650万（元） ，扣除项目金额 =350 （万元）

7、，增值额/扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650X 50%-350K 15%=272万元）。? 单选题 -10某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机 构评定其重置成本为 1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格 2000 万元， 支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为 （）万元。A90B198C415D441答案】 B解析】解析评估价格二重置成本 成新度折扣率=1050X 80%=84万元)，扣除项目金额=840+500=340万元)，增值额=2000-1340=660万元)，增值率=660- 1340=49.25%适用税率为30

8、%,应纳土地增值税=660 X 30%=19万元)。? 单选题 -11非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的 “税金 ”包括 ( ) 。A. 营业税、城市维护建设税、教育费附加B. 营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税C. 营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税D. 营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税【答案】 B【解析】暂无解析? 多选题 -12 下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有 ()A. 房管部门向居民出租的公有住房B 文化体育单位出租的公有住房C. 外商投资企业的房产D个人对外出租经营的自有住房【答案】 A,C【解析】解析 文化体育单位出租的公有住房、

9、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产 税。? 多选题 -13建海公司于 2007年 8 月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让 给荣发公司，取得转让收入 600 万元。则建海公司应缴纳 ()。A. 营业税B土地增值税C. 契税D. 增值税【答案】 A,B【解析】解析根据我国税法的有关规定：销售不动产，属于营业税的征收范围； 转让国 有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税； 在我国境内转移土地、房屋权属，应由承 受的单位和个人缴纳契税。因此本题中应由荣发公司缴纳契税。? 多选题 -14应通过“应交税费

10、 ”账户核算的有 A. 消费税B. 增值税C. 营业税D耕地占用税E. 土地增值税【答案】 A,B,D,E【解析】应交税费是指企业根据税法规定计算的应当缴纳的各种税款，包括增值税、消费税、营 业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、耕 地占用税、契税、所得税等。? 多选题 -15下列选项中，属于土地增值税税收优惠政策的有 ()。A. 纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额 30%的，免征土地增值税B. 对个人转让房地产的，凡居住满 5年或以上的，免征土地增值税C. 对个人转让房地产的，凡居住满 3年未满5年的，减半征收D因国家建设需要依法征用、

11、收回的房地产，免征土地增值税E. 1994年1月 1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征收土地增值税答案】 B, C, D, E【解析】暂无解析? 多选题 -16根据中华人民共和国进出口关税条例有关税率运用的规定，下列选项中正确的表述是 （）。A 对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物按优惠税率征税B. 对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税C. 对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税D 对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别 （报复性 ）关税【答案】 B,C,D【解析

12、】精解 根据中华人民共和国进出口关税条例的规定：对原产于与中华人民共和国未 订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按照普通税率征税；对于原产于与中华人民共 和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。因此要确定进口货 物适用的税率，首先要按我国进口产品原产地规则确定该货物的原产地。对于无法确定原产 国别（地区 ）的货物，按普通税率征税。对于某些包装特殊的产品，比如以中性包装或裸装形式 进口经查验又无法确定原产国别的货物，除申报时提供原产地证明的仍可按其原产地确定税 率外，一律按普通税率计征关税。对于原产于香港、澳门、台湾的进口货物和我国大陆生产 的货物复进口的，海关按优惠

13、税率征收关税。而对原产于对我国出口货物有歧视待遇的国家征收特别关税? 多选题 -17 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确 的是 ( )。A.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签 发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税C.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月 起，缴纳房产税D纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税 款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末【答案】 A,B,C【解析】解析

14、D选项错误，自2009年1月1日起，纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而 依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当 月月末。? 多选题 -18 按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的 是 ( )。A房屋出租的，由出租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税【答案】 A,B,D【解析】解析 房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。? 多选题 -19下列税种中，属于地方税的有 ()。A. 增值税B. 房产税C. 车船税D 土地增值税【答案】 B,C,D【解析】解析 本题考核地方税的种类。根据规定，增值税属于 * 和地方共享税；房产税、车船 税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。? 简答题 -20某企业， 2006 年度共计拥有土地 65000平方米，其中免费租给邻近部队训 练占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米，企业内部绿化占地 2000 平方 米。 2004年度的上半年企业共有房产原值 4000万元， 7月 1日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物