税务会计第十一版课后习题答案校验版

1、税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案计算分析题52102.1 （ 1）借：原材料30890应交税费应交增值税（进项税额）贷：库存现金1000应付票据35100（2）借：在途物资30000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：应收账款一一光远厂30000贷：在途物资30000借：银行存款35100应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：应收账款一一光远厂30000（3）借：在途物资100000应交税费一一应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000 借：其他应收款1170 贷：在途物资1000应交税费应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料1000

2、0000应交税费一一应交增值税（进项税额）1700000贷：应付账款3000000银行存款8700000（5）借：固定资产9000贷：银行存款9000借：固定资产5000应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款5850（6）借：管理费用一一电费 6000制造费用一一电费24000应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款35100借：管理费用一一水费3000制造费用水费27000应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款31800（7）借：固定资产250000应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本292500借：原材料20000应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本23400（8）借

3、：固定资产250000应交税费应交增值税（进项税额）8505100180042500340042500贷：营业外收入292500借：原材料20000应交税费应交增值税（进项税额）贷：营业外收入23400（9）借：制造费用3000应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3510（10）借：委托加工物资4000贷：原材料4000借：委托加工物资1500应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款1755借：委托加工物资193应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款200（11）借：原材料5850贷：银行存款5850借：固定资产20000贷：银行存款20000（12）借：库存商品70000应交税费

4、应交增值税（进项税额）贷：应付账款81900借：销售费用267340051025511900应交税费应交增值税(进项税额)33贷：银行存款300 借：应付账款81900贷：银行存款81900计算分析题3.1 (1)应纳消费税额=585X 1000-( 1+17% X 30%=15000(元(2) 应纳消费税额=20X 220=4400元(3) 应纳消费税额=(10000+2000+1000 -( 1-30%)X 30%=5571.43元(4) 当月准予扣除的委托加工应税消费品买价 =3000+5000-2000=6000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额 =6000X 30%=1800

5、元本月应纳消费税额=6X 150+30000X 56%-1800=15900元如果是外购的，应纳消费税额也是 15900元(5)消费税组成计税价格=70000X 150X( 1+25% -( 1-8%) =14266304.35 元应纳消费税额=14266304.35 X 8%=141304.35 元应纳增值税额=34239130.43 X 17%=5820652.18 元3.2(1) 借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费一一应交增值税(销项税额)85000借：营业税金及附加150000贷：应交税费一一应交消费税150000(2) 借：应付职工薪酬46800贷：主营业务

6、收入40000应交税费一一应交增值税（销项税额）6800借：营业税金及附加4400贷：应交税费一一应交消费税4400借：主营业务成本3000贷：库存商品3000（4）取得收入时借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费应交增值税（销项税额）5100计提消费税时应纳消费税=6X 150+30000X 56%=1770（元借：营业税金及附加17700贷：应交税费一一应交消费税17700当月准予抵扣的消费税借：应交税费一一应交消费税1800贷：待扣税金待扣消费税 1800当月实际上缴消费税时借：应交税费一一应交消费税15900贷：银行存款15900（5）应纳关税=70000X 150X

7、2 5%=262500（元借：库存商品14266304.35应交税费一一应交增值税（进项税额）2425271.74贷：银行存款6191576.09应付账款 XX外商 10500000第四章关税会计计算分析题4.1 ( 1)关税=200000X 6.4 X 10%=28000 元(2) 完税价格=(200000+20000)X 6. 4-( 1-2%) =1436734.69 元关税=1436734.69 X 10%=1雄674.47 元(3) 完税价格=200000X 6.4 -(1-2%) =1306122.45 元关税=1306122.45 X 10%=30612.25 元(4) 完税价格

8、=200000X 6. 4-( 1+10% =1163636.36 元出 口关税=1163636.36 X 10%=16363.64 元(5) 完税价格=(200000-10000-3000 )X 6.4-( 1+10% =1088000元出口关税=1088000X 10%=08800 元(6) 完税价格=(200000-10000)X 6.4-( 1+10% =1105454.55 元出 口关税=1105454.55 X 10%=10545.46 元4.4应纳关税=50X 10%=5万元计算分析题5.4 (1)购进商品时借：在途物资50000应交税费应交增值税(进项税额)8500贷：银行存款

9、58500(2) 商品入库时借：库存商品50000贷：在途物资50000(3) 出口销售实现时借：应收账款67000贷：主营业务收入67000(4) 计算应收的出口退税=50000X 13%=6500元借：其他应收款一一应收出口退税 6500贷：应交税费一一应交增值税(出口退税)6500(5) 当退税差额转账时借：主营业务成本2000贷：应交税费一一应交增值税(进项税额转出)2000(6) 收到出口退税款时借：银行存款6500贷：其他应收款一一应收出口退税 65005.5当期免抵退税不得免征和抵扣税额 =1300X( 17%-13% -700X( 17%-13% =24万元当期应纳税额=1.0

10、2- (18-24) =7.02万元当期免抵退税额=1300R13%-700R13%=78万元)当期应纳税额大于0,则应退税额为0,免抵税额=免抵退数额=78万元对当期不得免征和抵扣的税额：借：主营业务成本240000贷：应交税费一一应交增值税(进项税额转出)240000对当期的免抵税额：借：应交税费一一应交增值税(出口递减内销货物应纳税额)780000贷：应交税费一一应交增值税(出口退税)780000计算分析题7.6应纳资源税=800X 1.3=1040元借：生产成本1040贷：应交税费一一应交资源税10407.7 应纳资源税=180000X 920X 80%X 5%=662400(元借：营

11、业税金及附加6624000贷：应交税费一一应交资源税 6624000计算分析题8.1 (1)允许税前扣除的捐赠支出限额=3000X 12%=360万元在80万元捐赠支出中有30万元是直接捐赠，不能作为允许税前扣除的捐赠支出，所以该纳税人税前准予扣除的捐赠支出为 50万元。应纳税所得额=3000-50=2950万元(2) 税前扣除的职工工会经费=200X 2%=4职工福利费=200X 14%=28职工教育经费=200X 2.5%=5在计算应纳税所得额时，不需调整(3) 业务招待费扣除限额=20000X 5%。=100万元业务招待费的60%=10X 60%=63万元业务招待费的扣除额为63万元（4

12、）第1年亏损100万元，弥补期限至第5年，弥补额90万元，第3年亏损40万元， 弥补期限至第7年，弥补额40万元，第7年亏损20万元，弥补额20万元，第8年弥补亏损 后有盈利20万元，应纳所得税额=20X 25%=5万元（5）准予从收入总额中列支的业务招待费限额 =8000X 5%。=40万元业务招待费的60%=3X 60%=18 全年应纳税所得额=8000-4500-59.5-18-1500=1922.5 万元 当年应纳所得税额=1922.5 X 25%=480.625万元8.3A公司： 投资时（采用权益法）借：长期股权投资一一投资成本 10000000贷：无形资产土地使用权 8000000处置土地使用权收益20RR000印花税=土地评估价X 0.05%=1000R0.05%=0.5 （万元）所得税=（土地的评估价取得土地的成本上述税金）X 25%= （ 1000-800-0.5 ）X 25% =49.875 （万元）借：所得税费用498750贷：应交税费一一应交所得税 498750 处置时借：银行存款14000000贷：长期股权投资一一投资成本 10000000 投资收益一一股权投资收益4000000印花税=股权转让价款（土地评估价）X 0.05%=1400X 0.05%=0.7 （万元）【MeiWei_81重点借鉴文档】 所得税=（1